كازينو التشفير
تورنت جير
ضريبة المكاسب (غواتيمالا)
1) المبادئ الأساسية
الاختصاص الضريبي: تعتمد الرسوم الضريبية على حالة إقامة اللاعب ومصدر دخله (يانصيب/كازينو غواتيمالي أو مشغل خارجي).
الدخل من المكاسب: مؤهل عمومًا كإيرادات أخرى (أقساط، جوائز). بالنسبة للسحوبات/اليانصيب المنظمة الفردية، ينطبق المصدر الخاص.
ضرائب المشغلين مقابل اللاعبين:- يدفع اللاعب ضريبة على الجائزة/صافي المكاسب المستلمة إذا لم يغلق الاقتطاع الالتزام.
- يدفع المشغل ضرائب الشركات (على الدخل و/أو وضع ISR)، واليانصيب - عادة ما يعمل كوكيل ضرائب (يقتطع الضريبة من الجائزة حتى الدفع، إذا تم توفير ذلك من خلال الوضع).
2) أنواع المصادر الفائزة
1. ألعاب اليانصيب والتداول الحكومية/المرخصة
غالبًا ما يتم توفيرها لاقتطاع الضريبة عند إصدار الجائزة. يتلقى اللاعب المبلغ «في متناول اليد» مطروحًا منه الخصم.
يصدر المنظم وثيقة داعمة (تسوية) بشأن مبلغ الجائزة والاحتفاظ بها.
2. الكازينوهات وقاعات الألعاب غير المتصلة بالإنترنت في البلاد
الوضع القانوني غير مكتمل. إذا عملت المؤسسة بشكل قانوني وقامت بسحب المدفوعات، فمن الممكن إجراء الخصومات والإبلاغ. في المدفوعات غير الرسمية، يكون اللاعب مسؤولاً شخصيًا عن الإعلان عن الدخل.
3. الكازينوهات والمراهنات الأجنبية عبر الإنترنت
عادة لا يوجد مصدر (مشغل خارج غواتيمالا).
يمكن أن يخضع الدخل للإعلان الذاتي من قبل المقيم في SAT كدخل أجنبي/غير منظم.
قد تخضع التحويلات من خلال المصارف/خدمات التكنولوجيا المالية لرصد مكافحة غسل الأموال (طلبات الحصول على مصدر للأموال).
3) الإقامة والمؤهلات الضريبية
يعلن المقيمون في غواتيمالا عن دخلهم العالمي بموجب قواعد المعايير الدولية للبيانات (بما في ذلك المكاسب الأجنبية)، ويطبقون معدلات/أنظمة مناسبة ويأخذون في الاعتبار الخصومات، إن وجدت.
ويخضع غير المقيمين للدخل من مصادر في غواتيمالا. وعند دفع المكافآت/الجوائز داخل البلد، كثيرا ما يخضع غير المقيمين لحجز ثابت عند المصدر (إذا نص عليه النظام لهذا النوع من الدخل).
4) الحجب
عند التطبيق: لليانصيب والسحب المنظم، وكذلك للمدفوعات الرسمية من المؤسسات الخاضعة للتنظيم.
من قبل: المنظم/المشغل كوكيل ضرائب.
ما يتلقاه اللاعب: صافي مبلغ الجائزة + combrobante مع تفصيل الخصومات (باستثناء المستند للإبلاغ).
عند عدم الانطباق: في المتعهدين الأجانب ؛ في المدفوعات غير الرسمية في القطاع «الرمادي». ثم ينتقل الواجب إلى اللاعب (إعلان مستقل).
5) الإعلان الذاتي والإبلاغ
عند الاقتضاء:- لقد فزت ضد مشغل أجنبي عبر الإنترنت.
- لقد حصلت على جائزة بدون خصومات.
- أنت مقيم وتريد تعويض الضرائب الأجنبية (إذا تم اقتطاعها في الخارج).
- استخراج/لقطة شاشة لمصدر الفوز (الحساب الشخصي، رسالة من المشغل).
- بيانات البنك/التكنولوجيا المالية مع الاعتمادات.
- حجب الوثائق (إن وجدت).
- محاسبة المصروفات/رسوم الدفع (إن أمكن).
- المواعيد النهائية والاستمارات: انظر تعليمات SAT لفترة التقديم الحالية (إعلان ISR السنوي ؛ بمبالغ كبيرة - يستحسن التشاور مع محاسب).
