فرض الضرائب على المشغلين والجهات الفاعلة (ترينيداد وتوباغو)

تتكون الصورة الضريبية لقطاع المقامرة في ترينيداد وتوباغو من ثلاثة مستويات: الضرائب الوطنية (ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة)، والرسوم/التراخيص الخاصة لأنشطة المقامرة (إصلاح عام 2021) والضرائب على المكاسب من اللاعبين. وتؤكد القواعد الرئيسية مواد إدارة الضرائب ووزارة المالية ونصوص مشاريع القوانين/القوانين.

1) ضرائب ورسوم المشغلين

1. 1. ضريبة دخل الشركات

تخضع الشركات المقيمة لضريبة الدخل العالمية، ومعدل الضريبة الأساسية القياسية للشركات هو 30٪ (الأنظمة الأخرى ممكنة لفئات معينة). هذه ضريبة عامة «غير صناعية» تنطبق على شركات القمار.

1. 2. ضريبة القيمة المضافة على الخدمات

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في ترينيداد وتوباغو هو 12. 5%. وتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وإصدار الفواتير مع ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات، وتعويض ضريبة القيمة المضافة «المدخلة»، صالحة وفقا للقواعد العامة لوزارة المالية/شعبة الضرائب الدولية.

1. 3. الرسوم الخاصة والانتقال إلى نظام ترخيص واحد

تم تبنيه بموجب قانون مراقبة المقامرة (الألعاب والمراهنة)، 2021، وينشئ لجنة مراقبة المقامرة (GCC) وينقل الكازينوهات/القاعات والمراهنات والموردين إلى نموذج مرخص برسوم/مدفوعات إلى الدولة. وقدرت السلطات الأثر المالي المتوقع لـ «التبييض» والرسوم بمئات الملايين من دولارات ترينيداد وتوباغو سنويًا. التنفيذ الكامل على مراحل (تم الإعلان بالفعل عن أجزاء من القانون، والباقي قيد الإطلاق).

1. 4. قبل الإصلاح: من فرض ضرائب على قطاع الألعاب

من الناحية التاريخية، تم تحصيل الضرائب من أنشطة المقامرة/الألعاب من قبل مجلس الإيرادات الداخلية وإنفاذها من قبل الشرطة ؛ وأكدت الحكومة أن هذه الضرائب لا تفرضها الوكالات الحكومية مباشرة «يدويا»، بل تخضع للإجراءات المعمول بها في وزارة الدفاع. شكلت هذه الممارسة أساس المركزية اللاحقة في مجلس التعاون الخليجي.

2) فرض ضرائب على اللاعبين

2. 1. مكاسب اليانصيب (NLCB)

اعتبارًا من 13 أغسطس 2018، تخضع الجوائز النقدية لليانصيب NLCB التي تزيد عن 1000 دولار TT لخصم 10٪ (ضريبة أرباح اليانصيب). يعلق المنظم عند الدفع - وهذا مرئي للاعب في حساب الجائزة. ولا تنطبق الضريبة إلا على الجوائز النقدية ؛ المكاسب الطبيعية (المنزل/السيارة) لا تندرج تحت هذه الرسوم.

2. 2. مكاسب غير اليانصيب

بالنسبة للمكاسب من أشكال المقامرة الأخرى (الكازينو/الرهان) التي لا تخضع للاقتطاع الضريبي لليانصيب، يتم تطبيق نظام ضريبي عام اعتمادًا على مؤهلات الدخل ووضع الدافع. نظرًا لأن تنظيم القطاع في مرحلة التنفيذ من قانون 2021، وتعتمد ممارسات الاحتفاظ على اللوائح ومصدر الدخل، يُنصح اللاعبون بمراجعة IRD بشأن وضعهم الشخصي (الإقامة والمصدر وطبيعة الدخل).

💡 المشورة العملية: الاحتفاظ بإثبات المدفوعات واستخدام إقرار شخصي إذا صنفت IRD الإيصالات ذات الصلة كدخل خاضع للضريبة. بالنسبة لليانصيب NLCB، يتم الاحتفاظ بنسبة 10٪ تلقائيًا.

