كازينو التشفير
تورنت جير
فرض الضرائب على المشغلين
النموذج الإسباني لفرض الضرائب على المقامرة عبر الإنترنت بسيط وفقًا للصيغة وصارم وفقًا لانضباط التنفيذ. الضريبة الأساسية للمشغلين المرخصين عبر الإنترنت هي 20٪ من GGR (إجمالي إيرادات الألعاب). هذا هو جوهر البنية المالية، حيث يتم بناء متطلبات الإبلاغ والتحكم والسلوك المسؤول في السوق.
1) ما هو GGR وأين يدفع 20٪
GGR = أيدي − المكاسب المدفوعة.
GGR لا تشمل الودائع على هذا النحو - فقط أسعار الفائدة الفعلية.
تخفض عائدات/عمليات الإلغاء «المعدلات» ؛ الجائزة الكبرى والمكاسب المدفوعة تزيد من الجزء القابل للخصم.
عادة ما يتم تسجيل المكافآت الترويجية كنفقات تسويق و/أو تعديلات على إيرادات اللعبة (تعتمد الممارسة على نوع المكافأة وشروط الترخيص)، ولكن الفكرة الرئيسية: يتم اعتبار الضريبة من نتيجة اللعبة الصافية.
المثال 1 (المعدل الأساسي 20٪):- المعدلات الفصلية = € 100 000 000
- المدفوعات = €94,000,000
- GGR = 000 000 €6
- الضريبة = 20٪ × €6,000,000 = €1,200,000
2) من يدفع وما هي القطاعات التي يتم تغطيتها
عبر الإنترنت: المراهنات الرياضية (قبل المصادفة/مباشرة)، ألعاب الكازينو (بما في ذلك الفتحات)، البوكر، البنغو عبر الإنترنت وغيرها من التنسيقات المسموح بها - 20٪ GGR.
اليانصيب (SELAE، ONCE) لها نظام قانون عام منفصل ولا تندرج تحت «20٪ GGR» العام للمشغلين التجاريين.
وتخضع (الكازينوهات وقاعات البنغو والصالونات وآلات البيع) للضرائب الإقليمية للمناطق المتمتعة بالحكم الذاتي ؛ هناك - الأسعار والأساليب الخاصة بها (غالبًا ما تمزج المدفوعات الثابتة للآلات وأسعار الفائدة مع الإيرادات/الهامش). معدل 20٪ عبر الإنترنت لا ينطبق على غير متصل بالإنترنت.
3) فوائد سبتة ومليلية
بالنسبة للشركات الموجودة بالفعل والتي تعمل في سبتة أو مليلية، هناك معدل مخفض قدره 10٪ GGR (عند استيفاء معايير الوجود الاقتصادي: الموظفون والبنية التحتية والإدارة). وبالتوازي مع ذلك، لدى هذه الأقاليم حوافز استثمارية أخرى (على سبيل المثال، فيما يتعلق بضرائب الشركات والمساهمات الاجتماعية)، مما يجعلها شائعة لدى بعض المشغلين.
المثال 2 (معدل خصم 10٪):- GGR = 000 000 €6
- الضريبة = 10٪ × €6,000,000 = €600,000
- المدخرات مقابل «البر الرئيسي»، جميع الأشياء الأخرى متساوية: €600,000 في الربع سنوي (حسب فترة الحساب).
4) الصلة بالضرائب والمدفوعات الأخرى
يتم فرض ضريبة الشركات (CIT) بالإضافة إلى 20٪ GGR - من أرباح الشركة وفقًا لقواعد المحاسبة (عادةً ما يكون معدل الأساس 25٪ ؛ في الأقاليم التفضيلية - تخفيض العبء الفعلي).
لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الرهانات/المكاسب (معفاة من الألعاب)، ولكن ضريبة القيمة المضافة مهمة للمشتريات/الخدمات (B2B).
رسوم الترخيص والرسوم الإدارية: في وقت إصدار التراخيص وبشكل منتظم - للصيانة والتفتيش والتصديق.
5) المحاسبة والإبلاغ والمراقبة
يتم الإبلاغ في سياق القطاعات (الرهانات والكازينوهات والبوكر وما إلى ذلك)، مع فك التشفير حسب المعايير اللازمة للجهة التنظيمية.
