تورنت جير

فرض الضرائب على المشغلين (غرينادا)

1) الإطار التنظيمي ومن يدفع الضرائب

يتم تحديد الإطار الوظيفي للقطاع من خلال:

قانون الألعاب 2016 (لا ينطبق على ألعاب الكازينو، والتي يتم إدخالها في قانون منفصل لعام 2014 ؛ act' binds' و NLA)، قانون ألعاب الكازينو لعام 2014 (لا يُسمح بالكازينوهات إلا في الفنادق/المنتجعات التي تضم أكثر من 300 غرفة)، لوائح الألعاب SRO 48/2016 (نماذج الترخيص وشروط التشغيل).

مدير الضرائب هو قسم الإيرادات الداخلية (IRD)، الذي ينشر معدلات ضريبة الألعاب والقواعد المالية الأخرى.

2) ضريبة الألعاب الخاصة (ضريبة الألعاب): رهانات IRD

المعدلات الرسمية لحساب ضريبة الألعاب:

ماكينات القمار (القاعات): 30٪ من إجمالي الإيرادات (GGR) أو 250 دولارًا شرق الكاريبي لكل آلة - وهو أكثر. (ملاحظة IRD: لا ينطبق الحد الأدنى للدفع «لكل جهاز» على الآلات المستخدمة في الألعاب الإلكترونية.)
الرهان (باستثناء الرهان الجماعي): 30٪ من إجمالي الإيرادات.
الرهان بالمجمعات: 30٪ من إجمالي الإيرادات.
اليانصيب (المروجون التجاريون بخلاف غير الربحية/البلدية): 25٪ من إجمالي الإيرادات.

💡 مهم: NLA هو مشغل يانصيب حكومي يعمل على أساس قانون منفصل ؛ بالنسبة لمبادرات اليانصيب الخاصة، تنطبق الأسعار/الأساليب المذكورة أعلاه.

3) الضرائب على مستوى الدولة التي تؤثر على المشغلين

ضريبة دخل الشركات: المعدل الأساسي البالغ 28 في المائة (للشركات المقيمة - من الدخل العالمي ؛ لغير المقيمين - من الدخل المتأتي من مصادر في غرينادا).

ضريبة القيمة المضافة: معدل قياسي قدره 15 في المائة على الإمدادات/الخدمات الخاضعة للضريبة (مع استثناءات بموجب القانون). بالنسبة للمشغلين، قد يكون هناك التزام بالتسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة، مع مراعاة عتبات ونوع الخدمات.

طرق أخرى: يتم تطبيق المعايير العامة لقانون ضريبة الدخل لتحديد الربح، وحساب النفقات، وما إلى ذلك (بالنسبة لقاعدة CIT الصحيحة).

4) فرض ضرائب على مكاسب اللاعبين (ملاحظة للمشغلين)

منذ 1 مارس 2023، استحوذت غرينادا على 15٪ مع فوز اللعبة بأكثر من 10000 دولار كندي. هذه ضريبة من جانب اللاعب، لكن مشغلي/مديري السحب غالبًا ما يشاركون في إدارة وإبلاغ الفائزين.

5) التراخيص والضرائب: كيف تتناسب مع القوانين

يحدد قانون الألعاب لعام 2016 مجال مسؤولية لجنة الألعاب وفئات التصاريح (بما في ذلك الآلات واليانصيب والألعاب الإلكترونية بمعنى «النماذج الإلكترونية»)، ويحتوي SRO 48/2016 على نماذج الترخيص وشروط التشغيل. يتم إدارة الجزء الضريبي (معدلات GGR، إلخ) من خلال IRD بموجب ضريبة الألعاب.

ينظم قانون ألعاب الكازينو لعام 2014 الكازينوهات في الفنادق الكبيرة ؛ بالنسبة لهذه المشاريع، تنطبق الضرائب العامة على الشركات/غير المباشرة وأي مدفوعات خاصة يحددها الترخيص/الشروط (يتم الاتفاق على التفاصيل عند إصدار التصاريح).

6) أمثلة الحساب (مبسطة)

أ) قائمة بذاتها - 50 سيارة

إجمالي الإيرادات (GGR) للشهر: 300000 دولار كندي.

ضريبة الألعاب بسعر 30% GGR: 90، 000 دولار كندي.

البديل «الحد الأدنى لكل آلة»: 50 × 250 دولار من دولارات شرق الكاريبي = 500 12 دولار من دولارات شرق الكاريبي.

