ضرائب المشغلين (غيانا)

فرض الضرائب على مشغلي القمار في غيانا

1) الإطار: حيث «تعيش» الضرائب

ويحدد قانون الضرائب الضرائب (Cap. 80:01). يصف ضريبة اليانصيب واليانصيب، والتراخيص والضرائب لمراهنة المسبح، وتراخيص أماكن المراهنة.

القانون العام «الممنوع» - قانون منع المقامرة (Cap. 9:02): يعرف «دار الألعاب المشتركة» و «اليانصيب العام»، بالإضافة إلى العقوبات، وعلى رأسها الأنظمة المسموح بها والضرائب.

تعمل الكازينوهات بموجب تراخيص صادرة عن هيئة الألعاب (تعديل عام 2007 لقانون منع المقامرة)، لكن مدفوعات الضرائب ومحاسبة المشغلين تخضع للأنظمة الضريبية العامة ولوائح قانون الضرائب الخاصة.

2) الرهان/الرهان (مراهنة البلياردو)

التعاريف والأساس الضريبي. يقدم قانون الضرائب مفاهيم المراهنة الجماعية والمروج و «المال أو قيمة المال المدفوعة كرهان». تتطلب كل مساحة ترخيصًا سنويًا للعمل ؛ الرسوم ثابتة GYD 2 000 000 لكل كائن.

معدل الضريبة. لكل قبول للأموال «على حساب الرهان»، يتم فرض ضريبة بنسبة 20٪ من إجمالي الإيرادات. وفقًا لنص القانون، يتم ربط الدفع تاريخيًا بفترات أسبوعية (حتى يوم الخميس من الأسبوع، القانون L.R.O. 1/2012).

ممارسة الإبلاغ. تنشر دائرة الضرائب (GRA) نموذج ضريبة إعادة الرهان والمواعيد النهائية لتقديمه (كقاعدة عامة، حتى اليوم الرابع عشر من الشهر التالي للإبلاغ). هذه هي القواعد الإدارية لـ GRA للامتثال الشهري.

3) اليانصيب

قانون اليانصيب الحكومي (Cap. 80:07) - قانون مستقل ينظم يانصيب الدولة ويسمح، من بين أمور أخرى، بوضع إجراء لتداول المكاسب غير المطالب بها لصالح صندوق الدولة.

يحتوي قانون الضرائب على معدل ضريبة خاص بنسبة 8⅓٪ على إجمالي مبيعات التذاكر لليانصيب التقليدي الفردي (إشارة تاريخية إلى نادي ديميرارا تيرف). هذا يدل على أن إيصالات اليانصيب تم فرض ضرائب عليها كـ «ضريبة خاصة» ومن خلال آليات مالية أخرى.

وتستخدم شروط الامتياز في اليانصيب الوطني الحديث ؛ في المواد العامة، تم ذكر رسوم ترخيص بنسبة 24 في المائة من إجمالي الإيرادات بموجب عقد مع مشغل (مثال من التقارير/وسائل الإعلام). والمصلحة الخاصة هي موضوع الاتفاق ذي الصلة ولا تحل محل قانون الضرائب.

4) كازينو (غير متصل بالإنترنت)

الترخيص: يعرض الكازينو ترخيص ومشغل الكازينو لأول مرة (صادر عن هيئة الألعاب). لم يتم تسليط الضوء على الرهانات الضريبية الخاصة على عمود الكازينوهات في نص قانون الضرائب نفسه ؛ يدفع المشغلون ضرائب الشركات والضرائب العامة الأخرى، بالإضافة إلى رسوم/رسوم الترخيص المنصوص عليها وفقًا للوائح.

5) ضرائب الشركات والحد الأدنى للضرائب وضريبة القيمة المضافة

ضريبة الشركات (CIT).

25٪ - للشركات/الأنشطة «غير الربحية».

40 في المائة - للشركات «التجارية» (التجارة/الأعمال المصرفية، وما إلى ذلك ؛ الاتصالات قصة منفصلة في سنوات مختلفة).

الحد الأدنى لضريبة الشركات (MCT) للشركات التجارية.

إذا كان 40٪ من الربح أقل من 2٪ من حجم الأعمال، يتم تطبيق ضريبة لا تقل عن 2٪ من حجم الأعمال ؛ يتم ترحيل «الدفع الزائد» MCT.

ضريبة القيمة المضافة.

معدل أساسي قدره 14 في المائة على الإمدادات الخاضعة للضريبة في غيانا ؛ تسجيل GRA إلزامي لدافعي ضريبة القيمة المضافة. ويتوقف انطباق ضريبة القيمة المضافة على خدمات محددة للمقامرة على تصنيفها وعلى التوضيحات الحالية لهيئة المقامرة العالمية (يحتاج المشغل إلى التحقق من تفسير منتجاته).

المواعيد النهائية واستمارات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات.

