فرض الضرائب على المشغلين والجهات الفاعلة

المادة حجمية النص

1) أساس الضرائب: PBJ = GGR

في فرنسا، يتم النظر في ضرائب محددة على المقامرة بشكل أساسي من منتج اللعبة - PBJ (produit brut des jeux، المعروف أيضًا باسم GGR): هذه رهانات مطروحة على المكاسب. في المتوسط، يتحمل السوق عبئًا ماليًا على PBJ يبلغ حوالي 45٪ (يقدر وفقًا لبيانات ANJ لعام 2022)، مع مساهمات اجتماعية مستهدفة من أعلى.

2) المشغلون: المعدلات الفعلية (الحالية من عام 2025)

معدلات الرياضة عبر الإنترنت: ارتفعت عمليات السحب العامة التراكمية (الضرائب + المساهمات الاجتماعية) من 54. 9٪ إلى 59. 3٪ PBJ، بما في ذلك بدل المساهمة الاجتماعية (CSG) - من 10. 6٪ إلى 15٪ PBJ.

رهانات البيع بالتجزئة (غير متصلة بالإنترنت): ~ الضرائب 42. 1٪ PBJ + المساهمة الاجتماعية 7. 6٪ PBJ.

البوكر عبر الإنترنت: الانتقال إلى قاعدة GGR، معدل 10٪ PBJ (قبل ذلك - 0. 2٪ من معدل دوران الرهان).

اليانصيب الفوري (خدش): الضريبة 56. 5٪ PBJ + المساهمة الاجتماعية 7. 2٪ PBJ.

ملاحظة عن سباق الخيل (PMU): لا يزال قطاع مراهنات الخيول مصدرًا مهمًا لـ PBJ ؛ وفقًا لبيانات ANJ لعام 2024، أظهرت PMU €1. 7 مليار PBJ بمعدلات €6. 6 مليارات. (تشمل معدلات ضريبة سباق الخيل مكونات محددة، ولكن الاتجاه هو لقاعدة GGR وزيادة في إجمالي عمليات السحب).

3) ما هو بالضبط مدرج في «عمليات السحب التراكمية»

«الحد الأقصى» الفرنسي ليس ضريبة واحدة، ولكنه مزيج من الرسوم المالية + المساهمات الاجتماعية (لتمويل النظام الاجتماعي ومنع الضرر)، محسوبة من PBJ. الحصة النهائية للقطاعات مختلفة ؛ في عام 2024، قبل الزيادة، كانت تقريبًا: الرياضة عبر الإنترنت ~ 55. 2٪ PBJ ؛ رياضة البيع بالتجزئة ~ 44. 5%; بوكر على الإنترنت ~ 40. 8%; يقفز ~ 37. 7٪ (حتى عام 2025). ومنذ عام 2025، زادت معدلات عدد من القطاعات (انظر الفقرة 2).

4) اليانصيب و FDJ: الوضع الخاص

تعمل إدارة اليانصيب (FDJ) بموجب طريقة خصم عامة من PBJ ؛ في عام 2025، زادت بعض المنتجات (وخاصة الألعاب الفورية) المعدلات والمساهمات الاجتماعية، والتي عكستها FDJ بشكل مباشر في التوقعات/البيانات الصحفية.

5) المقامرون: هل يدفعون ضريبة على المكاسب ؟

اللاعبون المنتظمون (لمرة واحدة، مكاسب الهواة): بشكل عام لا يخضعون لضريبة الدخل. الفوائد المكتسبة من إيداع الأموال المكتسبة - الخاضعة للضريبة باعتبارها إيرادات عادية/رأسمالية ؛ تتعلق ضريبة الأملاك في فرنسا الآن برأس المال العقاري (IFI).

اللاعبون المحترفون (البوكر/الجسر، إلخ، إذا كان النشاط منهجيًا ومصدرًا للمعيشة): مؤهلون ليكونوا BNC (bénéfices non commerciaux) ويخضعون لضريبة الدخل + المساهمات الاجتماعية كمشتغلين لحسابهم الخاص (بما في ذلك النفقات المهنية −). ويشدد المحامون والمذهب الإداري على هذه الممارسة.

6) ما الذي يجب مراعاته في العمل واللاعب (قوائم مرجعية قصيرة)

إلى المشغل

1. خطط P&L على قاعدة PBJ، مع الأخذ في الاعتبار المعدلات الحالية لعام 2025 والمساهمات الاجتماعية حسب الرأسي.

2. مراقبة إصدارات ANJ/السوق - تنعكس الزيادة في عمليات السحب في ديناميكيات GGR واقتصاد الوحدة.

3. ضع «وسادة» على تغييرات الإعلانات التنظيمية/النمو الحقيقي: غالبًا ما تأتي التدابير المالية مع حزمة حماية المستهلك.

للاعب

1. عادة ما تكون مكاسب الهواة معفاة ؛ وتحتفظ بسجلات ولا تختلط بنشاط تنظيم المشاريع.

2. إذا − البوكر/الرياضات الإلكترونية نشاطًا منهجيًا، فقم بإعداد حساب BNC (الدخل والنفقات والمساهمات الاجتماعية).

3. إيرادات الفوائد/الاستثمار من المكاسب - تخضع للضريبة على أساس مشترك.

7) دليل المدة

PBJ/GGR - منتج اللعبة = رهانات ناقص المدفوعات.

CSG - تمت إضافة المساهمة الاجتماعية إلى الضرائب على PBJ (زادت المعدلات في عام 2025 لعدد من القطاعات).

BNC - النظام الضريبي «للدخل غير التجاري» للعاملين لحسابهم الخاص (بما في ذلك اللاعبين).

الجدول - معايير العبء المالي (2025)

إخلاء المسؤولية

هذه المادة ليست مشورة قانونية أو ضريبية. يمكن أن تتغير الأسعار والأسس (خاصة من خلال قوانين التمويل). تحقق من النصوص والتفسيرات الحالية (ANJ، قوانين الميزانية، Legifrance) لمعرفة تاريخك وقضيتك.

TL; د

في فرنسا، يدفع المشغلون الضرائب والمساهمات الاجتماعية مع PBJ (GGR) ؛ في عام 2025، زادت المعدلات على القطاعات الرئيسية: الرياضة عبر الإنترنت - حتى 59. 3٪ PBJ، الرياضات غير المتصلة بالإنترنت - حتى 49 ~. 7٪ PBJ (بما في ذلك CSG)، البوكر عبر الإنترنت - 10٪ PBJ، اليانصيب الفوري - 63 ~. 7٪ PBJ. عادة ما تكون مكاسب اللاعبين الهواة معفاة، لكن لاعبي البوكر/الجسر المحترفين يدفعون الضريبة مثل BNC.