إيرادات الدولة من الضرائب والتراخيص: هيكل وآليات الإيرادات الضريبية في كرواتيا

تعمل صناعة المقامرة الكرواتية ضمن إطار مالي واضح للاتحاد الأوروبي والتشريعات الوطنية. تتلقى الدولة الأموال ليس من مصدر واحد، ولكن من مجموعة من الضرائب والرسوم المفروضة على أجزاء مختلفة من سلسلة الأسعار - من إجمالي دخل الألعاب (GGR) والتراخيص إلى أرباح الشركات والمدفوعات البلدية. فيما يلي خريطة واضحة لهذه التدفقات، دون «تعقيد مفرط» مع التفاصيل القانونية.

1) ضريبة الدخل الإجمالي للألعاب (GGR)

ما هو خاضع للضريبة: GGR = الرهانات مطروحًا منها المكاسب المدفوعة (لا توجد نفقات تشغيل).

من يدفع: المشغلون المرخصون عبر الإنترنت (الفتحات والرهانات والكازينو المباشر والبوكر) والأشياء غير المتصلة بالإنترنت (الكازينوهات وقاعات الفتحات والبنغو ونقاط الرهان).

كيف تعمل في الممارسة العملية:

بالنسبة للإنترنت وخارج الإنترنت، تنطبق الأسعار القانونية و/أو المقاييس، والتي قد تختلف حسب الرأسي (الفتحات/الجداول/الأسعار/البنغو/اليانصيب).
في بعض القطاعات، تعمل النهج المتباينة (على سبيل المثال، طرق مختلفة لألعاب الكازينو والرهانات)، بالإضافة إلى الحد الأدنى من العتبات وقواعد الاستيطان.
وتدفع الضريبة دوريا (عادة شهريا) وفقا لبيانات الفترة المشمولة بالتقرير مع التسوية اللاحقة.

💡 فكرة: تأخذ الدولة حصة على وجه التحديد من «القيمة المضافة للألعاب»، وليس من معدل الدوران الكامل للمعدلات - وهذا يقلل من تقلب الإيرادات ويعكس بشكل أفضل الاقتصاد الحقيقي للمنتج.

2) التراخيص والرسوم التنظيمية العادية

مدفوعات لمرة واحدة وسنوية عن الحق في إدارة الأعمال:

التراخيص عبر الإنترنت (الكازينو/الرهان/البوكر): رسوم الإصدار + رسوم صيانة الرخصة السنوية.
الأجسام غير المتصلة بالإنترنت (الكازينوهات، القاعات، البنغو): الإذن بالكائن + الرسوم/الرسوم السنوية حسب الموقع/نوع المعدات.
الرسوم الإدارية لتغييرات الترخيص، وإضافة الرؤوس/المجالات، والتصديق على عمليات التكامل، وما إلى ذلك.

💡 تشكل هذه المدفوعات «وسادة» دخل مستقرة أقل اعتمادًا على موسمية GGR.

3) اليانصيب والمخصصات الحكومية

يحول Hrvatska Luterja إلى الميزانية والصناديق الاستئمانية جزءًا من الدخل من منتجات اليانصيب (ألعاب الأرقام، البنغو، الخدوش).

يتم توجيه جزء من العائدات إلى الرياضة والثقافة والبرامج الاجتماعية (يتم تحديد الأسهم والأولويات من خلال الخطط المعيارية والسنوية).

يوفر نموذج اليانصيب للدولة تدفقًا يمكن التنبؤ به يكمل ضريبة GGR للمشغلين التجاريين.

4) ضرائب الشركات والرسوم ذات الصلة

بالإضافة إلى ضرائب «اللعبة»، يدفع المشغلون:

ضريبة الدخل (من القاعدة الضريبية بعد النفقات، منفصلة عن ضريبة GGR).
الاشتراكات في الرواتب وضريبة دخل الموظفين والمدفوعات الاجتماعية الأخرى.
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات والمشتريات، عند الاقتضاء (يتم تقليديًا سحب عمليات الألعاب أو لها نظام خاص، لكن الخدمات ذات الصلة - التسويق، والاستعانة بمصادر خارجية لتكنولوجيا المعلومات، والمعدات - تشكل تدفقًا لضريبة القيمة المضافة).

5) مدفوعات البلديات والأغراض

تتلقى الميزانيات المحلية ما يلي:

رسوم البنود والرسوم الإدارية (التصاريح والموافقات والرسوم التجارية).
ضرائب الممتلكات/الأراضي، مدفوعات الإيجار لمرافق الدولة، الرسوم السياحية (بشكل غير مباشر بسبب حركة القمار).

