كازينو التشفير
تورنت جير
دخل الدولة من الضرائب
بنت هولندا نموذجًا لا يتشكل فيه دخل الدولة من صناعة المقامرة من رهان واحد، ولكن من خلال «حزمة» من الضرائب والرسوم. المنطق المركزي هو فرض ضرائب على إجمالي دخل الألعاب (GGR) للمشغل، وتنظيم شفافية التدفقات وفي نفس الوقت دعم المبادرات الرياضية والاجتماعية من خلال خصومات اليانصيب المستهدفة. فيما يلي تحليل مفصل لبنية الإيرادات، دون «فوائد دقيقة»، والتي تتغير، ولكن مع مبادئ مستقرة يعتمد عليها السوق.
1) البنية الأساسية لإيرادات الدولة
1. ضريبة المقامرة (على أساس GGR)
أساس الإيصالات. محسوبة من إجمالي دخل الألعاب:[
\ textbf {GGR} =\نص {رهانات اللاعبين} -\نص {مدفوعات المكاسب}
]ينطبق على قطاعات الكازينو عبر الإنترنت (الفتحات، البث المباشر) والمراهنات الرياضية والكازينوهات البرية وعدد من المنتجات الأخرى. بالنسبة لليانصيب، هناك قواعد منفصلة لحساب مجموعة الجوائز والعبء الضريبي.
2. ضريبة أرباح الشركات
بعد دفع ضريبة المقامرة ونفقات التشغيل، تدفع الشركة ضريبة دخل الشركات بالمعدلات الوطنية (العتبات التصاعدية). هذه هي الحلقة الثانية لتجديد الميزانية.
3. رسوم الترخيص والإشراف (تنظيمية)
رسوم الترخيص/الطلب لمرة واحدة.
رسوم الرقابة السنوية للهيئة (بما يتناسب مع حجم الأعمال ؛ يغطي نفقات الجهة المنظمة للرصد، و CRUKS، ومراجعة الحسابات، وما إلى ذلك).
لا تسمى هذه المبالغ دائمًا «ضريبة»، ولكنها عائدات مالية للقطاع العام.
4. استقطاعات اليانصيب للرياضة و «الأسباب الجيدة»
ميزة مميزة لهولندا: يذهب جزء من أرباح Nederlandse Loterij إلى الرياضة (من خلال NOCNSF) والمشاريع الاجتماعية. بالنسبة للدولة، هذه قناة دعم شبه ميزانية دون فرض ضرائب مباشرة على المواطنين.
5. إيصالات غير مباشرة
ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات الاجتماعية من عمال الكازينو واستوديوهات التاجر الحي والدعم وتكنولوجيا المعلومات والتسويق.
الضرائب من الموردين (استوديوهات المحتوى، والمدفوعات ومقدمي خدمات KYC، والاستشارات).
الضرائب المحلية (العقارات والأراضي ورسوم الإعلان غير المتصلة بالإنترنت وما إلى ذلك).
2) القطاعات ومساهماتها
الكازينوهات عبر الإنترنت (فتحات، ألعاب حية)
التردد العالي للجلسة → دائرة GGR مستقرة.
أدت بطاقات الألعاب الشفافة (RTP) والتحكم في الإيقاع والمراقبة السلوكية إلى تقليل «الضوضاء»، مما يجعل الوصول متوقعًا.
المراهنات الرياضية (عبر الإنترنت/غير متصل بالإنترنت)
الإيرادات «تتنفس» تقويم البطولة ؛ تعطي أشهر الذروة مع الأحداث الكبرى قفزات في GGR، وبالتالي الضرائب.
الكازينوهات الأرضية وقاعات الألعاب
المساهمة في ضريبة القمار + ضريبة الشركات ؛ بالإضافة إلى التوظيف والضرائب غير المباشرة (المكاتب، خدمات المطاعم، الأمن، الأحداث).
اليانصيب
قواعد منفصلة لتكوين صندوق الجائزة والقاعدة الضريبية ؛ بالإضافة إلى المخصصات الرياضية و «الأسباب الجيدة».
3) كيفية العد: نموذج تدفق بسيط
دع المشغل (كازينو + رياضة عبر الإنترنت) لديه المؤشرات التالية للسنة المشمولة بالتقرير:- رهانات اللاعب (المقبض/الدوران): (H)
- مدفوعات المكاسب: (P)
- GGR: (G = H - P)
- مصروفات التشغيل (المحتوى والرسوم والموظفون والاستضافة والتسويق والامتثال): (OPEX)
- الرسوم التنظيمية (الترخيص/الرقابة): (REG)
- ضريبة المقامرة: (T_{game) = G\times r) حيث (r) هو المعدل (القانوني)
- الربح الخاضع للضريبة: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\نص {نفقات أخرى})
- ضريبة الشركات: (T_{corp) =\Pi\times c)، حيث (ج) هو المعدل الفعلي على الجدول
[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {ضريبة الدخل الشخصي/مساهمات الراتب} +\النص {الضرائب غير المباشرة}}
]4) مثال توضيحي (أرقام تقليدية)
لنفترض:- (H = 1 {,} 000) mln
- (P = 920) mln → (G = 80) mln
- معدل ضريبة المقامرة (r) - مشروط (على سبيل المثال) → (T_{game) = G\times r)
- (OPEX = 45) مليون
- (REG = 2) مليون
- افترض أن معدل الضريبة الفعلي للشركات (ج) يطبق على الأرباح الإيجابية.
