كازينو التشفير
تورنت جير
(حاء 1): فرض الضرائب على المشغلين (بوليفيا)
1. المدفوعات التنظيمية (الترخيص/الإدارة. والرسوم، ورسوم الأجهزة/الألعاب)، و
2. الضرائب المنصوص عليها في قانون الضرائب العام والقوانين الخاصة (على سبيل المثال، على أساس GGR أو إجمالي الإيرادات لأنواع معينة من الألعاب).
يتم تحديد المعدلات والصيغ الدقيقة وفقًا للمعيار ويتم تحديثها بشكل دوري - يلتزم المشغل بفحص القيم الحالية قبل الحساب.
بطاقة الدفع - ما هي الرسوم وما هي الرسوم
وفي الممارسة العملية، يستخدم عدد من الولايات القضائية في المنطقة ضرائب GGR ؛ في بوليفيا، يتم تحديد التفاصيل من خلال اللوائح الحالية.
في العديد من بلدان LATAM، يمكن أن يكون معدل دوران القمار خارج ضريبة القيمة المضافة أو لديه أمر خاص ؛ في بوليفيا، تحقق من الاستثناءات/الأشياء الحالية.
يعتمد النظام الضريبي للمكاسب الفردية على القواعد الحالية ؛ عتبات/استثناءات أو تعليقات غير خاضعة للضريبة ممكنة.
كيفية عد القاعدة: GGR، المكافآت، الجوائز الكبرى
المنتج GGR = مجموع الرهانات − المدفوعات − التعديلات القابلة للتعديل.
المكافآت/المجانيات: عادة لا يتم الاعتراف بها على أنها «رهان» حتى المراهنة، ولكن تقليل GGR من خلال آلية «خصم المكافأة» إذا تم توفيرها. هناك حاجة إلى سجلات الاستحقاق/الرهان.
الجوائز الكبرى: الصندوق الأولي والمدخرات واردة في حساب منفصل ؛ ولا يسمح بالخصم من قاعدة البيانات إلا إذا تم الاتفاق عليها مباشرة (مع الوثائق وسجلات مراجعة الحسابات).
عمولات مقدمي الخدمات (الحصة الاحتياطية): تؤخذ في الاعتبار في عدد من النظم بوصفها نفقات عند حساب ضريبة الدخل ؛ بالنسبة لضريبة GGR عادة لا تكون قابلة للخصم ما لم تسمح بها اللوائح.
مثال (توضيحي):- شهر بفتحة: الرهانات 1 000 000، الأرباح 950 000 → GGR الخام = 50 000. يتم أخذ المساحات المجانية الإضافية التي يتم إحضارها إلى الرهانات في الاعتبار ؛ مكافآت غير مطالب بها - خارج GGR. إذا كانت اللائحة تسمح بخصم 2000 لصندوق الجائزة الكبرى المعتمد، فإن GGR الخاضع للضريبة = 48000.
إثبات الإيرادات والمصروفات (بالنسبة لـ IUE)
الإيرادات: GGR حسب الألعاب وإيرادات التشغيل الأخرى (الرسوم والخدمات).
النفقات: مباشرة (إيجار القاعات، الراتب، خدمة الفتحات، الاتصال/الاستضافة، شهادة RNG/RTP، رسوم AJ، التأمين، الاستحواذ)، غير مباشرة (الإدارة، التسويق، خدمات RG)، استهلاك المعدات.
الوثائق: الفواتير والأفعال والعقود مع مقدمي الخدمات/PSP، تقارير المختبرات.
التسعير التحويلي: إذا كانت هناك أطراف أجنبية مترابطة (منصة، محتوى)، قم بإعداد ملف TP ومعايير.
الإبلاغ والجدول الزمني (الهيكل التقريبي)
يوميًا/أسبوعيًا: سجلات الألعاب، وسجل المعاملات، وتقارير AJ (وفقًا لتنسيق المنظم).
شهريًا: حساب GGR/القواعد الضريبية الخاصة، وسجلات المكافآت/الجوائز الكبرى، والتسوية مع أمين الصندوق/البنك، وتقرير عن الإعلان مع وضع علامات RG.
كل ثلاثة أشهر/سنويا: تجديد تصاريح العمل، وجرد المعدات، والبيانات المالية، وتقارير مراجعة الحسابات (عند الاقتضاء).
المدفوعات للاعبين: الضرائب والمستندات
الامتناع عند المصدر (إذا كان ذلك منطبقًا): يحتفظ المشغل بالنسبة المئوية/المبلغ المحدد عند الدفع، ويتم التحويل إلى الميزانية، ويعطي اللاعب تأكيدًا.