تقديم ودفع تكنولوجيا المعلومات والاتصالات - وفقًا لجدول GRA ؛ والمدفوعات المدفوعة مقدما والحساب السنوي صحيحتان (انظر النماذج المؤسسية ودلائل الهيئة).

6) مدفوعات غير المقيمين (WHT)

معدلات WHT القياسية (بدون معاهدة الازدواج الضريبي): 20٪ على توزيعات الأرباح/الفوائد/الإتاوات لغير المقيمين. المواعيد النهائية لتقديم التقارير - كقاعدة عامة، حتى اليوم الرابع عشر من الشهر التالي ؛ المعدلات المخفضة ممكنة بموجب العقود.

7) ما هو مهم للمشغلين في الممارسة العملية

1. صنف نموذج عملك. وكيل المراهنات (الرهان بالمجمعات) هو ترخيص غرفة + 20٪ من المعدلات الإجمالية لقانون الضرائب ؛ واليانصيب له منطقه الخاص (قانون الضرائب + شروط الامتياز) ؛ الكازينوهات لديها تراخيص GA ومخطط ضريبي مشترك (CIT/MCT/VAT/WHT).

2. راقب تقويم GRA. بالنسبة للأسعار - الاستمارات الشهرية (الضريبة على عائد الرهان) ؛ وفقًا لـ CIT/VAT - الإبلاغ ضمن شروط GRA ؛ WHT - الحجب والإبلاغ عن المدفوعات لغير المقيمين.

3. ضع في اعتبارك MCT 2٪ من المبيعات. بالنسبة للشركات التجارية، هذه «عتبة» تعمل بهوامش منخفضة. التخطيط للتدفقات النقدية والسلف استناداً إلى معاهدة وقف إنتاج المواد الانشطارية المحتملة.

4. عقود اليانصيب المحلية. بارامترات الامتياز (كحصة من إجمالي الإيرادات) - خارج معدلات الضرائب العامة ؛ التحقق من العقد/التنظيم الحالي.

5. مجموعات من الأنشطة. عند الجمع بين الأنشطة «التجارية» و «غير التجارية»، ينطبق المنطق «المزدوج» لمعدلات CIT (40 ٪/25٪) حسب نوع النشاط.

8) مذكرة قصيرة عن الأسعار والوثائق

الرهان بالمجمّع: رخصة غرفة (2 مليون دينار بحريني/سنة) + 20 في المائة من إيصالات السعر الإجمالي ؛ الإبلاغ والدفع بموجب الجدول الزمني للهيئة.

اليانصيب: ضرائب خاصة (بما في ذلك 8⅓٪ تاريخية من قانون الضرائب لليانصيب الفردي) + شروط الامتياز لليانصيب الوطني (على سبيل المثال، 24٪ من إجمالي الإيرادات بموجب الاتفاقية).

كازينو (غير متصل بالإنترنت): تراخيص هيئة الألعاب ؛ الضرائب - CIT 25 ٪/40٪ (+ MCT 2٪ من معدل الدوران المحتمل)، وضريبة القيمة المضافة 14٪ وفقًا للتصنيف، و WHT 20٪ للمدفوعات لغير المقيمين (إذا لم تكن هناك معدلات تعاقدية مخفضة).

التخلي عن المضاربة والتحقق من الأهمية

القواعد الواردة في الأفعال المذكورة (Cap. 80:01 و Cap. 9:02) - الدمج L.R.O. 1/2012 ؛ تقوم إدارة GRA بانتظام بتحديث التعليمات والاستمارات (بما في ذلك تواريخ الاستحقاق). قبل تنفيذ النموذج، نوصيك بالتحقق من أحدث توضيحات GRA - وبالنسبة لليانصيب/الكازينوهات - اللوائح/اتفاقيات الامتياز الحالية.

• قانون الضرائب (Cap. 80:01) - الرهان على المسبح: رخصة GYD 2 مليون في السنة ؛ 20 في المائة من إجمالي الإيرادات ؛ التعاريف والنظام.
• قانون منع القمار (Cap. 9:02) - تعريفات «بيت الألعاب المشترك «/» اليانصيب العام «والإطار المشترك.
• قانون منع المقامرة (المعدل) لعام 2007 - سلطة ترخيص كازينو هيئة الألعاب.
• GRA - ضريبة على عائد الرهان
• GRA - معدلات CIT (25 ٪/40٪ وفرض ضرائب منفصلة على الأنشطة المختلطة).
• برايس ووترهاوس كوبرز/EY - تأكيد معدل دوران MCT 2٪ والفروق الدقيقة العملية في CIT.
• GRA - ضريبة القيمة المضافة 14٪ (طريقة) و FAQ تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• اليانصيب الوطني (مثال على الامتياز) - مادة حوالي 24٪ من إجمالي الإيرادات كدفعة ترخيص.