فرض الضرائب على المشغلين واللاعبين (الأرجنتين)

فرض الضرائب على المشغلين واللاعبين في الأرجنتين

القاعدة: اتحاد + «فسيفساء» المقاطعات

الأرجنتين - الاتحاد: لا توجد رهانات «وطنية» موحدة لسوق المقامرة بأكمله. بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية، تفرض كل مقاطعة ومدينة في بوينس آيرس (CABA) رسومها ولوائحها الخاصة. القاعدة العامة للصناعة هي «الألعاب محظورة إذا لم يكن مسموحًا بها»، المنصوص عليها في المراجعات القانونية للبلد.

ما يدفعه اللاعبون

1) ضريبة Indi-rect على المراهنات والألعاب عبر الإنترنت

• الأساسية 5٪، 2. 5٪ - للمقيمين المسجلين في السجل عبر الإنترنت ولديهم «استثمارات حقيقية»، 10٪ - غير المقيمين، 15٪ - إذا كان المشغل في ولاية ضريبية منخفضة/صفرية.
• تم وضع القواعد بموجب المرسوم 293/2022 و AFIP RG 5228/2022 (تم توضيحها بموجب RG 5386/2023).

من يدفع ؟ اقتصاديًا - اللاعب (يتم حجب الفائدة من الوديعة)، لكن المشغل/المزود الوسيط يحسب وينقل.

2) ضريبة الجوائز (اليانصيب/السحب/التنبؤات، وليس سباق الخيل)

Federal Ley 20. 630: المنظم يقتطع الضريبة على المكاسب والتحويلات إلى الميزانية. المعدل الحالي للتاريخ هو 31٪ (زاد تطوريًا من 25 ٪/30٪). هناك عتبات/استثناءات صغيرة وأوضاع خاصة للسحوبات الخيرية الصغيرة. يتم تمديد الرسوم بموجب القانون حتى عام 2072.

ما يدفعه المشغلون

1) Impuesto a las Ganancias (ضريبة الدخل الفيدرالية) - عروض الكازينو/الفتحات الخاصة

يحدد AFIP معدل زيادة قدره 41. 5٪ لإيرادات المقامرة التشغيلية للكازينو والمراهنات الإلكترونية لآلات الألعاب (على عكس النطاق العام لبقية الإيرادات).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - ضريبة إجمالي الإيرادات الإقليمية

• في عدد من المقاطعات، يتم استخدام أسعار مخفضة لبيع اليانصيب والألعاب المسموح بها (المعيار ~ 4٪). بالنسبة للكازينوهات/القاعات، هناك معدلات من رقمين (على سبيل المثال: لا بامبا - 10٪ للكازينوهات)، مما يوضح الانتشار في جميع أنحاء البلاد. يتم تحديد المعدل المحدد من خلال قانون الضرائب المحلي وقانون الضرائب السنوي.

تنشر فرادى المقاطعات و CABA جداول/لوائح IIBB الخاصة بها (على سبيل المثال سانتا في - القاعدة 4. 5 في المائة لمجموعة من الخدمات ؛ قد تعمل الأليكوتات الخاصة لأنواع الألعاب). تحقق دائمًا من الوضع المحلي.

3) الخصوصية عبر الإنترنت

بالنسبة للمشغلين عبر الإنترنت، تنطبق الضريبة الفيدرالية الفردية المذكورة أعلاه على الودائع (خصم من اللاعب والإدارة - المشغل/الوسيط). بالإضافة إلى ذلك، يمكن لكل ولاية قضائية تم تقنينها عبر الإنترنت إدخال رسومها/شرائعها (التراخيص، الحد الأدنى من مدفوعات الضمان، إلخ) في إطار قوانينها (على سبيل المثال مقاطعة بكالوريوس - المرسوم 181/2019 بالقانون 15. 079; قرطبة - لي 10. 793 وتعديلاته).

4) الضرائب/الرسوم الأخرى (حسب الاقتضاء)

Tasas/canons on التراخيص/الامتيازات (المقاطعات)، Impuesto al Cheque (الخصم/الائتمان على الحسابات) - ضريبة البنوك الأرجنتينية، لا تنطبق فقط على المقامرة والإعلان/شبكات الوكالات - الرسوم المحلية والرسوم الإدارية ممكنة. (تحدد كل ولاية قضائية واتفاق امتياز/تصريح الخصوصية).

من المسؤول عن ماذا: الأدوار العملية

AFIP (فيدرالي): يدير ضريبة الودائع عبر الإنترنت والأوضاع الخاصة على Impuesto a las Ganancias للكازينوهات/الفتحات. ينشر أدلة الصناعة/الأسئلة الشائعة.