KYC/AML: إعادة الاختبار قبل المدفوعات الكبيرة، مجلة النشاط المشبوه، الحدود النقدية.
الجوائز غير المطالب بها: ترتيب وشروط التحويل/المحاسبة - وفقًا للأنظمة بدقة (الإعلان عن النتائج، وتخزين الجوائز).
التفاعل مع AJ والضرائب
الاتساق: يجب أن تتعارض الأرقام المقدمة إلى مكتب الضرائب مع التقارير المقدمة إلى AJ (GGR، المدفوعات، الجوائز الكبرى، المكافآت).
المراقبة التقنية: بناء على طلب AJ - تفريغ السجلات، وسجل إصدار البرامج، وجرد الفتحات ذات الأرقام التسلسلية، والتثبيت بالصور/الفيديو.
التدقيق: الاحتفاظ بالنسخ الاحتياطية الأولية (الحد الأدنى من الفترة التنظيمية)، والاحتفاظ بمسار من التغييرات في قاعدة البيانات.
الأخطاء الشائعة وكيفية تجنبها
1. قاعدة GGR غير الصحيحة: خلط الودائع والرهانات، وتجاهل تعديلات المكافآت. → سجلات منفصلة: الودائع/الرهانات/المدفوعات/المكافآت/الجوائز الكبرى.
2. «أكتاف» غير محسوبة للجائزة الكبرى: لا يوجد تأكيد للبذور/النقل - تم رفض الخصم. أعمال المتجر →، بروتوكولات المنزل العشوائية، تقارير المزود.
3. نفقات الإعلان دون تأكيد علامة RG: خلافات حول الاعتراف. → تطبيق المبدعين وخطط الوسائط والعقود والتخطيطات بأكثر من 18 عامًا.
4. تقارير AJ والضرائب غير المتزامنة: بدء التحقق. → مجموعة واحدة من المقاييس والفحوصات المتقاطعة قبل التسليم.
5. مخاطر TP لمقدمي الخدمات الأجانب: الرسوم الزائدة. → المعايير، ملفات TP المحلية، تحليل قابلية المقارنة.
مؤشرات الأداء الرئيسية والمعايير (لفريق الزعانف)
تحقق من القائمة قبل التسليم في الشهر
تسوية الرهانات/المدفوعات/المكافآت/الجوائز الكبرى حسب المنتج، بالتزامن مع GL.
سجل معدات AJ: الأرقام التسلسلية الحالية، والحالات، والأعمال التقنية.
تأكيد النسخة الخاصة بـ RNG/RTP والبرامجيات للفترة المشمولة بالتقرير.
التذاكر المغلقة للمدفوعات/الشكاوى المتنازع عليها ؛ بروتوكولات القرار.
أرشيف المبدعين الذين يحملون علامات النمو الحقيقي ؛ تقرير عن الشركات المنتسبة.
النماذج النهائية للضرائب و AJ، التحكم المتري.
الأسئلة الشائعة المصغرة
ما هي القاعدة التي تم اتخاذها لـ «ضريبة المقامرة» - الإيرادات أم GGR ؟
يعتمد على نوع اللعبة واللوائح. في كثير من الأحيان يركزون على GGR، لكن تحقق من نص القانون التنظيمي الحالي.
هل يمكن تقليل القاعدة على المكافآت/الجائزة الكبرى ؟
إلا إذا كان منصوصا عليه صراحة وموثقا (السجلات، والقواعد، وتقارير مقدمي الخدمات، ومراجعة الحسابات).
هل يتم فرض ضرائب على فوز اللاعب عند المصدر في المشغل ؟
في بعض الحالات، نعم. تحديد النمط والعتبات الحالية ؛ إذا لزم الأمر، يعمل المشغل كوكيل ضرائب.
كيفية مراعاة عمولات مقدمي الخدمات ونظم الدفع ؟
عادة ما تكون هذه نفقات معترف بها لـ IUE. بالنسبة لضرائب «المقامرة» الخاصة - تحقق مما إذا كان مسموحًا بالخصم.
النموذج الضريبي لصناعة المقامرة البوليفية مبني على المدفوعات والضرائب التنظيمية AJ بموجب مخطط عام/خاص (غالبًا ما يعتمد على GGR). مفتاح العمل الخالي من المخاطر هو منهجية دقيقة لحساب الأساس، ومزامنة AJ والتقارير الضريبية، وتوثيق المكافآت/الجوائز الكبرى، وصرامة KYC/AML، فضلاً عن الانضباط في التوقيت. قبل أي حساب، تحقق من المعدلات والنماذج الحالية: فهي تحدد العبء الضريبي النهائي وملف مخاطر المشغل.