الضرائب: 22٪ GGR للمشغلين عبر الإنترنت وغير المتصلين بالإنترنت

النص الحجمي لهذه المادة

1) ما يخضع للضريبة: قاعدة GGR

GGR (إجمالي إيرادات الألعاب) هو إجمالي إيرادات الألعاب للمشغل: مقدار الرهانات المقبولة (المقبض/حجم الأعمال) مطروحًا منه مبلغ المكاسب المدفوعة. لا يتم تضمين رسوم ومصاريف التشغيل لمزودي الدفع في GGR.

الصيغة: GGR = الرهانات − الانتصارات

الضريبة: 22٪ من GGR لجميع القطاعات المرخصة (عبر الإنترنت وخارج الإنترنت).

• المعدلات الشهرية: €1,000,000 ؛ المدفوعات: 950 000 €.
• GGR = 000 1 − 000 950 = 000 50 €.
• الضريبة 22٪ = 50000 × 22/100 = 11000 €.

• الرهانات: €2,500,000 ؛ المدفوعات: 2 350 000 €.
• GGR = 000 500 2 − 000 350 2 = 000 150 €.
• الضريبة 22٪ = 150.000 × 22/100 = 33.000 €.

2) من يتأثر بمعدل 22٪

المشغلون عبر الإنترنت: الكازينوهات (الفتحات، الروليت، البطاقات، الألعاب الحية)، المراهنات الرياضية، الألعاب الافتراضية.

مشغلو الأرض: الكازينوهات، المراهنات، قاعات آلات الفتحات.

وتخضع يانصيب مشغلي الدولة لقواعد خاصة ؛ بالنسبة لمشغلي اليانصيب الخاص، يعتمد المعدل والنظام على نوع المنتج (في معظم طبعات تنظيم الصناعة، تكون اليانصيب الخاصة محدودة، واليانصيب العددي في احتكار الدولة).

3) المدفوعات والنفقات الإلزامية ذات الصلة

• مساهمات تنظيمية (شهرية/ربع سنوية) لتمويل أنشطة الجهة التنظيمية ؛ وغالبا ما تستخدم نسبة صغيرة من الإيرادات على الإنترنت (على سبيل المثال، ~ 0. 7٪ من GGR/commission).
• رسوم الترخيص والرسوم الإدارية (للحصول على الترخيص أو تجديده، وللاعتماد، وما إلى ذلك).
• الرسوم البلدية/الثابتة للقاعات والآلات الأرضية (يتم تنظيم المعدلات بشكل عام بشكل منفصل وهي مستقلة عن GGR).
• اللعب المسؤول والامتثال: تكاليف KYC/AML، وأدوات الاستبعاد الذاتي، وتدقيق RNG/IGT، والإبلاغ، والتكامل مع أنظمة الرصد.

4) الإبلاغ والامتثال

التواتر: كقاعدة عامة، الإبلاغ الشهري عن GGR ودفع الضرائب بشروط التحويل المحددة.

المحاسبة: المحاسبة المنفصلة حسب القطاعات (الرهان، الكازينو، الكازينو الحي، إلخ)، تخزين سجلات/رهانات/مدفوعات الجلسات، التحميلات للجهة التنظيمية.

المتطلبات التقنية: الاتصال بأنظمة التحكم في المنظم، واعتماد البرامج، والمحاسبة الصحيحة للمكافآت والجائزة الكبرى.

الإعلان: الامتثال للقيود (حماية القاصرين، وحظر الممارسات العدوانية)، وتوسيم المواد الصناعية.

5) التأثير على اقتصاد وحدة المشغل

• RTP والهامش: التوازن بين جاذبية المنتج (RTP/slash-hold) وكفاية الهامش لتغطية الضرائب و OPEX.
• سياسة المكافآت: يجب أن تأخذ ميزانيات العرض الترويجي في الاعتبار هذا العد الضريبي مع GGR بعد المدفوعات، ولكن قبل نفقات التشغيل - يمكن للمكافآت القوية أن «تستهلك» الهوامش.
• رسوم الدفع: لا يمكن «خصم» تكاليف PSP وتكاليف مكافحة الاحتيال من GGR لأغراض ضريبية، لذلك يضغطون على EBITDA.
• محفظة المنتجات: تتصرف المنتجات الحية والفتحات شديدة التقلب بشكل مختلف في التحول NGR→GGR ؛ ويلزم اتباع نهج الحافظة.

• دع هامش GGR = 5٪ من حجم المبيعات ؛ بضريبة 22٪، الهامش «الصافي» الفعلي لـ OPEX = 5٪ × (1 − 0. 22) = 3. 9٪ من معدل الدوران. بعد ذلك، يتم خصم PSPs والتراخيص والرسوم التنظيمية والتسويق والرواتب والبنية التحتية.

6) نصائح عملية للمشغلين

1. ضع التقارير «على القضبان»: أتمتة حساب GGR حسب القطاعات، ومزامنة بيانات بوابات الدفع ومنصة الألعاب.

2. تحقق من اقتصاد العقد: أعد التفاوض مع PSPs/مزودي الخدمة إذا كانت اللجنة تأكل الهوامش مع عدم تغيير العبء الضريبي.

3. اختبر RTP/Pools: قم بتحسين مجموعة الألعاب وحدود المكافآت الخاصة بك بنسبة 22٪ GGR.

4. مراقبة مقاييس RG: الغرامات والقيود في حالة الانتهاكات تكلف أكثر من التوفير في الامتثال.

5. الاحتياطيات العشوائية: يؤثر تقلب المكاسب (خاصة في الكازينوهات الحية والمراهنات) على GGR والفجوات الضريبية النقدية.

7) الأسئلة المتكررة

هل يخضع لضريبة القيمة المضافة ؟ عادة ما يتم إعفاء المقامرة في الاتحاد الأوروبي من ضريبة القيمة المضافة ؛ يدرج المشغلون هذا في نموذج السعر/الترويج، ولكن تحقق من الاستثناءات المحلية.

هل يمكن خصم المكافآت من GGR ؟ يعتمد على الاعتراف بالمكافآت في الإبلاغ: من الأهمية بمكان أن يعكس بشكل صحيح «قيمة» المكافآت وأثرها على المدفوعات.

هل هناك فوائد للمرخص لهم الجدد ؟ كقاعدة عامة، لا - ولكن الرسوم المتباينة ومدفوعات الترخيص التدريجية ممكنة.

تستخدم سلوفاكيا معدل وحيد قدره 22٪ من GGR للمشغلين عبر الإنترنت وغير المتصلين بالإنترنت، مما يكملها برسوم تنظيمية ومتطلبات امتثال صارمة. من أجل الربحية المستدامة، يجب على المشغلين إدارة RTP/الهامش والعلاوات وتكاليف الدفع وجودة الإبلاغ بعناية - ثم يظل النظام الضريبي قابلاً للتنبؤ به ويمكن التحكم فيه.