إيرادات الدولة من الضرائب

يتكون نموذج ضريبة المقامرة في ألمانيا من طبقات، حيث يتم فرض بعض المدفوعات على المستوى الفيدرالي، وبعضها عن طريق الأراضي (الولايات) وبعضها من قبل البلديات. يوفر هذا النهج «متعدد الطوابق» إيرادات ميزانية مستقرة ويسمح لك بضبط قواعد الميزات الإقليمية.

1) ما هي عائدات الدولة

أ) رهان السباق وضريبة اليانصيب

يتم فرض هذه الضرائب على معدل دوران الرهانات (على أساس الحصة)، وليس على إجمالي دخل القمار للمشغل:

اليانصيب: ضريبة على مبلغ الرهان (مرتفع تقليديًا مقارنة بالقطاعات الأخرى).
المراهنات الرياضية: ضريبة على مبلغ الرهان.
الفترات عبر الإنترنت والبوكر عبر الإنترنت: من عام 2021 - معدلات ضريبة المبيعات ؛ كان هو الذي أثر على «اقتصاد» الفتحات الألمانية عبر الإنترنت.

💡 مهم: النموذج القائم على الرهان يعني أنه يتم دفع الضريبة عن كل سحب/رهان، وليس "من المكاسب" أو "من GGR. "هذا يجعل الإيرادات المالية متوقعة ويؤثر بشكل مباشر على إعدادات الألعاب (انظر القسم الخاص بـ RTP).

ب) رسوم أراضي الكازينو (Spielbankabgabe)

تدفع الكازينوهات البرية جمع الأراضي (و/أو حصة الربح) على مقياس مرتبط بإجمالي دخل الألعاب (GGR). تختلف المعدلات والعتبات حسب الأرض، وغالبًا ما تكون تقدمية: فكلما ارتفع معدل GGR، زاد الحمل الفعال. تذهب هذه الأموال إلى ميزانيات الأراضي وغالبًا ما تستهدف جزئيًا الثقافة والرياضة والبرامج الاجتماعية.

ج) الضرائب البلدية على الآلات (Vergnügungssteuer)

تفرض البلديات ضريبة على آلات الترفيه (بما في ذلك الألعاب داخل القاعة). تختلف القاعدة والمنهجية (حسب معدل الدوران، حسب الوقت والكمية) حسب المدينة/المجتمع. بالنسبة للميزانيات المحلية، يعد هذا مصدرًا مهمًا للإيرادات العادية.

دال) ضرائب الشركات

بالإضافة إلى الضرائب الصناعية «الخاصة»، يدفع المشغلون المعيار:

ضريبة دخل الشركات وضريبة التجارة (تشكل مجموعتهما عبئًا مؤسسيًا اعتمادًا على البلدية).
ضريبة القيمة المضافة (الولايات المتحدة): يتم إعفاء معظم المقامرة من ضريبة القيمة المضافة، ولكن يتم فرض ضرائب على الخدمات ذات الصلة (الفندق، F&B، الأحداث) على أساس عام.

2) من يحصل على أجر

المستوى الفيدرالي: الدخل من ضرائب الرهان (اليانصيب، الرياضة، الفتحات عبر الإنترنت/البوكر).

مستوى الأرض: رسوم الكازينو (Spielbankabgabe)، جزء من الغرامات/الإتاوات، الخصومات المستهدفة للبرامج الرياضية/الثقافية/الاجتماعية.

البلديات: ضريبة الأتمتة (Vergnügungssteuer) والرسوم المحلية المصاحبة.

وبالتالي، فإن التدفقات المالية توزع على طول رأسية السلطة، مما يجعل من الممكن دعم المبادرات الثقافية والرياضية والاجتماعية ليس فقط من الاتحاد، ولكن أيضًا من الميزانيات الإقليمية.

3) كيف تؤثر الضرائب على المنتج و RTP

تجعل ضريبة دوران المراهنات عبر الإنترنت (الفتحات/البوكر) تكوينات الألعاب الألمانية أكثر حذراً بشكل ملحوظ:

RTP أقل من الإصدارات الدولية (غالبًا ما ~ الممر 90-95٪ بدلاً من «الكلاسيكي» 96-97٪) بحيث يمكن للمشغل «التخلص» من العبء الضريبي.
يعزز الحظر المفروض على المسرعات والحد الأقصى البالغ 1 € لكل دوران تأثير السوق «البطيء»: جولات أقل يتم لعبها → تحصيل ضرائب أكثر استقرارًا من كل رهان.
إن الافتقار إلى الجوائز الكبرى التقدمية و «شراء المكافآت» بالإضافة إلى ذلك «يسهل» التباين ويجعل الإيرادات (والضرائب) أكثر قابلية للتنبؤ.