المقاطعات/برنامج المساعدة: تحديد الأسعار والإتاوات والرسوم المحلية للمعهد ؛ عبر الإنترنت - لوائحهم الخاصة (LOTBA - CABA ؛ IPLyC BA ؛ Lotería de Córdoba et al.) .

حالات صغيرة (كيف تبدو «حية»)

يقوم اللاعب بتجديد الحساب عبر الإنترنت من مشغل مقيم مدرج في السجل: 2. سيتم حجب 5٪ أو 5٪ من التجديد (بموجب أحكام المرسوم 293/2022/AFIP). غير المقيمين لديهم 10 ٪/15٪.

يفوز اللاعب باليانصيب: سيحجب المنظم 31٪ من «الجائزة الصافية» وينقلها إلى الميزانية ؛ اللاعب ليس ملزمًا بإعلان هذه الضريبة بالذات (المنظم وكيل ضرائب).

مشغل الكازينو/الفتحة: تنخفض أرباح التشغيل إلى أقل من 41. 5٪ Impuesto a las Ganancias (فيدراليًا) + معدل IIBB لمقاطعته + رسوم الترخيص/العقد.

الأسئلة المتكررة

هل تخضع مكاسب اللاعب «العادية» (في الكازينوهات/الرهانات) لضريبة الدخل الشخصي ؟

كقاعدة عامة، لا توجد ضريبة دخل شخصية منفصلة مع هذه المكاسب ؛ الضرائب الرئيسية في هذا الجزء هي الرسوم الفيدرالية على الودائع عبر الإنترنت (خصم على التجديد) وضريبة الجائزة لليانصيب/السحب (خصمها المنظم). بالنسبة للحالات الفردية - انظر توضيحات AFIP واللوائح المحلية.

لماذا تختلف الخصومات بين المشغلين ؟

بسبب وضع المشغل (الولاية القضائية المقيمة/غير المقيمة/المنخفضة الضرائب) والمقاطعة (معدلات مختلفة من IIBB والرسوم المحلية).

هل هناك «معدل وطني» واحد على IIBB ؟

لا ، ليس كذلك IIBB - ضريبة المقاطعات ؛ نطاق المعدلات والأهداف الضريبية مختلف (مثل التباين: لا بامبا 10 في المائة للكازينوهات ؛ وفقًا لليانصيب غالبًا ~ 4٪). تحقق من قانون الضرائب المحلي للعام الحالي.

قائمة الامتثال المرجعية (المشغلون)

1. دائرة AFIP: التسجيل في سجل التحكم في المراهنات عبر الإنترنت، وإعداد الخصومات بموجب RG 5228/2022 (والتغييرات في RG 5386/2023).

2. الكتلة الإقليمية: حساب IIBB حسب المكان، مع حساب الرهانات المحلية لللوتو/الكازينو/عبر الإنترنت ؛ إعادة فحص قانون الضرائب كل عام.

3. التراخيص/الشرائع: في SAVA/VA/Cordoba، إلخ - تتوافق مع أحكام القوانين/المراسيم والمعاهدات المحلية (على سبيل المثال، BA: المرسوم 181/2019، قرطبة: Ley 10. 793).

4. تصميم UX: مطالبات شفافة حول خصومات الودائع (2. 5-15 في المائة) والصلات بالسياسات/السجلات شرط من شروط الممارسة الجيدة والحد من المنازعات.

في الأرجنتين، «البنية» الضريبية للمقامرة هي القواعد الفيدرالية + معدلات المقاطعات. بالنسبة للاعبين، المفتاح: الخصم من الودائع عبر الإنترنت و 31٪ لليانصيب/السحوبات (التي يحتفظ بها المنظم). للمشغلين - معدل خاص 41. 5٪ على ضريبة الدخل للكازينوهات/الفتحات، بالإضافة إلى IIBB والشرائع المحلية في مكان الترخيص. يجب أن تستند أي استراتيجية خروج أو لعبة إلى المقاطعة المحددة/SAA وأعمال AFIP الحالية.

المراجع/المعايير: AFIP - القسم "Juegos de azar y apuestas' (جمع عبر الإنترنت، أرباح الكازينو)، المرسوم 293/2022 و RG 5228/2022 (مع RG 5386/2023)، Ley 20. 630 (ضريبة الجوائز)، والقوانين الإقليمية بشأن Ingresos Brutos والتنظيم عبر الإنترنت (BA: المرسوم 181/2019 ؛ قرطبة: لي 10. 793).