فرض الضرائب على المشغلين

يجمع النموذج الضريبي البلجيكي بين ضريبة «المقامرة» الإقليمية وضريبة دخل الشركات وقواعد ضريبة القيمة المضافة الخاصة. بالنسبة للمشغلين عبر الإنترنت، فإن المعيار هو إجمالي ضريبة دخل الألعاب (GGR)، وبالنسبة للكازينوهات البرية، هناك نطاقات تقدمية منفصلة. فيما يلي الصورة الحالية ليوم 26 أكتوبر 2025.

1) المشغلون عبر الإنترنت: شريط أساسي 11٪ GGR

بالنسبة لألعاب المسافة والرهانات، هناك نهج واحد يعتمد على «الهامش الفعلي» (GGR = الرهانات ناقص المكاسب المدفوعة). تشير المواد الرسمية للجنة المقامرة إلى تطبيق معدل تفضيلي قدره 11٪ ~ مشغلي القطاع عبر الإنترنت.

تتيح لك الكفاءة الإقليمية (فلاندرز، والونيا، وبروكسل) وضع رهانات على الألعاب/الرهانات عبر الإنترنت ؛ في الممارسة العملية، يتم تأكيد معيار 11٪ من الهامش الفعلي للبلاد.

2) حيث تظهر «15٪»

يتضمن عدد من المصادر والتفسيرات العملية لمعدلات الرهان معدل 15٪ على دخل الرهان (على أساس الهامش)، والذي يستخدم كمعدل ثابت لمشغلي الرهان في بعض المناطق/الحالات. وهذا يفسر «شوكة» 11-15٪ في الأدلة العامة والأسئلة الشائعة للأعمال.

3) الكازينوهات والآلات البرية: التقدمات الفردية

بالنسبة للكازينوهات الكلاسيكية، هناك رهانات تقدمية متزايدة على GGR: المعايير - 33٪ و 44٪ لتجاوز عتبات معينة، و «الألعاب الفنية» (الآلات) - 20-50٪ في الخطوات. تعطي المراجعات البديلة أيضًا محاذاة بنسبة 30٪ (ألعاب حية )/35٪ (ألعاب فنية) كمتوسط معايير حسب القطاع. تنطبق هذه القواعد على القطاع غير المتصل بالإنترنت وتشرح لماذا يبدو 11٪ عبر الإنترنت «تفضيليًا» على خلفية الأرض.

4) ضريبة الشركات (CIT) وطبقة المحاسبة

تخضع أرباح الشركات البلجيكية، بما في ذلك مشغلي المقامرة، إلى CIT بمعدل 25٪ (مع بنود/مزايا قياسية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، إلخ). هذا منفصل عن ضريبة GGR ويتم النظر فيه بعد نفقات التشغيل والاستهلاك والخصومات وما إلى ذلك.

5) ضريبة القيمة المضافة: معاملة خاصة منذ عام 2016

منذ 1 يوليو 2016، ألغت بلجيكا إعفاء ضريبة القيمة المضافة للمقامرة عبر الإنترنت (باستثناء اليانصيب عبر الإنترنت)، بينما احتفظت الألعاب واليانصيب غير المتصلة بالإنترنت بالإعفاء. بالنسبة للمشغلين، هذا يعني الحاجة إلى تأهيل العمليات بشكل صحيح وبناء محاسبة ضريبة القيمة المضافة في الجزء الإلكتروني من العمل.

كيف تتراكم في P&L للمشغل

• الألعاب/المراهنة عبر الإنترنت: ~ 11٪ GGR حسب البلد كخط أساس ؛ حتى 15 في المائة - بالنسبة للحالات/المناطق الفردية.

• بعد نفقات التشغيل وضريبة GGR - CIT 25٪ على الدخل الخاضع للضريبة.

• العمليات عبر الإنترنت (باستثناء اليانصيب عبر الإنترنت) - التزامات ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2016 ؛ لا يزال خارج الإنترنت في كثير من الأحيان قيد الإصدار.

الاستنتاجات العملية للاستراتيجية

اقتصاد الوحدة متصل بالإنترنت عند التخطيط لهوامش الضرائب، ضع في اعتبارك «الازدواج الضريبي» حسب الطبقة (ضريبة GGR + CIT) والتأثير المحتمل لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.

عمودية ومنطقة. في المراهنة، ضع في اعتبارك 11-15٪ والاختلافات الإقليمية. هذا يؤثر على اختيار مصفوفة المنتج (المجمعات مقابل الأسواق الثابتة، الهامش الحي، الحدود).

غير متصل بالإنترنت مقابل عبر الإنترنت. إن التقدم في الكازينوهات/الآلات يجعل القطاع غير المتصل بالإنترنت «أصعب» بكثير من الضرائب عبر الإنترنت. وهذا يؤكد سبب وضع السياسة البلجيكية 11٪ عبر الإنترنت على أنها «أكثر ملاءمة» للنمو الخاضع للرقابة للقطاع المرخص.

خلاصة القول: بالنسبة للمشغلين عبر الإنترنت في بلجيكا، فإن المعيار هو ~ 11٪ GGR، في حين أن الحالات التي تصل إلى 15٪ ممكنة بالمعدلات. علاوة على ذلك، يتم فرض 25٪ من قواعد CIT وضريبة القيمة المضافة الخاصة عبر الإنترنت (منذ عام 2016) في الأعلى. مثل هذا التكوين يجعل السوق قابلاً للتنبؤ، لكنه يتطلب نموذجًا ماليًا أنيقًا، مع مراعاة الرأسي والمنطقة.