تدفع الرسوم الأرضية غير المتصلة بالإنترنت مع GGR الكازينوهات إلى تنويع دخلها: الأحداث وفن الطهي والفنادق - أي إلى نموذج «منتجع» أكثر، حيث يتم دفع الضرائب ليس فقط على أنها «ألعاب».

4) أين تذهب الأموال: الأولويات النموذجية

على الرغم من أن النسب الدقيقة تختلف حسب الأرض/المدينة، فإن الوجهات التقليدية هي:

الثقافة والرياضة: تمويل الاتحادات والمجتمعات المحلية والمناسبات والهياكل الأساسية.
البرامج الاجتماعية: الوقاية من الإدمان، والبحوث، ودعم المنظمات غير الحكومية.
السياحة والبيئة الحضرية: الأحداث والإضاءة ومراكز النقل والمناظر الطبيعية في مدن المنتجعات والمراكز السياحية.
الإشراف والامتثال: محتوى الوظائف التنظيمية، ومراقبة السوق، ومكافحة العروض غير القانونية.

5) مثال على «طريق المال» (مبسط)

1. يراهن اللاعب على 1 € في الفتحة عبر الإنترنت.

2. يستبعد المشغل الضريبة الفيدرالية (السعر الأساسي) من التداول. إذن - المدفوعات لمزود المحتوى، نفقات التشغيل.

3. ينعكس الهامش الإجمالي في النتيجة المالية للشركة → يتم فرض ضرائب الشركات (الربح/التجارة).

4. في الناظم: يخضع كازينو GGR لضريبة الأراضي، وبالتوازي مع ذلك تتلقى البلدية ضريبة على الآلات (للقاعات).

5. يتم توزيع الأموال على ميزانيات مختلفة المستويات، وتبعًا لقواعد الأرض/المدينة، يتم استهدافها جزئيًا للمشاريع الرياضية والثقافية والاجتماعية.

6) لماذا يعتبر النظام مستدامًا

قاعدة ضريبية واسعة: يتم تغطية قطاعات مختلفة - من اليانصيب والرهانات إلى الكازينوهات والقاعات.

إمكانية التنبؤ بالإيرادات: يعطي نموذج «ضريبة الأسعار» تدفقًا مستقرًا حتى عندما تتغير الهوامش.

الضبط الدقيق الإقليمي: يمكن للأراضي/المدن أن تختلف معدلات التحصيل وتوجيهات الإنفاق للمهام المحلية.

الإشراف الصارم: الترخيص، KYC/AML، الحدود المركزية (LUGAS)، الاستبعاد الذاتي (OASIS) يدعم القطاع «الأبيض»، وبالتالي الاستدامة المالية.

7) المخاطر والمناقشات

توجيه الطلب: يمكن أن يأخذ الحمل التراكمي المرتفع جدًا بعض اللاعبين إلى غير المرخص لهم عبر الإنترنت ؛ التوازن مهم.

الاختلافات في الأراضي: تخلق معدلات/قواعد الأراضي المتباينة «فسيفساء» من الظروف للكازينوهات البرية.

اقتصاديات مزود المحتوى: مع زيادة العبء الضريبي، يقوم المطورون بتحسين الرياضيات (RTP/التقلب)، مما يغير توقعات المستخدم.

8) قائمة التحقق السريع من الحقائق

تفرض ألمانيا معدلات دوران على اليانصيب والرياضة والفتحات عبر الإنترنت والبوكر عبر الإنترنت.

تدفع الكازينوهات البرية رسوم الأراضي مع GGR على المقاييس التقدمية (تختلف حسب الأرض).

تتلقى البلديات ضرائب آلية (Vergnügungssteuer).

لا تخضع مكاسب اللعبة للاعب عمومًا لضريبة الدخل ؛ يقع العبء الضريبي على المشغل/السعر.

على الإنترنت، يؤثر النموذج الضريبي بشكل مباشر على RTP والوتيرة (جنبًا إلى جنب مع القيود التنظيمية).

تتشكل عائدات الدولة من المقامرة في ألمانيا على ثلاثة مستويات - الفيدرالية والأراضي والبلدية - وتستند إلى قواعد مختلفة (المعدل، GGR، الآلات، ضرائب الشركات). تمنح هذه البنية الميزانية إيرادات مستدامة بمليارات الدولارات، مع دعم الثقافة والرياضة والبرامج الاجتماعية. سعر الاستدامة هو قواعد أكثر صرامة ومنتج «بطيء» عبر الإنترنت، ولكن هذا ما يبقي السوق في المجال القانوني ويوفر إمكانية التنبؤ للدولة والمجتمع.