6) ضريبة القيمة المضافة والمكاسب
بالنسبة للاعبين: المكاسب ليست تسليم سلع/خدمات، لذلك لا يتم تطبيق IVA للاعب عادةً.
بالنسبة للمشغلين: قد تندرج الأنشطة تحت IVA على مستوى الخدمة/التذاكر/العمولة، اعتمادًا على هيكل المنتج وتوافر الترخيص.
7) السعر والعملة والتحويل
يجب ترجمة مكاسب العملات الأجنبية (الدولار الأمريكي واليورو وأصول التشفير وما إلى ذلك) إلى GTQ وفقًا لقواعد SAT في تاريخ استلام الدخل/التحويل.
بالنسبة للعملات المشفرة، يتم إجراء التقييم بالقيمة السوقية وقت الاستلام ؛ في عملية البيع/التحويل اللاحقة، تنشأ نتيجة مالية منفصلة (الربح/الخسارة) قد تكون خاضعة للضريبة أيضا.
8) AML/KYC والحدود النقدية
يمكن أن تتسبب المكاسب الكبيرة والمعاملات النقدية في طلبات للحصول على مصدر أموال من البنوك/مقدمي الدفع و IVE (المعلومات المالية بموجب SIB).
يوصى بالاحتفاظ بمستندات مصدر الأموال (الودائع/عمليات السحب من المشغل، وتحديد الهوية، وفحص التذاكر/الإيصالات).
9) سيناريوهات عملية
السيناريو أ: جائزة اليانصيب الوطني
1. يقوم المنظم باقتطاع الضريبة من المصدر → 2) تتلقى مبلغًا صافيًا + comprobante → 3) احتفظ بالمستند. إذا كنت مقيمًا، فتحقق لمعرفة ما إذا كان التعليق يغطي المسؤولية بأكملها.
السيناريو ب: الفوز بالكازينو المحلي (الدفع الرسمي)
1. الكازينو يقتطع الضريبة (إذا لزم الأمر) → 2) إصدار تأكيد → 3) حفظ الأوراق للإعلان/البنك.
السيناريو ج: الفوز في موقع أجنبي
1. لا يوجد خصم → 2) يعلن المقيم دخله بنفسه → 3) يرفق مقتطفات/لقطات شاشة ؛ يأخذ في الاعتبار إعادة تقييم أسعار الصرف والعمولات.
السيناريو د: فوز العملة المشفرة
1. تثبيت القيمة السوقية للرمز في وقت الاستلام → 2) عند التحويل إلى fiat، يمكن الحصول على نتيجة ضريبية منفصلة → 3) تتبع التواريخ/القيم.
10) المسؤولية والمخاطر
يهدد عدم الإعلان عن الدخل باستحقاق الضرائب والعقوبات والغرامات.
فالمدفوعات غير الرسمية بدون وثائق تجعل من الصعب إثبات مصدر الأموال ويمكن أن تمنعها المصارف.
تعتبر معاملات التشفير دون مراعاة التكلفة في تاريخ الاستلام خطأ متكررًا في الشيكات.
11) توصيات للاعبين
احتفظ بجميع المستندات: التذاكر والأفعال والإيصالات والخصومات والكشوف المصرفية.
للمشغلين عبر الإنترنت - التقط لقطات من تاريخ الرهان/الاستدلال.
تتبع أسعار وعمولات معاملات الصرف الأجنبي/التشفير.
للحصول على مبالغ كبيرة، خذ نصيحة محاسب ISR، وإذا لزم الأمر، محامٍ مالي.
12) ملاحظات للمشغلين
توضيح نظامك الضريبي (ISR للدخل/الدخل، IVA للخدمات).
إذا كان المنتج يندرج تحت تنسيق اليانصيب/التداول - قم بإعداد وظيفة وكيل الضرائب (الاقتطاع) والتسويات الصحيحة.
تنفيذ إجراءات KYC/AML (تحديد ورصد والإبلاغ في IVE) وتخزين سجلات المعاملات.
تقلل سياسة الدفع الشفافة والإصدار التلقائي للتأكيدات من مطالبات اللاعبين ومخاطر الامتثال.
إخلاء المسؤولية
المادة مخصصة لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل مشورة قانونية أو ضريبية. تحديث الأسعار والاستمارات والإجراءات ؛ استعراض متطلبات SAT الحالية واللوائح ذات الصلة قبل تقديم الإقرارات أو إطلاق المنتج.