الإيرادات الحكومية من التراخيص والضرائب

النموذج المالي البلجيكي للمقامرة متعدد الطبقات. لا تتلقى الولاية والمناطق الأموال من مصدر واحد، ولكن من مجموعة من المدفوعات: الضريبة الإقليمية على الألعاب والرهانات، ورسوم الترخيص السنوية، وضريبة القيمة المضافة على الخدمات عبر الإنترنت (منذ عام 2016 لمعظم الألعاب عبر الإنترنت) وضريبة الشركات (CIT) على الأرباح. أدناه - حيث يتم تشكيل دخل «النقاط» وما هي المعدلات المطبقة.

1) الضرائب الإقليمية على الألعاب والرهانات (الطبقة الرئيسية)

عبر الإنترنت (كازينو/فتحات/مراهنة): يسرد أدلة الصناعة في بلجيكا معيارًا يبلغ حوالي 11٪ من GGR للقطاعات عبر الإنترنت ؛ بالنسبة للرهانات، غالبًا ما يتم عرض معدل ثابت بنسبة 15٪ لكل هامش في الحالات/المناطق الفردية. وهذا يفسر «القابس» المنشور بنسبة 11-15٪ للمشغلين عبر الإنترنت.

الكازينوهات البرية: هناك مقاييس تقدمية مرتفعة سارية المفعول. على سبيل المثال، يتم إعطاء معدلات 33٪ GGR حتى العتبة المحددة و 44٪ فوقها (متغير حسب المنطقة) ؛ في فلاندرز، يتم فرض ضرائب على جزء من الألعاب على عمود الرهان. وهذا يجعل «الأرض» أثقل بشكل ملحوظ عبر الإنترنت من حيث العبء المالي.

الطبيعة الإقليمية للضريبة: الإدارة والمعدلات - اختصاص فلاندرز ووالونيا وبروكسل، وهو ما تؤكده الصفحات الرسمية للمناطق (بما في ذلك والونيا) بشأن ضريبة الألعاب والرهانات.

ماذا يعني هذا بالنسبة للميزانية: يتم فرض هذه الضريبة على هامش العمل (GGR) أو على الجداول التقدمية وتذهب إلى الميزانيات الإقليمية، وتشكل الجزء الأكبر من التدفق المالي «للمقامرة».

2) الإتاوة/الرسوم السنوية

بالنسبة لجميع فئات التراخيص (A، A +، B، B +، F1، F1 +، إلخ)، يتم تقديم الرسوم السنوية التي يتم تحديد مبلغها كل عام بموجب مرسوم ملكي. هذا بند إيرادات منفصل، بغض النظر عن نتائج مشغل معين.

تشير مراجعات سوق الملف الشخصي لعام 2024 إلى مجموعة من المدفوعات السنوية: من ~ €22,085 للطبقات العليا إلى المبالغ الرمزية لبعض التصاريح المساعدة. تعتمد التفاصيل على فئة الترخيص.

3) ضريبة القيمة المضافة على المقامرة عبر الإنترنت (من 1 يوليو 2016)

اعتبارًا من 1 يوليو 2016، ألغت بلجيكا الإعفاء الواسع لضريبة القيمة المضافة لخدمات المقامرة عبر الإنترنت (باستثناء اليانصيب عبر الإنترنت). تستمر الألعاب غير المتصلة بالإنترنت في التمتع بالتحرير في بعض الحالات. هذا يضيف ضريبة غير مباشرة إلى الميزانية من المعاملات عبر الإنترنت (على مستوى الخدمة/العمولة وفقًا لنموذج مقدم الخدمة).

4) ضريبة دخل الشركات (CIT)

تخضع أرباح الشركات البلجيكية (بما في ذلك مشغلي المقامرة) لضريبة الشركات بنسبة 25٪. المعدل مناسب لعام 2025 ؛ بالنسبة للشركات الصغيرة، يتم توفير أوضاع مخفضة بشروط، ولكن خط الأساس هو 25٪.

5) كيف تضيف هذه الطبقات إلى التدفق النقدي للدولة

1. الضريبة الإقليمية على الألعاب/الرهانات → تذهب إلى ميزانيات المناطق (المعدلات والجداول تعتمد على الرأسي والمنطقة: عبر الإنترنت ≈11 -15٪ GGR ؛ في «الأرض» - تقدم كبير).

