(حاء 1): إيرادات الدولة من الضرائب (بوليفيا)

1) الصورة الأكبر

تتكون إيرادات الدولة من قطاع المقامرة في بوليفيا من رسوم الترخيص والمدفوعات التنظيمية (لصالح Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ)، وكذلك الضرائب التي يدفعها المشغلون بموجب النظام الضريبي العام والقواعد الخاصة للمقامرة واليانصيب. عادة ما يتم بناء القاعدة الضريبية للصناعة حول إجمالي إيرادات الألعاب (GGR) ونتائج السحب/السحب الترويجي، تليها «البنية الفوقية» - ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة/الأنظمة المماثلة والاقتطاع والرسوم البلدية (عند الاقتضاء).

2) مصادر الإيرادات الحكومية من الصناعة

ألف - المدفوعات التنظيمية AJ

الترخيص والتجديد: مدفوعات لمرة واحدة ودورية للحصول على تصاريح (الموقع، مجموعة متنوعة من الألعاب، المعدات ؛ للإنترنت - دائرة منفصلة).

المراقبة والتفتيش التقنيان: رسوم التصديق/تسجيل البرامجيات والمعدات ؛ رسوم عمليات التفتيش المقررة/غير المجدولة.

إدارة السحوبات الترويجية: التصاريح/الإخطارات التي تغطي تكاليف المراقبة.

باء - الضرائب المتصلة بالمقامرة

GGR/إجمالي ضرائب إيرادات الألعاب: بناءً على الفرق بين الرهانات والجوائز المدفوعة حسب المنتج (الفتحات/الجداول/الرهانات/الكازينو عبر الإنترنت/البنغو).

فرض الضرائب على اليانصيب: يوافق النظام على حصة صندوق الجائزة ؛ ويخضع الجزء المتبقي للضريبة وفقا للإجراء (اقتطاعات التشغيل/الهدف).

اليانصيب الترويجي (تومبولاس): الرسوم الفردية و/أو الضرائب على قيمة الجوائز ؛ بروتوكولات شفافة لاختيار الفائزين.

جيم - ضرائب المشغلين على نطاق المنظومة

ضريبة الدخل (CIT): على النتيجة المالية بعد مراعاة رسوم الصناعة والنفقات المسموح بها.

ضريبة القيمة المضافة/غير المباشرة: يعتمد التطبيق على نوع الخدمات والمزايا/الاستثناءات ؛ ولخدمات القمار في جميع أنحاء العالم نظم محاسبة خاصة ؛ في بوليفيا، ينبغي أن يسترشد المرء بالتفسيرات الحالية لخدمة الضرائب.

ضريبة الدخل الشخصي/المساهمات الاجتماعية: من رواتب موظفي القاعات/الأقسام الإلكترونية.

الامتناع: بموجب عقود مع موردين (المحتوى، PSP، الشركات التابعة) - في الحالات المنصوص عليها في القانون.

الرسوم البلدية: اللافتات/تصاريح الإعلان، ورسوم المدينة (إذا تم تحديدها محليًا).

3) كيف يهم GGR ولماذا يهم

GGR = مبلغ الرهان - مبلغ المكاسب المدفوعة (لكل منتج/قناة). الحساب الصحيح والمحاسبة المنفصلة هما مفتاح قاعدة ضريبية شفافة:

منفصل في وضع عدم الاتصال (الفتحات والجداول والبنغو) وعبر الإنترنت (الفتحات/البث المباشر/الرهانات).
بشكل منفصل، تأخذ في الاعتبار الجوائز الكبرى (البذور/الادخار/المدفوعات) والمكافآت (النفقات، الكسر).
الأسعار الملغاة القياسية والتشغيل الملغى وفقًا للوائح.
احتفظ بسجلات إصدارات البرامج وسجل التغييرات - للتسوية مع فحص AJ والضرائب.

4) عبر الإنترنت: «إضافة» اختيارية

بالنسبة لقناة رقمية (بدقة AJ منفصلة)، يضاف:

e-KYC/AML/KYT وتسجيل المعاملات ؛
والموافقة على نماذج الإبلاغ (المعدلات/المدفوعات/المكافآت/الشكاوى) ؛
وشروط حماية البيانات والاحتفاظ بالسجلات ؛
اتساق AJ ↔ المحاسبة GL ↔ PSP/مزودي - عتبة المباراة المستهدفة ≥ 99. 5%.

5) تأثير الضرائب والرسوم على اقتصاد المشغل

الهامشية: تقلل رسوم الصناعة والضرائب على GGR من الهوامش القذرة ؛ يعتمد الربح على كفاءة أسطول الفتحات، وتحميل الجداول، وانضباط المكافآت وتكاليف PSP.

الخطط الرأسمالية: تتخذ القرارات بشأن تحديث المعدات أو توسيع القاعات أو إطلاق المحتوى المباشر مع مراعاة العبء الضريبي والفوائد المحتملة.

التسعير والترويج: يجب أن تأخذ سياسة المكافآت في الاعتبار التأثير على القاعدة الضريبية وتقارير GGR.

التدفق النقدي: يؤثر تواتر سداد مدفوعات الصناعة والضرائب على السيولة ؛ من المهم وضع حد دقيق وجدول زمني دقيق.

6) الرقابة والإبلاغ: What AJ and Tax Watch

التحميلات اليومية/الشهرية: الرهانات والمدفوعات والمكافآت والجائزة الكبرى والشكاوى (التوزيع حسب المنتج/القناة).

مخزون المعدات: أرقام تسلسلية، برامج ثابتة، ختم، سجلات خدمة.

