ضرائب المشغلين وترخيصهم (جزر البهاما)

1) الإطار القانوني والجهة التنظيمية

دعم النظام - قانون الألعاب 2014 بالإضافة إلى لوائح الألعاب 2014 ولوائح مشغل بيت الألعاب المنفصلة 2014 (للقطاع المحلي، ما يسمى بمتاجر الويب). يتولى الإشراف مجلس الألعاب في جزر البهاما.

2) أنواع التراخيص (كازينوهات المنتجع)

بالنسبة لمشغلي المنتجعات، تم توفير:

رخصة الألعاب (الكازينو)، ترخيص الألعاب بالوكالة، ترخيص الألعاب عبر الهاتف المحمول، رخصة الألعاب التفاعلية المقيدة (عبر الإنترنت/الهاتف المحمول جنبًا إلى جنب مع كازينو الأرض وبموجب قيود معينة)، التراخيص/الشهادات للموظفين والموردين وممثلي الخردة، إلخ (مع تطبيق ثابت ومبالغ سنوية في اللوائح).

أمثلة على اللوائح (التطبيق/التجديد): الموظف الرئيسي، موظف الألعاب، الصلاحية للفائدة المالية/الموردين/مختبرات تكنولوجيا المعلومات - ترد مبالغ محددة في الفصول 178-184 من لوائح الألعاب لعام 2014.

3) الضريبة الأساسية وضريبة الألعاب على الكازينوهات

الضريبة الأساسية - سنويا، حسب منطقة القاعة:

🚨 5000 قدم مربع (كازينو صغير): 50000 دولار، 5000 - <10000 قدم مربع: 100000 دولار، 000 ≥10 قدم مربع: 200000 دولار.

الدفع - 6 اشتراكات متساوية: 31 يناير وأكثر في الأيام الأخيرة من الأشهر.

ضريبة الألعاب (شهريًا، مع «إيرادات خاضعة للضريبة»): كازينو صغير:

ما يصل إلى 10 ملايين دولار - 10% أكثر من 10 ملايين دولار - مليون دولار + 15% من المبلغ الذي يزيد على 10 ملايين دولار.

كازينوهات أخرى:

ما يصل إلى 10 ملايين دولار - 25٪، 10-16 مليون دولار - 2 دولار. 5 ملايين + 20٪ أكثر من 10 ملايين دولار، 16-20 مليون دولار - 3 دولارات. 7 ملايين + 10٪ أكثر من 16 مليون دولار، أكثر من 20 مليون دولار - 4 دولارات. 1 مليون + 5٪ أكثر من 20 مليون دولار

التفاعلي/المتنقل/الوكيل (كجزء من الكازينو): تم تثبيت 5٪ من إجمالي الإيرادات المعدلة، بشكل منفصل عن الإيرادات الأرضية.

الفترة الضريبية: الشهر التقويمي.

💡 في بعض الحالات، يمكن تحديد/توضيح البارامترات المالية للتيارات الضخمة المحددة من خلال رؤساء الاتفاقيات مع الحكومة (تشير اللوائح صراحة إلى أن الرسوم الفردية «لا تغطيها» HOA وتستحق الدفع). هذا مهم عند نمذجة اقتصاد الوحدة للمشروع.

4) القطاع المحلي (متاجر الويب): الضرائب والودائع

تثبت لوائح مشغل منزل الألعاب لعام 2014:

ضريبة الألعاب: أكبر من

11٪ من الإيرادات الخاضعة للضريبة، أو

25٪ من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك للفترة الضريبية.

عقوبة التأخير: بدأ 10٪ من مبلغ الضريبة لكل أسبوع، ولكن ليس أكثر من ضعف مبلغ الدين.

ودائع استرداد التكاليف: 000 100 دولار (مشغل)، 000 30 دولار (مبنى)، 000 15 دولار (وكيل)، 000 2 دولار (موظف رئيسي)، 000 1 دولار (موظف ألعاب)، إلخ.

نظام محكم للإبلاغ ومراجعة الحسابات (تقارير شهرية/فصلية، مراجعة سنوية للحسابات).

5) ضريبة القيمة المضافة والضرائب/الرسوم الأخرى ذات الصلة بالمشغل

ضريبة القيمة المضافة في البلاد: 10٪ (من 1 يناير 2022 ؛ النظام ساري المفعول منذ عام 2015). بالنسبة للمشغلين، يؤثر هذا على جزء الشراء (تكاليف السلع/الخدمات، CAPEX/OPEX)، الخدمات المصدرة - معدل الصفر/الإعفاء وفقًا للقواعد العامة.

