فرض الضرائب على المشغلين (أنتيغوا وبربودا)

فرض الضرائب على المشغلين

1) النموذج الأساسي للمشغلين عبر الإنترنت (الألعاب التفاعلية/الرهان التفاعلي)

طبقت أنتيغوا وبربودا تاريخيًا ضريبة بنسبة 3٪ على صافي الربح (GGR) للمشغلين التفاعلي، بسقف شهري قدره 50000 دولار. يُفسر صافي الفوز على أنه الربح الإجمالي للمشغل بعد المدفوعات للاعبين ؛ عندما يتم الوصول إلى الحد الأقصى، لا يتم فرض ضريبة إضافية لهذا الشهر. تم وصف هذه القاعدة مرارًا وتكرارًا في الصناعة والمصادر الأكاديمية التي تحلل نظام أنتيغوا.

ما يمكن خصمه من القاعدة (في الممارسة العملية)

يشير عدد من الأدلة المتخصصة والمراجعات الاستشارية إلى الخصومات المسموح بها عند حساب صافي الفوز - على سبيل المثال، استرداد التكاليف وما يصل إلى 40٪ من تكاليف البرمجيات/التطوير (حد الخصم)، ولكن هذا يتطلب تأكيدًا في مرحلة الامتثال من الهيئة التنظيمية/السلطة الضريبية.

💡 مهم: التفسيرات الدقيقة وحدود الإنفاق متسقة مع المنظم وفي شروط الترخيص الحالية. استخدام أحكام قرار العقد/الترخيص بالإضافة إلى التوجيه السنوي من FSRC.

2) الرسوم التنظيمية والتكاليف المرتبطة بها

بالإضافة إلى الضرائب المالية، تصاحب التراخيص التفاعلية رسوم ترخيص/إجراءات واحتياطيات إلزامية تحت إشراف FSRC/مديرية الألعاب الخارجية:

الطلب (العناية الواجبة): عادة ما 15 000 بدولارات الولايات المتحدة لكل ترخيص في مرحلة التقديم.
رسوم الترخيص السنوية: ألعاب تفاعلية - 100000 دولار أمريكي، رهان تفاعلي - 75000 دولار أمريكي.
الاحتياطي القانوني: 100 000 دولار أمريكي لكل شركة.
رسوم نظام الرصد: رسم سنوي منفصل للربط بنظام الرصد (يعتمد الحجم على مجموعة التراخيص ؛ ويجري تحديث الهيكل بصورة دورية).

وينشر المركز مواد موحدة عن هيكل الرسوم وإجراءاتها (الجداول من ألف إلى هاء والتواريخ وقائمة الوثائق).

3) ضرائب وأنظمة الشركات (خارج الصناعة 3٪ GGR)

ضريبة الشركات (CIT) للشركات المقيمة المحلية: عادة 25٪ (معدل ثابت). بالنسبة للتخطيط، من المهم تحديد مكان اعتبار الشركة «مقيمة» (الإدارة/المراقبة، مصدر الدخل، إلخ).

الحاويات الوسيطة للسوائب والفوائد: يمكن للتسجيل في مركز المؤسسة التجارية الدولية أن يمنح نظم امتيازات (ولا سيما الإعفاءات من الدخل الخارجي والإعفاءات الجمركية من «المعدات الأساسية»)، وهو ما تؤكده وثائق أدلة الاستثمار ومقدمي معلومات لجنة الخدمة المدنية الاتحادية (القسم «الامتيازات»). تعتمد الفوائد المحددة على صورة النشاط ويجب أن تؤكدها الجهة التنظيمية/الضريبة.

ABST (النظير المحلي لضريبة القيمة المضافة/ضريبة القيمة المضافة): معدل قياسي قدره 15٪ (هناك معدلات خاصة للصناعات الفردية، على سبيل المثال، الفنادق). ويتوقف انطباق خدمات مشغل معين على طبيعة العمليات ومكان التسليم ؛ التحليل الضريبي المطلوب.