السحب الترويجي: البروتوكولات، تدقيق صندوق الجائزة، تأكيد الاتصالات 18 +/RG.

اليانصيب: خطة الرسم، تقارير إصدار التذاكر، حصة مجموعة الجوائز، المكاسب غير المطالب بها.

تسوية السجلات: المحاسبة ↔ AJ ↔ ↔/providers الضريبية PSP.

7) حتى عام 2030: ثلاثة سيناريوهات لإيرادات الدولة من القطاع

السيناريو	ما الذي يتغير	التأثير على الميزانية
أساسي	الرسوم المستقرة غير المتصلة بالإنترنت + نمو النقاط عبر الإنترنت	نمو سلس في GGR وعائدات الضرائب على مستوى النظام
متفائل	ترقية المدفوعات، قرارات منظمة عبر الإنترنت، ارتفاع أسعار الهاتف المحمول	تسريع نمو الدخل، تحصيل أفضل بسبب الإبلاغ
محافظ	القيود المفروضة على الدفع/الإعلان، مما يؤدي إلى إبطاء سعر الصرف الإجمالي	ركود الإيرادات، وتحويل المنافسة نحو UX/المدفوعات دون توسع أساسي

8) الشفافية وقابلية التحصيل (مؤشرات الأداء الرئيسية)

اتجاه	نقطة مرجعية
اتساق AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
النسبة المئوية للتقارير المقدمة في الوقت المحدد	100%
تباين GGR حسب القناة (بعد الاستطلاع)	≤ 0,5–1,0%
حصة العروض الترويجية «النظيفة» (بدون رسوم إضافية)	≥ 98%
وقت الرد على طلب التفتيش	≤ 10 عبيد. أيام
حوادث الامتثال (كريت) 0/ربع

9) قائمة المشغل المرجعية (الضرائب والرسوم)

قبل البدء/التمديد

تم التحقق من حالة ترخيص AJ (الموقع/عبر الإنترنت/اليانصيب/الترويج).

الطرق المعتمدة لحساب GGR ونشر المكافآت/الجوائز الكبرى.

إعداد تحميلات لـ AJ والضرائب ؛ متفق عليه.

تم إجراء مراجعة ضريبية وقانونية للعقود مع مقدمي الخدمات وشركة PSP والشركات التابعة.

تم توثيق سياسة الاحتفاظ بالسجلات والوصول إلى التفتيش.

في روتين شهري

التسويات اليومية AJ ↔ GL ↔ PSP/ISP.

تم ترتيب سجل السحوبات الترويجية (T&C، الجوائز، البروتوكولات).

حصر المعدات/البرامجيات، وسجل النسخ والختم.

تقارير اليانصيب: قضية، مبيعات، مكاسب لم يطالب بها أحد.

الإعلان عن الأرشيف الإبداعي (18 +/RG)، وخطة الوسائط والنفقات.

10) الأخطاء المتكررة - وكيفية تجنبها

1. خلط المكافآت مع الإيرادات → الاحتفاظ بسجلات منفصلة: الاستحقاق والمراهنة والشطب.

2. جوائز غير شفافة → بذور/تراكمات/مدفوعات الوثائق ؛ نشر القواعد.

3. إصدارات البرامج المختلفة بدون تسجيل → الاحتفاظ بالشهادات/ملاحظات الإصدار، وإخطار AJ.

4. العرض الترويجي بدون إذن → إرسال الإشعارات مسبقًا، واحتفظ ببروتوكولات لاختيار الفائزين.

5. التناقض في التواريخ والمناطق الزمنية → ساعة خادم واحدة، وقطع ثابت.

6. ضعف تدفق المستندات مع أعمال/سجلات → PSP، وأسباب الفشل، وتقارير رد التكاليف، وجداول SLA.

11) الأسئلة الشائعة المصغرة

هل سيدفع اللاعبون ضرائب على المكاسب ؟

بالنسبة للمكاسب الكبيرة، من الممكن الحجب من المصدر وفحوصات الهوية المستندية - ركز على المعايير الحالية ولوائح الدفع.

كيف يتم احتساب الجوائز غير المطالب بها في اليانصيب ؟

ووفقا للنظام الداخلي المعتمد: الاحتياطي/الصناديق الخاصة/الميزانية - ترد بصورة منفصلة في التقارير.

هل يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على خدمات المقامرة ؟

يعتمد على القواعد الحالية والاستثناءات المحتملة لمنتجات محددة. يحتاج المشغلون إلى مذكرة ضريبية محدثة والتنسيق مع المحاسبة.

عبر الإنترنت وخارج الإنترنت تخضع لنفس النموذج ؟

ومبدأ القاعدة عام، ولكن إجراءات الإبلاغ والمراقبة تختلف ؛ على الإنترنت يتطلب e-KYC/KYT وقطع الأشجار ودقة AJ منفصلة.

12) خلاصة القول

يتم توليد عائدات الدولة من صناعة المقامرة البوليفية من خلال مزيج من الرسوم التنظيمية AJ وضرائب GGR/الربح/المعاملات، مكملة بقواعد اليانصيب والسحب الترويجي. بالنسبة للمشغل، يتحقق الاستقرار من خلال ثلاثة دعائم:

(1) المحاسبة الصحيحة والمنفصلة لـ GGR والمكافآت والجائزة الكبرى ؛
(2) الإبلاغ المثالي والتزامن بين AJ ↔ GL ↔ PSP ؛
(3) نظام الامتثال (التراخيص والترقيات وعمليات التفتيش).
لذلك تظل الصناعة شفافة للدولة، ويمكن التنبؤ بالأعمال التجارية واستدامتها حتى عام 2030.