كازينو التشفير
تورنت جير
فرض ضرائب على مكاسب اللاعبين (المكسيك)
إجابة قصيرة
في المكسيك، تخضع المكاسب (اليانصيب، اليانصيب، ألعاب الرهان، والمسابقات) لضريبة الدخل (ISR) بموجب فصل خاص لـ "الأقساط. "عادة ما يتم احتجاز الضريبة من قبل المنظم وبالنسبة لمعظم اليانصيب/السحوبات تتكون من: ضريبة فيدرالية 1٪ ISR + المحلية (الولاية) ≈6٪ - ما مجموعه حوالي 7٪ (النسبة المئوية الدقيقة تعتمد على الدولة).
الإطار القانوني: كيفية عمله في القانون
والتي تعتبر "علاوة. "المادة 137 من قانون ISR: يشمل الدخل من المكافآت مبالغ من اليانصيب والسحب وألعاب الرهان والمسابقات التي تقام بشكل قانوني.
الرهان والحجب. المادة 138:- بالنسبة لليانصيب/السحب/المسابقات - 1٪ من ISR الفيدرالي للتذكرة/الإيصال (بدون خصومات)، بشرط ألا تفرض الدولة ضريبة محلية على هذا الدخل، أو تفرض عليها ما لا يزيد عن 6٪ ؛
- إذا حددت الولاية أكثر من 6٪، فإن سعر ISR الفيدرالي يقفز إلى 21٪ ؛
- لـ «ألعاب الرهان» (الكازينو/الرهانات، إلخ) - 1٪ من ISR الفيدرالية من إجمالي المبلغ الموزع بين الفائزين. يتم الاحتفاظ من قبل دافع الجائزة، وكقاعدة، هذا هو الاحتفاظ النهائي (رهنا بشروط المادة 90).
اليانصيب مقابل «ألعاب الرهان»: ما الفرق بالنسبة للاعب
اليانصيب/السحب/المسابقات. يستبعد المنظم 1٪ الفيدرالية وضريبة الولاية المحلية (غالبًا 6٪)، ويصدر إيصالًا ماليًا بالمبالغ والخصومات.
ألعاب الرهان (أحداث الكازينو/الرهان المسموح بها بواسطة SEGOB). بموجب المادة 138، هناك أيضًا 1٪ ISR فيدرالية للمكاسب القابلة للتوزيع ؛ وتتوقف تفاصيل العنصر الموحد على القانون المحلي وممارسات المشغلين. تحقق دائمًا من الحجب والشيكات المالية.
عندما يحدث «21٪»
إذا كانت الدولة قد حددت الضريبة المحلية على الأقساط فوق 6٪، فإن معدل ISR الفيدرالي لأقساط اليانصيب/السحب/المسابقات يرتفع إلى 21٪ (كما هو مكتوب مباشرة في المادة 138). بالنسبة للاعبين، هذا سيناريو نادر، لكن من الناحية القانونية يتم توفيره.
واجبات المقيم: الإعلان عن مبالغ كبيرة
يُطلب من اللاعب المكسيكي المقيم الإبلاغ في الإعلان السنوي (المادة 90 من LISR) عن الجوائز/المكافآت والقروض والهدايا إذا تجاوزت 600000 MXN في المجموع لهذا العام - وهذا إفصاح غني بالمعلومات. قد يؤدي عدم الامتثال إلى الاعتراف بالمبالغ الخاضعة للضريبة على أنها «دخل آخر» يزيد عن الخصومات.
من يدفع الضرائب أيضًا (ليس لاعبًا)
يفرض قطاع المقامرة في المكسيك أيضًا ضرائب على المشغلين، على سبيل المثال IEPS (ضريبة المكوس) على أنشطة الألعاب والسحب - هذا هو مستوى المشغل وليس اللاعب. تؤكد وسائل الإعلام بانتظام أنه بالإضافة إلى ISR، فإن القطاع لديه عبء IEPS، ولكن بالنسبة للفائز، فهذه ليست دفعة إضافية من الجائزة.