4) الألعاب واليانصيب غير المتصلة بالإنترنت: قانون المقامرة الفردية لعام 2016 الرهانات

بالنسبة لقطاع الأراضي واليانصيب، فإن قانون المقامرة لعام 2016 ساري المفعول مع معايير الضرائب/الترخيص الخاصة به (واللوائح الداخلية لعام 2020). تشمل الأحكام النموذجية الضرائب على جداول الألعاب/مقدمي المراهنات المحسوبة من خسارة اللاعب/النتيجة الإجمالية، مع الدفع الشهري ؛ ويحدد القانون/التعديلات واللوائح نفسها النسب المئوية الدقيقة وطرق التثبيت.

💡 مثال من مشروع قانون 2017 يوضح النهج: بالنسبة لخارج الإنترنت، تم تقديم معدلات 8٪ من خسارة اللاعب على جداول الألعاب و 8٪ لمقدمي الرهان، مع الدفع الشهري (المحدد في النسخة الحالية من القانون/اللوائح المعتمدة). راجع دائمًا النسخة الحالية من القانون واللوائح.

5) ماذا يعني ذلك بالنسبة للمشغل P&L

عبر الإنترنت: المحرك الرئيسي - 3٪ مع صافي ربح + سقف 50000 دولار أمريكي شهريًا - يحد من تقدم العبء الضريبي ويسهل التنبؤ بالهامش ؛ علاوة على ذلك - التكاليف التنظيمية الثابتة (الترخيص والرصد والاحتياطي).

غير متصل بالإنترنت/اليانصيب: الهيكل المالي مختلف (الأسعار والأسس في قانون المقامرة)، بالإضافة إلى التراخيص/الرسوم المحلية. بالنسبة للمجموعات الموحدة التي لديها أصول عبر الإنترنت وغير متصلة بالإنترنت، من المهم فصل قواعد البيانات والإبلاغ.

الخصومات/المصروفات: تأخذ في الاعتبار عمليات الشطب الموثقة (رد التكاليف وجزء من البحث والتطوير/البرمجيات)، ولكنها تتفق مسبقا على التفسيرات.

دائرة الشركات: حالة الإقامة/IBS، ABST والتدفقات عبر الحدود - موضوع مذكرة ضريبية منفصلة.

6) قائمة مرجعية سريعة للنموذج المالي

1. ضع 3٪ GGR بحد أقصى 50000 دولار أمريكي/شهر. (حساسة موسميا).

2. النظر في المدفوعات السنوية لـ FSRC: الترخيص (الترخيص)، الرصد، الاحتياطي، العناية الواجبة.

3. تحقق من الخصومات المحتملة (رد التكاليف والبرامج حتى 40٪) وقاعدة الأدلة الخاصة بها.

4. تحديد قابلية تطبيق CIT/ABST مع مستشار الضرائب (الإقامة ومكان التسليم).

5. بالنسبة إلى اليانصيب/غير المتصل بالإنترنت - طبق الأسعار والحسابات من قانون المقامرة 2016 واللوائح 2020.

المصادر ومكان التحديث

FSRC/Directory of Offshore Gaming - مواد رسمية عن الإجراءات والرسوم (الجداول، التراخيص، الاحتياطي، الرصد).

قانون المقامرة 2016 واللوائح 2020 - غير متصل بالإنترنت/اليانصيب.

مراجعات أنتيغوا الأكاديمية والصناعية - فوز تاريخي وحالي بنسبة 3٪ مع سقف.

يعتمد وضع أنتيغوا للمشغلين عبر الإنترنت على ضريبة GGR خفيفة (3٪ بسقف) بالإضافة إلى رسوم تنظيمية واضحة واحتياطي، وبالنسبة للألعاب غير المتصلة بالإنترنت واليانصيب، هناك مصفوفة مراهنة منفصلة لقانون المقامرة لعام 2016. يضمن هذا معًا إمكانية التنبؤ بـ P&L، ولكنه يتطلب تشكيلًا دقيقًا للهيكل (IBS/الإقامة) والامتثال والإبلاغ الضريبي لتلبية متطلبات FSRC والسلطات المالية.