6) الرقابة المالية ومراجعة الحسابات والعقوبات

ويشمل النظام ما يلي:

الإبلاغ عبر الإنترنت والتقارير المالية حسب الرأسي.
التصديق على RNG ومقدمي الخدمة الحية، قوائم مراجعة KYC/AML.
الغرامات والعقوبات على الانتهاكات (الإعلان، مكافحة غسل الأموال، الممارسات المسؤولة، المعايير التقنية).
الغرامات ليست دخلاً «مخططًا»، لكنها تؤدي دورًا تأديبيًا وتجدد الميزانية.

7) كيف يصل المال إلى الميزانية: دورة الدفع

1. فترة الإبلاغ (عادة شهر): تكوين GGR على طول القطاعات.

2. حساب الضرائب/الرسوم بالمعدلات/الصيغ المقررة.

3. الدفع للخزانة وتقديم التقارير إلى الهيئة التنظيمية/إدارة الضرائب.

4. التسويات/عمليات مراجعة الحسابات: الفحوص المقررة والعشوائية، والتأكيد على صحة المدفوعات.

5. التوزيع: يذهب جزء من المدفوعات إلى الميزانية العامة، جزء - إلى الصناديق الاستئمانية (الرياضة والثقافة والبرامج الاجتماعية).

8) مثال على حساب «من طرف إلى طرف» (نموذج مبسط)

تخيل مشغل مشروط عبر الإنترنت لمدة شهر:

الرهانات (المقبض): €50 مليون
مدفوعات المكاسب: €46 مليون
GGR: €4m

ينطبق كذلك:

ضريبة GGR (المعدل يعتمد على الرأسي ؛ يفترض أن المعدل الفعلي المختلط سينتج نظرياً € X).
الترخيص السنوي («شهري» متحلل للتخطيط).
ضريبة الشركات - على الربح بعد نفقات التشغيل وبعد دفع ضريبة «اللعبة».
المساهمات في كشوف المرتبات وضريبة القيمة المضافة على المشتريات ذات الصلة ورسوم أخرى.

💡 في الواقع، يتم تحديد الأرقام الدقيقة من خلال القطاعات والمعدلات والنظم التفضيلية/المستهدفة. يوضح هذا المثال فقط ترتيب الأولوية: ضريبة GGR أولاً، ثم ضرائب ومساهمات الشركات «العادية».

9) ما الذي يؤثر على حجم الإيرادات

الموسمية والسياحة. يعزز الصيف والعطلات GGR غير المتصل بالإنترنت والرسوم غير المباشرة.

هيكل الحافظة. حصة الفتحات والمعدلات الحية - لكل عمودي ملفه المالي الخاص.

التغييرات التنظيمية. حدود الإعلان، معايير KYC/AML، متطلبات التكنولوجيا يمكن أن تغير ديناميكيات الإيرادات والقاعدة الخاضعة للضريبة.

لوجستيات الدفع. عمل البطاقات/المحافظ باليورو، وحصة الاستنتاجات المعتمدة تلقائيًا، ومستوى استرداد التكاليف - كل هذا يؤثر على استقرار الإبلاغ والتقويم الضريبي.

10) كيف «تعود» الصناعة إلى المجتمع بما يزيد عن الضرائب

اللعب المسؤول (RG). إن استثمارات المشغلين في الحدود والأقفال الذاتية وتدريب الموظفين والتحقق تقلل من التكاليف الاجتماعية.

العمالة والكفاءات. كازينو، دعم تقني، تحليلات مخاطر، DevOps/BI، استوديوهات حية - خلق فرص عمل وسلاسل توريد محلية.

الهياكل الأساسية والسياحة. الأحداث والبطولات والقطاع المتميز و F&B - مضاعفات للفنادق والخدمات.

11) توصيات للمحررين والمحللين

أظهر الانقسام: ضريبة GGR ≠ ضريبة الشركات ؛ استقطاعات اليانصيب ≠ تجارية عبر الإنترنت.

رسم الرسوم البيانية حسب القطاعات والقنوات (غير متصل بالإنترنت/عبر الإنترنت)، والتأكيد على الموسمية.

تصنيف الصناديق الاستئمانية بشكل منفصل: الرياضة والثقافة والبرامج الاجتماعية.

عائدات المقامرة الحكومية الكرواتية هي مزيج من تيار GGR والتراخيص والرسوم السنوية وخصم اليانصيب وضرائب الشركات والمدفوعات البلدية. هذا التصميم متعدد القنوات يجعل الإيصالات أكثر استقرارًا، وحلقة إبلاغ صارمة (KYC/AML، شهادة، تدقيق) - يمكن التنبؤ بها. بالنسبة للسوق، هذا يعني قواعد واضحة للعبة ؛ للميزانية - مساهمة مستقرة للصناعة مع مراعاة مبادئ اللعب المسؤول والشفافية.