عادة ما يكون تواتر الدفع فصليًا (في عدد من الحالات - دورات أخرى وفقًا لتعليمات المنظم/الضريبة).
الاحتياجات من البيانات: تزامن سجلات العمليات مع نظم التحكم (عد الطرائد، وقطع الأشجار، والقياس عن بُعد)، وتخزين السجلات الأولية، والتوافق مع تقارير مراجعة الحسابات.
وبغية التقليل من شأن الدفع الأساسي/المتأخر، تُفرض الغرامات والجزاءات والتدابير التأديبية حتى تعليق الترخيص.
6) كيف يؤثر التسويق والمكافآت على الضرائب
تقلل المكافآت الكلاسيكية (مرحبًا بها، رهان مجاني، دوران مجاني) من الهوامش التجارية، ولكن لا «تعيد كتابة» تعريف GGR.
يمكن تفسير بعض الأدوات الترويجية على أنها «استبدال الفوز» (على سبيل المثال، دفع رهان مجاني)، وهو ما ينعكس في GGR من خلال مكون «المكاسب المدفوعة».
لتحسين الصورة المالية والمالية، عادة ما يقوم المشغلون بما يلي:- بشكل منفصل مع مراعاة القروض الإضافية والأموال الحقيقية، والإبلاغ عن الأسعار/المدفوعات في سياق الحملات الترويجية، واختبار فعالية المكافآت على صافي إيداع GGR، وليس فقط على رقم الأعمال.
7) توصيات عملية إلى المشغل
1. تقسيم المحاسبة حسب القطاعات والأقاليم (البر الرئيسي مقابل سبتة/مليلية) من أجل تطبيق المعدلات بشكل صحيح.
2. توحيد مصادر البيانات (بوابات الدفع، مزودي الألعاب، CRM): الاتساق أمر بالغ الأهمية للضريبة/المنظم.
3. قم بإعداد «مسار التدقيق»: سجل الأحداث، إصدارات تكوين RNG/اللعبة، البطاقات الترويجية - سيؤدي ذلك إلى تسريع عملية التحقق.
4. نموذج P&L بعد الضرائب: قارن عائد الاستثمار للحملة بنسبة 20٪ GGR و CIT والرسوم، وإلا فمن السهل المبالغة في تقدير تأثير التسويق.
5. اتبع النموذج الإقليمي غير المتصل بالإنترنت إذا كان لديك نموذج هجين: الأسعار وتقنيات الاستقلالية مختلفة ويتم تحديثها بانتظام.
8) السيناريوهات والحساسيات
تقلبات عالية في المكاسب (الجوائز الكبرى، الخطوط) → قفزات GGR، وبالتالي المدفوعات. الحل: احتياطي رأس المال العامل.
→ المكافآت القوية زيادة في حجم الأعمال دون زيادة مناسبة في GGR. الحل: ممرات ترويجية ومؤشرات GGR KPI نظيفة.
مزيج التحول في المراهنة الحية: الهوامش عادة أقل، دوران أعلى ؛ القاعدة الضريبية "أرق. "الحل: توازن البقالة (كازينو/فتحات)، بيع متبادل.
9) «ورقة الغش» بالأسعار
المشغلون عبر الإنترنت (المراهنة، الكازينو، البوكر، البنغو): 20٪ GGR.
سبتة/مليلية بنسبة 10٪ GGR.
اليانصيب: نظام القانون العام المنفصل (ليس تحت 20٪ العامة).
غير متصل بالإنترنت (الكازينوهات/الصالونات/البنغو): الضرائب الإقليمية على الاستقلال الذاتي (تختلف الأسعار والأساليب).
خلاصة القول.
ضريبة 20٪ على GGR هي أساس السوق الإسبانية عبر الإنترنت: فهي شفافة وسهلة الحساب نسبيًا وتتناسب جيدًا مع نظام الترخيص والتحكم. لا تتحقق الميزة التنافسية من خلال «تحسين» قاعدة البيانات، ولكن من خلال جودة البيانات، وانضباط الإبلاغ، وإدارة الترويج - وعند الاقتضاء - باستخدام أنظمة سبتة/مليلية التفضيلية ذات الوجود الاقتصادي الحقيقي.