عمليات اللعبة وضريبة القيمة المضافة. من الناحية التاريخية، نوقش أن «فرض ضريبة القيمة المضافة من أعلى» من شأنه أن يخلق تأثيرًا على الازدواج الضريبي ؛ ينص الدليل السياحي لضريبة القيمة المضافة على أن التكاليف المتعلقة بالكازينو قد يكون لها حدود خصم، وأن عددًا من عمليات تسليم الكازينو داخل المجموعة معفاة - أي أن نشاط الألعاب عادةً لا يشكل خصمًا قياسيًا لضريبة القيمة المضافة مثل أعمال البضائع العادية. تحقق من تفسيرات القسم الحالية لضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الدخل. لا يوجد CIT كلاسيكي ؛ اعتبارًا من نهاية عام 2024، تم إدخال الحد الأدنى المحلي لضريبة الزيادة (الركيزة الثانية، 15٪) - فقط للغاز الطبيعي المسجل بإيرادات ≥ €750 مليون (اثنان من أربع سنوات). كقاعدة عامة، لا يندرج المشغل المحلي الصغير/المتوسط تحت هذا الوضع.

6) الشروط وإجراءات الدفع والمراقبة

كازينوهات الضرائب الأساسية - ستة مدفوعات متساوية خلال العام (أمر خاص - عند الافتتاح بعد 31 يناير). ضريبة الألعاب (كازينو/تفاعلي/متنقل ومحلات ويب) - شهريا ؛ والإبلاغ ومراجعة الحسابات مبينان في النظام.

العقوبات والعقوبات المفروضة على متاجر الويب - 10٪ أسبوعياً من التأخير (الحد الأقصى للديون x2). وبالمثل، فإن الكازينو لديه آلية إدارة وإنفاذ من خلال مجلس الألعاب.

7) مناقشة حول «المساواة في الرهانات» بين الكازينوهات ومحلات الويب

تثير الصحافة بشكل دوري مسألة تقارب العبء المالي لكازينوهات المنتجعات ومحلات الويب (تقدر مساهمة الأخيرة بـ «ثلثي» عائدات الضرائب للقطاع). وهذا هو سياق السياسة العامة، ولكن النظام الداخلي المذكور أعلاه يظل نقطة البداية للحسابات.

8) ما الذي يجب مراعاته للمستثمرين ومنشئي المحتوى

1. التعريف الدقيق لـ «الإيرادات الخاضعة للضريبة/AGR/EBITDA» للترخيص المختار (الكازينو مقابل التفاعلي/المتنقل مقابل متجر الويب) هو قواعد ومعدلات مختلفة. Primary text Gaming Regulations 2014 and Gaming House Operator Regulations 2014.

2. قد تؤثر بنود HOA للمنتجعات الكبيرة على اقتصاديات المشروع، ولكنها لا تلغي المدفوعات «القياسية» الموضحة صراحة على أنها مستحقة الدفع على HOA.

3. ضريبة القيمة المضافة 10٪ - تحقق من قابلية تطبيق الخصومات/الإعفاءات لأدلة الملفات الشخصية (خاصة بالنسبة لهياكل الفنادق والكازينو المختلطة).

4. الركيزة الثانية (DMTT) ذات صلة بالمجموعات العالمية التي يبلغ حجم مبيعاتها ≥ €750 مليون. غالبًا ما تكون المشاريع المحلية خارج منطقة التغطية.

الإشارات الرئيسية إلى اللوائح والمصادر الرسمية

لوائح الألعاب 2014: الضريبة الأساسية، جداول ضرائب الألعاب، 5٪ للتفاعل/الهاتف المحمول/الوكيل، رسوم التطبيق/التجديد، فترة الضريبة الشهرية ؛ إرشادات بشأن الصحة الإنجابية.

لوائح مشغل بيت الألعاب 2014: الصيغة الضريبية كحد أقصى (11٪ من الإيرادات ؛ 25٪ من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين)، ودائع العناية الواجبة، التقارير، 10٪ عقوبة/أسبوع.

قانون الألعاب 2014 (نص موحد).

معدلات الضرائب (صفحة مجلس الألعاب - جدول دفع الضرائب الأساسي).

ضريبة القيمة المضافة: مراجعة ومعدل 10٪ (وزارة المالية/الإيرادات الداخلية) + الأسئلة الشائعة حول الانتقال إلى 10٪ من 01. 01. 2022; وتوضيحات الصناعة بشأن الفنادق/الكازينوهات.

Pillar Two/DMTT (PwC Bahamas).

يجمع نموذج جزر البهاما بين بنية ترخيص صارمة وقواعد مالية شفافة لقطاعات مختلفة (منتجعات الكازينو مقابل متاجر الويب). بالنسبة للكازينوهات، فإن المفتاح هو ضريبة المنطقة الأساسية + ضريبة الألعاب التصاعدية و 5٪ منفصلة للتفاعل/الهاتف المحمول/الوكيل. بالنسبة لمتاجر الويب - الصيغة «11٪ من الإيرادات أو 25٪ EBITDA - وهي أكثر» بالإضافة إلى الودائع الملموسة والتقارير الصارمة. في «الإضافة» - ضريبة القيمة المضافة 10٪ (مع ميزات الخصم لأنشطة الكازينو) واستهدفت الركيزة الثانية للشبكات المتعددة الجنسيات الكبيرة. يوفر هذا التصميم إمكانية التنبؤ للمستثمرين والجهة التنظيمية - التحكم والتحكم في الامتثال.