فرض الضرائب على المشغلين والجهات الفاعلة

1) الكازينو غير المتصل بالإنترنت (النموذج الحالي بموجب القانون رقم 19. 995)

الأساس والمعدلات.

ضريبة اللعبة المحددة هي 20٪ من إجمالي دخل الألعاب (GGR)، بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والمدفوعات المسبقة الإلزامية (PPM). يتم فرض هذه الضريبة على مشغلي الكازينو.

ضريبة الدخول: 0. 07 UTM مفروض على كل مدخل إلى قاعة الكازينو (يمكن للعميل أو المشغل نفسه الدفع - وفقًا لسياسته).

تظهر ضريبة القيمة المضافة (19٪) أيضًا في هيكل رسوم القطاع، محسوبة بـ «فوز» الكازينو (الفوز).

أين يذهب المال.

وفقًا لـ SCJ، في الربع الأول من عام 2025، إجمالي عائدات الكازينوهات بموجب القانون رقم 19. وشملت 995 ضريبة محددة وضريبة القيمة المضافة وضريبة المدخلات ؛ وتوزع نسبة 20 في المائة محددة بالتساوي بين الحكومات الإقليمية والبلديات (لمشاريع التنمية المحلية). تذهب ضريبة القيمة المضافة وضريبة المدخلات إلى صندوق الدولة العام.

استثناءات انتقالية للكازينوهات «البلدية».

كان للامتيازات التاريخية المنفصلة نظام عبور لتحصيل ضريبة المدخلات (0. 07 UTM بدلاً من UF) حتى انتهاء العقود - هذا منصوص عليه في مواد مجلس النواب.

2) المشغلون عبر الإنترنت: ما هو منصوص عليه في مشروع القانون (الحالة 2025)

• 20٪ ضريبة ألعاب خاصة على GGR السنوي (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة و PPM).
• 2٪ من GGR في المراهنات الرياضية - لصالح IND (Nat. Institute of Sports) مع التوزيع بين الاتحادات و NOCs واللجنة البارالمبية.
• «دافع اللعبة المسؤول»: 1٪ GGR (مطروحًا منه التكاليف الفعلية لـ RG، يتم تشغيلها وفقًا لمعايير القانون).
• تبلغ رسوم الترخيص 1000 UTM سنويًا لكل ترخيص منصة صالح (بالإضافة إلى رسوم «بديلة» لمرة واحدة لا تقل عن 1000 UTM للمشغلين غير المحليين السابقين عند دخول الوضع).

وافق مجلس الشيوخ في أغسطس 2025 على مشروع القانون بشكل عام، وأكد، على وجه الخصوص، 2٪ للقيود الرياضية والإعلانية. حتى التبني والترويج النهائيين، يظل الإنترنت خارج النظام «الأبيض»، لكن الهيكل الضريبي المستقبلي عام بالفعل.

3) ضرائب اللاعبين: ما هو ساري المفعول الآن

اليانصيب (Polla، Lotería de Concepción).

تخضع المكاسب لضريبة واحدة بنسبة 15٪ بموجب المادة 20 رقم 6 من قانون ضريبة الدخل (LIR). هذه هي الضريبة النهائية (لمرة واحدة) على الجائزة.

كازينو/رهان و «جوائز أخرى».

إذا لم تكن الجائزة تخضع لقواعد خاصة (مثل اليانصيب)، فإنها تعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة بموجب المادة 20 رقم 5 LIR: بالنسبة للفرد، تندرج تحت Impuesto Global Complentario (على نطاق واسع)، لغير المقيم - بموجب Impuesto Adicional. تشير SII مباشرة إلى الوضع العام للجوائز النقدية، وبشكل منفصل، للمكاسب في الكازينوهات الدولية.

مكاسب المنصة عبر الإنترنت (ممارسة SII اليوم).

• يجب الإعلان عن المكاسب في الأسعار عبر الإنترنت في وقت الاستلام من خلال النموذج 50 كدخل عرضي بمعدل 25٪، ثم تضمين المجموع السنوي بالكامل في الإعلان السنوي (F22)، لتعويض الضريبة المدفوعة خلال العام ؛ إذا لم تدفع «25٪»، تظهر على أنها «دخل آخر» وتكون مستعدة للتحقق من مصادر الأموال.

4) إجابات سريعة (الأسئلة الشائعة)

كم يدفع الكازينو غير المتصل بالولاية ؟

20٪ ضريبة محددة على GGR (بعد ضريبة القيمة المضافة و PPM) + ضريبة القيمة المضافة + 0. 07 UTM لكل مدخل لكل شخص. وتنقسم الضريبة المحددة بنسبة 50/50 بين المناطق والبلديات.

ما هي المدفوعات الأساسية التي تنتظر المشغل عبر الإنترنت بعد التقنين ؟

20٪ GGR (ضريبة خاصة)، 2٪ GGR للرياضة (IND)، ما يصل إلى 1٪ GGR للعب المسؤول (مع تعويض التكاليف الخاصة)، سنويًا 1000 UTM لكل ترخيص.

كيف يتم فرض ضرائب على فوز اليانصيب ؟

الضريبة الثابتة بنسبة 15٪ هي الضريبة النهائية على الجائزة.

والمراهنة/أرباح الكازينو خارج اليانصيب ؟

تذهب كدخل عام خاضع للضريبة (المادة 20 رقم 5 LIR) - يقع المقيمون في الضريبة العالمية السنوية ؛ بالنسبة للمنصات عبر الإنترنت، توصي SII بدفع 25٪ كـ «دخل عرضي» (F50) ثم عكسه في الإعلان السنوي.

يميز النظام الضريبي في تشيلي بين المشغلين واللاعبين: تدفع الكازينوهات غير المتصلة بالإنترنت باستمرار 20٪ GGR (بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة و 0. 07 UTM للدخول)، وقد تم بالفعل إعداد «إطار عمل» مماثل عبر الإنترنت (20٪ GGR + 2٪ للرياضة + 1٪ لـ RG + 1000 UTM/lice) - إنه ينتظر القانون النهائي. يدفع اللاعبون معدل خاص قدره 15٪ لليانصيب أو القواعد العامة للمكاسب الأخرى ؛ الدخل عبر الإنترنت هو SII مع دفعة مقدمة بنسبة 25٪ كإيجار عرضي وتقارير سنوية لاحقة. يدعم هذا التصميم في نفس الوقت الميزانيات الإقليمية/البلدية ويبني توقعات شفافة للقطاع الرقمي المستقبلي.