⇒ مبلغ 000 90 دولار من دولارات شرق الكاريبي (وليس 500 12 دولار من دولارات شرق الكاريبي).

ب) صانع المراهنات (احتمالات ثابتة)

GGR لهذا الشهر: 200000 دولار كندي.

ضريبة الألعاب = 30٪ × 200000 دولار شرق الكاريبي = 60000 دولار شرق الكاريبي.

ج) اليانصيب التجاري (وليس NLA)

GGR لهذا الشهر: 100000 دولار كندي.

ضريبة الألعاب = 25% × 100 000 دولار شرق الكاريبي = 25 000 دولار شرق الكاريبي.

💡 بعد دفع ضريبة الألعاب، يخضع ربح الشركة بالإضافة إلى ذلك إلى CIT بنسبة 28٪ في نهاية فترة الضريبة (مع الأخذ في الاعتبار النفقات المسموح بها)، وبالنسبة لعمليات التسليم الخاضعة للضريبة - يمكن الالتزام بضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪. الأساس والمحاسبة المحددان - بموجب قانون ضريبة الدخل.

7) ملاحظات عملية للمشغلين

المحاسبة والإبلاغ GGR. مطلوب يوميات شفافة، وضوابط نقدية، وتقاسم الإيرادات حسب المنتج (الآلات/المراهنات/اليانصيب) وتقديم الإقرارات في الوقت المناسب إلى IRD.

الألعاب الإلكترونية ≠ "الترخيص الوطني عبر الإنترنت. "نماذج SRO 48/2016 تحتوي على "رخصة تشغيل الألعاب الإلكترونية"، ولكن هذه أشكال إلكترونية للألعاب، وليست وضع B2C عبر الإنترنت بعيد كامل. وتحدد الضريبة الفعلية باقتصاد العمليات في غرينادا ومكان تقديم الخدمات.

كازينوهات في أكثر من 300 فندق. بالنسبة لمثل هذه المشاريع، قد يتضمن هيكل الدفع شروط ترخيص محددة + ضرائب عامة (CIT، ضريبة القيمة المضافة)، لكن قانون الألعاب 2016 نفسه لا ينطبق على الكازينوهات.

NLA واليانصيب الخاص. ويعمل اليانصيب الوطني وفقاً لقانونه الخاص ؛ بالنسبة للمروجين من القطاع الخاص، تنطبق ضريبة الألعاب بنسبة 25٪ GGR. تحقق مما إذا كان السحب الخاص بك يقع في نطاق NLA.

ضريبة الأرباح. قم بإعداد إجراءات لإبلاغ وحجب/توثيق 15٪ من المكاسب الكبيرة (إذا كنت تشارك في المدفوعات).

8) الأسئلة المتكررة (الأسئلة الشائعة)

ما هو معدل الضريبة على ماكينات القمار ؟ 30٪ GGR أو 250 دولارًا شرق الكاريبي لكل جهاز - وهو أكثر.

ما هو معدل الرهان للمراهنة ؟ 30٪ GGR (بما في ذلك مراهنة البلياردو).

هل هناك ضريبة القيمة المضافة ؟ نعم، معيار 15٪ على المعاملات الخاضعة للضريبة ؛ التسجيل والإدارة - وفقا للقواعد العامة.

ضريبة الشركات ؟ 28٪ على الربح (مقيم/غير مقيم - حسب مصدر الدخل).

ضريبة على أرباح اللاعبين ؟ 15٪ لمبالغ المفوضية الأوروبية البالغة 10000 دولار +.

المصادر

IRD Grenada - ضريبة الألعاب (الرهانات الرسمية): الآلات والمراهنات ومراهنات البلياردو واليانصيب.

قانون الألعاب لعام 2016 (التطبيق، استبعاد الكازينوهات ؛ تم تغطية NLA): المصدر الأساسي.

Casino Gaming Act 2014 (الكازينو فقط للفنادق/المنتجعات التي تضم أكثر من 300 غرفة): المصدر الأساسي.

لوائح الألعاب SRO 48/2016 (نماذج الترخيص والشروط): المصدر الأساسي.

قانون السلطة الوطنية لليانصيب (NLA status).

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة المرجعية (28٪ CIT ؛ 15٪ ضريبة القيمة المضافة).

15٪ ضريبة أرباح (من 2023) - أخبار/بيان.