3) أمثلة على السيناريوهات الضريبية

مشغل الطابق الأرضي (بعد التنفيذ الكامل للقانون 2021): يدفع ضريبة دخل الشركات، ويحتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة على الخدمات، ويدفع رسوم الترخيص/مدفوعات دول مجلس التعاون الخليجي، ويمتثل للإبلاغ و AML/KYC.

لاعب يانصيب NLCB: يفوز بـ 8000 دولار TT ؛ يتم تطبيق خصم بنسبة 10٪ على الدفع مقابل مبلغ يتجاوز عتبة TT 1000 دولار (تظهر آليات الخصم في IRD FAQ)، ويتلقى اللاعب جائزة مطروحًا منها الضريبة.

مزود الخدمة للمشغل (تكنولوجيا المعلومات/التسويق): يصدر فواتير بضريبة القيمة المضافة 12. 5٪ (إذا تم تسجيلها)، تعلن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات وفقًا للقواعد العامة.

4) المسؤولية، AML/KYC والإبلاغ

حتى قبل الإطلاق الكامل لجميع أقسام قانون 2021، هناك إشراف أفقي تحت AML/CFT: يتم إدراج المشاركين في القطاع في قائمة «الشركات المدرجة» ومطلوب منهم التسجيل وتنفيذ الضوابط الداخلية وتقديم تقارير المعاملات المشبوهة. ويعزز النموذج الجديد من خلال مجلس التعاون الخليجي معايير الامتثال والإبلاغ التقني والتفاعل مع وحدة الاستخبارات المالية.

5) ما الذي تبحث عنه في 2025-2030

1. اللوائح الخاصة بإصلاح 2021: تفاصيل أنواع التراخيص والرسوم وتقارير GGR والإعلان/قواعد RG. راقب بيان مجلس التعاون الخليجي.

2. توحيد ممارسات ضريبة القيمة المضافة: التحديد الصحيح لموضوع الضريبة وخصم ضريبة القيمة المضافة «المدخلة» في المعاملات المختلطة.

3. الشفافية للاعبين: الحفاظ على تعليق بنسبة 10٪ على اليانصيب وإضفاء الطابع الرسمي المحتمل على مناهج المكاسب الأخرى مع «تبييض» السوق.

الأسئلة الشائعة (قصيرة)

هل ضريبة القيمة المضافة على الرهانات محجوبة عن اللاعب ؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على توريد السلع/الخدمات من قبل المشغل، وليست «ضريبة سعر» منفصلة على اللاعب ؛ ويتوقف انطباق ضريبة القيمة المضافة على طبيعة الخدمات ومركز المورد.

هل يحافظون دائمًا على 10٪ من الفوز ؟

فقط لليانصيب النقدي يمنح NLCB أكثر من 1000 دولار TT - وفقًا لقواعد IRD. للحصول على مكاسب أخرى - انظر أحكام الضرائب العامة وتوضيحات IRD.

متى سيعمل الوضع «الجديد» بالكامل ؟

تم بالفعل اعتماد قانون 2021 ؛ على مراحل. وينشر البرلمان/المنظم جداول زمنية وإجراءات محددة.

بالنسبة للمشغلين، المصفوفة الأساسية هي كما يلي: ضريبة دخل الشركات (معيار 30٪) وضريبة القيمة المضافة 12. 5٪ على الخدمات، بالإضافة إلى الرسوم الخاصة والترخيص وفقًا لمنطق قانون مراقبة المقامرة لعام 2021 حيث يتم تنفيذه بالكامل. بالنسبة للاعبين، هناك بالفعل قاعدة واضحة بشأن اليانصيب: خصم 10٪ من الجوائز النقدية التي تزيد عن 1000 دولار تايواني. كل ذلك معًا - الانتقال إلى نموذج مالي شفاف: رسوم مفهومة للأعمال التجارية، والمدفوعات المحمية للاعبين وإيرادات الميزانية المستقرة.