1. تمنح ضريبة المقامرة الميزانية بشكل مباشر حصة قدرها (80) مليون.
2. يتم تضمين الرصيد بعد (T_{game}) و (OPEX) و (REG) في القاعدة الضريبية للشركات.
3. في موازاة ذلك، تتلقى الدولة ضريبة الدخل الشخصي/المساهمات من صندوق الأجور والضرائب غير المباشرة على طول سلسلة الموردين.
هذا الحساب توضيحي: المعدلات الحقيقية والعتبات والفوائد تعتمد على نوع المنتج والنسخة الحالية من القواعد.
5) لماذا النموذج مستدام للميزانية
قاعدة GGR الواسعة: التمايز الرأسي ينعم الموسمية.
بعد عام 2021، زادت القناة القانونية عبر الإنترنت من مياه الصرف الصحي (الهجرة من المنطقة «الرمادية») → نمو القاعدة الضريبية.
يقلل الإشراف و CRUKS من التكاليف الاجتماعية التي عادة ما «تلتهم» التأثير المالي في الولايات القضائية غير المنظمة.
توفر اليانصيب تدفقًا ثابتًا للرياضة و «أسبابًا جيدة» دون تحميل الميزانية الإجمالية.
6) قائمة مرجعية للمشغل (حتى لا تتدلى في الكفاءة المالية)
1. المحاسبة الصحيحة لـ GGR حسب الخطوط الرأسية ؛ الاتساق مع الإبلاغ من قبل مقدمي المحتوى و PSPs.
2. مدفوعات تنظيمية شفافة (حساب رسوم الإشراف KSA، CRUKS-circuit).
3. محاسبة منفصلة للتسويق/المكافآت (سياسة واضحة بشأن الإسناد إلى النفقات مقابل تعديل GGR).
4. انضباط KYC/AML (مخاطر أقل للحظر والغرامات التي تضر بالقاعدة الضريبية).
5. المزيج الأمثل من المحتوى (التقلب/التواتر → إمكانية التنبؤ بـ GGR وبالتالي مدفوعات الضرائب).
6. تخطيط التدفق النقدي لدفع ضريبة المقامرة وضريبة الشركات.
7) الأسئلة المتكررة
هل يدفع اللاعبون ضريبة على المكاسب ؟
في النظام البيئي المرخص، يقع العبء الضريبي بشكل أساسي على المشغل مع GGR. بالنسبة لليانصيب والمنتجات الفردية، تنطبق قواعد خاصة: يحدد المشغل الضريبة في اقتصاد السحب و/أو يظهر مكاسب «صافية» بموجب شروط المنتج.
هل هناك ضريبة القيمة المضافة على المقامرة ؟
تُعفى خدمات الألعاب عمومًا من ضريبة القيمة المضافة ؛ ولكن الخدمات ذات الصلة (التسويق والاستشارات وتكنولوجيا المعلومات) تخضع للضريبة من الموردين.
كيف يتم احتساب الجوائز الكبرى والمكافآت ؟
وفقًا للسياسة المحاسبية: تنعكس الجوائز الكبرى ونفقات المكافآت بشكل صحيح في مدفوعات/تعديلات GGR حتى لا تشوه القاعدة الضريبية.
8) المخاطر وعوامل الامتثال
عدم اكتمال حساب GGR → رسوم إضافية.
انتهاك الإعلان/اللعب المسؤول → الغرامات التي تقلل الأرباح، وفي النهاية، العوائد المالية.
ضعيف KYC/AML → كتل الدفع، ارتفاع التكاليف، مخاطر السمعة.
التقليل من شأن الموسمية (الرياضة) → الفجوات النقدية عند دفع الضرائب.
9) خلاصة القول
إيرادات الدولة من صناعة المقامرة في هولندا هي نظام متعدد الدوائر: ضريبة المقامرة GGR، وضرائب الشركات، والرسوم التنظيمية، والإيصالات غير المباشرة على طول سلسلة القيمة بأكملها. تضيف اليانصيب طبقة فريدة من المساهمات المستهدفة في الرياضة والمشاريع ذات الأهمية الاجتماعية. بفضل الإشراف الصارم على KSA و CRUKS وثقافة اللعب المسؤول، يظل النموذج مستقرًا ويمكن التنبؤ به: تتلقى الميزانية أموالًا مستقرة، ويتلقى السوق قواعد واضحة للعبة.