أمثلة حساب (مبسطة)
1. اليانصيب في الولاية بمعدلات نموذجية
لقد ربحت 100000 MXN. احتفظ بنسبة 1٪ من ISR الفيدرالية (1000 MXN) + 6٪ من → المحليين (6000 MXN) في متناول اليد ~ 93000 MXN. تحصل على شيك/CFDI مع مبالغ الاحتفاظ.
2. كازينو/» لعبة مراهنة»
ربح 50000 MXN. بموجب المادة 138 سيحتفظ بنسبة 1٪ من ISR الفيدرالية (500 MXN) ؛ المكون المحلي ممكن - تحقق من المشغل في ولايتك (انظر الفحص والظروف).
3. الولاية مع الضرائب المحلية> 6٪ (لليانصيب/السحوبات)
الفوز بـ 100000 MXN ؛ «يقفز» المعدل الفيدرالي إلى 21٪ بسبب ارتفاع معدل الولاية المحلية - سيكون الحجب أعلى بكثير من 7٪ المعتاد. تحقق من المعايير المحلية قبل المشاركة.
الأسئلة المتكررة
هل أحتاج إلى دفع المزيد بعد الخصم ؟
في كثير من الحالات، لا: الحجب عند المصدر يعتبر نهائيًا إذا كنت تعكس الدخل بشكل صحيح بموجب المادة 90 LISR. ولكن في حالات معينة (على سبيل المثال، إجمالي الدخل/الالتزام بتقديم ملف سنوي)، فإنك تعكس القسط في البيانات وتقرأ الخصم.
المكاسب المستلمة في الخارج - ماذا تفعل المقيم ؟
يخضع سكان المكسيك للضريبة على الدخل العالمي ويطلب منهم الإبلاغ عن المبالغ المقابلة في الإعلان السنوي (قاعدة التغطية «العالمية» لدخل المقيمين في LISR). النظر في اتفاقات الازدواج الضريبي المحتملة.
لماذا يوجد «7٪ على اليانصيب» على الإنترنت ؟
لأنه في الممارسة العملية، غالبًا ما تعمل مجموعة 1٪ فيدرالية + 6٪ محلية (انظر جدول اليانصيب الوطني حسب الولاية). لكن هذه صورة متوسطة: تحقق من طاقمك ونوع الجائزة.
سمعت عن «21٪» - هل هذا صحيح ؟
نعم، ولكن بشروط: يتم تطبيق مثل هذا المعدل الفيدرالي بموجب المادة 138 LISR فقط إذا فرضت الدولة أقساطًا تزيد عن 6٪. بالنسبة لمعظم اللاعبين، فإن المجموعة المعتادة ~ 7٪ صالحة.
ماذا تفعل اللاعب في الممارسة
1. خذ وثيقة مالية من المنظم/الكازينو: يجب أن يكون هناك مبلغ المكاسب والضرائب المقتطعة.
2. تحقق من موظفيك (يحتوي Lottery National على جدول بأسعار: Federal 1٪ والفائدة المحلية).
3. إذا كانت جوائزك/قروضك/هداياك للعام> 600000 MXN - أبلغ عنها في العائد السنوي لتجنب «التباين» الضريبي.
4. الاحتفاظ بالوثائق (الاستثمار الأجنبي المباشر/الإيصالات) - فهي تؤكد الاحتفاظ بها عند المصدر وتكون في متناول اليد للائتمان/الإبلاغ.
في المكسيك، أرباح اللاعبين هي «إيرادات متميزة» بموجب LISR ؛ الاقتطاع الأساسي: 1٪ ISR فيدرالية، بالإضافة إلى ضريبة الدولة المحلية (عادةً ما تصل إلى 6٪، بإجمالي حوالي 7٪ لليانصيب/السحب ؛ لـ «ألعاب الرهان» - 1٪ قواعد اتحادية + محلية).
إذا أخذت الولاية> 6٪، يرتفع المعدل الفيدرالي لليانصيب/السحب إلى 21٪.
يُطلب من السكان إبلاغ الجوائز السنوية إذا تجاوز المبلغ الإجمالي مع القروض/الهدايا 600000 MXN. احتفظ بالمستندات وتحقق من أسعار الولاية والإيصالات المالية من المنظم.