2. الرسوم السنوية المرخصة → الدخل الثابت حسب فئة الترخيص، المبالغ المعتمدة بموجب مرسوم ملكي.

3. ضريبة القيمة المضافة على الخدمات عبر الإنترنت (باستثناء اليانصيب عبر الإنترنت) → الضريبة غير المباشرة في الدائرة الفيدرالية.

4. CIT 25٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة للمشغلين → حلقة ضريبة الشركات الفيدرالية.

بالإضافة إلى ذلك، يولد السوق إيرادات غير مباشرة (المساهمات في التوظيف، وضريبة الدخل على الرواتب، وضريبة القيمة المضافة على F&B في مجمعات المقامرة، وما إلى ذلك)، ولكن دخل «المقامرة» الرئيسي هو النقاط 1-4.

6) سياق السوق: قاعدة الضرائب

وفقًا لبيانات عام 2023، بلغ إجمالي دخل الألعاب (GGR) في بلجيكا حوالي €1. 7 مليارات (+ 16. 7٪ على أساس سنوي)، بينما يمثل الإنترنت ~ €944. 6 ملايين، غير متصل بالإنترنت - ~ €758 مليون. هذه الأحجام هي «القاعدة المالية» للضريبة الإقليمية على الألعاب/الرهانات والطبقات اللاحقة (CIT، ضريبة القيمة المضافة).

7) مثال عملي (تخطيطي)

• الضريبة الإقليمية على الألعاب (بشكل مشروط 11٪) → €11 مليون ~ لصالح المنطقة.
• ضريبة القيمة المضافة: يتم تحصيلها وفقًا لقواعد الخدمات عبر الإنترنت (ليس مع GGR بأكمله، ولكن وفقًا لنموذج الضرائب على الخدمات/الإمدادات في السلسلة - يضع المشغل هذا في السعر/العمولة).
• CIT 25٪: مستحقة على الربح بعد النفقات وبعد دفع ضريبة «المقامرة» الإقليمية ؛ ويعتمد المجموع على هيكل التكاليف.
• رسوم الترخيص السنوية: المبلغ الثابت لكل فئة ترخيص للسنة.

الاستنتاج: حتى مع نفس GGR، تختلف عائدات الميزانية عبر القطاعات والمناطق (عبر الإنترنت مقابل خارج الإنترنت ؛ والمعدلات/التدرجات ؛ خصوصية ضريبة القيمة المضافة).

8) ما هو المهم أن يتذكره المشغلون

خطة P&L حسب «الطبقات»: ضريبة إقليمية مع GGR/معدلات → ضريبة القيمة المضافة (عبر الإنترنت) → CIT 25٪ → الرسوم السنوية. الأخطاء في تسلسل الحسابات والتعرف على القاعدة هي السبب الأكثر شيوعًا للتناقضات.

ضع في اعتبارك الاختلافات الإقليمية والتقدمات الأرضية: نموذج الكازينو غير المتصل بالإنترنت أثقل مالياً من الإنترنت.

اتبع المبالغ السنوية للرسوم (مرسوم ملكي) ولتحديث الإعلانات/الحدود - فهي تؤثر بشكل غير مباشر على القاعدة الضريبية.

ملخص السيرة الذاتية

تتشكل الإيرادات الحكومية والإقليمية من المقامرة في بلجيكا من أربعة مصادر رئيسية: الضريبة الإقليمية على الألعاب والمراهنات (عبر الإنترنت ≈11 -15٪ GGR ؛ غير متصل بالإنترنت - تقدمات تصل إلى 33-44٪ وأعلى وفقًا للنماذج الإقليمية)، ورسوم الترخيص السنوية، وضريبة القيمة المضافة على المقامرة عبر الإنترنت منذ عام 2016 وضريبة الشركات بنسبة 25٪ على الأرباح. هذا معًا يجعل النظام صارمًا ويمكن التنبؤ به، و «وزن» الضرائب هو محرك ملحوظ للانضباط المالي للمشغلين.