فرض الضرائب على المشغلين (سورينام)

1) الإطار الضريبي: ما الذي يشكل العبء المالي للمشغل

يتكون النموذج المالي لسورينام لصناعة المقامرة من ثلاث طبقات:

1. ضريبة الكازينو الخاصة (Wet Casinobelasting 2002) - مبالغ ثابتة لكل قطعة من المعدات (فتحات/جداول). في ديسمبر 2022، تم جمع المبالغ 2 مرات: 1 600 SRD شهريًا لكل آلة قمار و SRD 12 000 شهريًا لكل طاولة ألعاب (بما في ذلك الروليت). هذه القيم صالحة على مستوى القانون وتنطبق على جميع الكازينوهات المرخصة.

2. ضريبة دخل الشركات هي المعيار للشركات في سورينام. وتشير المواد الموجزة لوزارة الإحصاء/الأدلة الضريبية إلى معدل ثابت قدره 36 في المائة على أرباح الشركات (للمقيمين ولفروع غير المقيمين). تعتمد المعدلات الفعلية الحقيقية على هيكل النفقات وتحويلات الخسائر وما إلى ذلك.

3. ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة/BTW) - تم تقديمها في 1 يناير 2023 ؛ المعدل الأساسي 10٪. ومع ذلك، فإن إتاحة فرصة المشاركة في المقامرة واليانصيب معفاة من ضريبة القيمة المضافة (معفاة)، وبالتالي فإن خدمات GGR/الألعاب في حد ذاتها لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ؛ قد تنشأ ضريبة القيمة المضافة على الخدمات/اللوازم ذات الصلة غير المعفاة.

💡 في عام 2023، اعتُمد القانون الشامل المتعلق بالأخطار الرطبة (S.B. 2023 No. 135)، الذي عدل في الوقت نفسه نظام Wet Casinobelasting 2002 ووسع النظام ليشمل الكازينوهات الإلكترونية (نموذج الترخيص، إشراف GCBS). يحدد القانون/اللوائح معدلات ضريبية خاصة محددة للقطاع الإلكتروني ؛ تم تأكيد «الكاسيت» الأساسي حسب الفتحات/الجداول عند مستوى التغيير لعام 2022. يوصى بالتحقق من أحدث اللوائح الداخلية لـ Wet Hazardspelen.

2) «ضريبة كاسينو» الخاصة: ما يتم دفعه بالضبط

آلات القمار: 1600 ريال سويسري شهريًا لكل آلة.

جداول الألعاب (بما في ذلك الروليت): 12000 ريال سعودي شهريًا لكل جدول.

وترد هذه المبالغ مباشرة في نص القانون (S.B. 2022 No. 151)، الذي عدل المادة 6 من قانون زراعة الكازينوبلاستس الرطب لعام 2002. وكانت الزيادة مدفوعة بالتضخم وخفض قيمة العملة والانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة ؛ وتوقعت المذكرة التفسيرية الجمع المزدوج.

المحاسبة والإدارة. وتنظم التفاصيل العملية (شروط الدفع/الإجراءات المحاسبية) قواعد التجميع الرطب للكازينوبلاستيك والقوانين اللاحقة لوزارة المالية ؛ تاريخيًا قرارات قانونية بموجب المادة 8 (11) من قانون عام 2002 (على سبيل المثال 2003 «Beschikking»). للممارسة الحالية، يجب عليك الرجوع إلى الأوامر والأشكال الحالية لخدمة الضرائب الفيدرالية.

3) ضريبة الشركات (CIT) والضرائب العامة الأخرى

CIT: المعيار هو معدل 36٪ على الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات. تتوفر عمليات نقل الخسائر ضمن القواعد (ممددة للسنوات الأولى، ثم محدودة المدة). إجمالي الأساس - بعد التكاليف المعترف بها والاستهلاك.

اقتطاع الضرائب/أرباح الأسهم/غيرها: تنطبق القواعد العامة لوحدة الشركة. يجب التحقق من المعدلات المحددة ومعاهدات الازدواج الضريبي مقابل أدلة الضرائب الحالية وإيضاحات دائرة الضرائب. (الجداول الموجزة الرسمية لسورينام محدودة ؛ تحتاج إلى التحقق من قبل الولاية القضائية المحددة للمتلقي.)

4) ضريبة القيمة المضافة (VAT/BTW) لقطاع المقامرة: حيث توجد ضريبة، وحيث يوجد إعفاء

بدء ضريبة القيمة المضافة: من 01. 01. 2023 (استبدال ضريبة العمل السابقة). المعدل الأساسي هو 10٪، والمعدلات المتزايدة هي لمرفقات معينة للقانون. عتبة التسجيل هي 1 مليون دولار سويسري من حجم الأعمال السنوي.

الإعفاء (الإعفاء): إتاحة المقامرة بموجب قانون الكازينو لعام 2002 واليانصيب بموجب Loterijwet 2023 الجديد - معفى من ضريبة القيمة المضافة (قبل وبعد 1 أكتوبر 2023، كما هو موضح). وهذا يعني عدم وجود استحقاق لضريبة القيمة المضافة على طريقة اللعب/GGR نفسها، ولكنه لا يستبعد ضريبة القيمة المضافة على الخدمات ذات الصلة (الأطعمة/المشروبات، والإقامة، والمناسبات، والاستعانة بمصادر خارجية لتكنولوجيا المعلومات، وما إلى ذلك)، ما لم تكن تندرج تحت مزايا أخرى.

الإدارة: بالنسبة للعمليات المعفاة، لا تكون ضريبة القيمة المضافة للمدخلات قابلة للخصم (المبدأ العام)، وبالتالي، يتجلى تأثير ضريبة القيمة المضافة من خلال ضريبة «المدخلات» غير القابلة للاسترداد في تكلفة المشتريات ذات الصلة.

5) الجزء عبر الإنترنت: ما أضافه إصلاح 2023

أنشأ قانون المخاطر الرطبة (S.B. 2023 No. 135) نموذج ترخيص للمشغلين عبر الإنترنت تحت إشراف مجلس مراقبة الألعاب في سورينام (GCBS)، بينما تظل صحيفة الضرائب الأساسية: ضريبة خاصة (إذا تم تمديدها إلى النماذج عبر الإنترنت بموجب القانون/اللوائح)، CIT وضريبة القيمة المضافة مع إعفاء لخدمة الألعاب الأساسية. قانون 2023 نفسه هو «إطار»، ويقوم بتحديث التعريفات (بما في ذلك «الكازينو عبر الإنترنت») والصلاحيات، ويتم توضيح تفاصيل الرسوم/الواجبات والإجراءات من خلال اللوائح.

6) توصيات عملية للمشغلين

1. نموذج الوحدة الاقتصادية. تضمين المدفوعات الثابتة لـ «ضريبة الكازينو» (SRD/الشهر) في التخطيط. لكل فتحة/جدول) فوق CIT. هذا يؤثر بشكل مباشر على هامشية القاعات وتشكيل الأسطول.

2. لا ≠ إطلاق ضريبة القيمة المضافة أي مخاطر على ضريبة القيمة المضافة. خدمة الألعاب معفاة، ولكن المشتريات/الاستعانة بمصادر خارجية/F & B يمكن أن تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ دون خصم - عقود التحقق والمحاسبة المنفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة.

3. الترخيص عبر الإنترنت. عند الاتصال بالإنترنت، ضع في الاعتبار متطلبات Wet Hazardspelen (الموثوقية، AML/KYC، الإبلاغ)، بالإضافة إلى التوزيع المحتمل للرسوم الخاصة على الأشكال عبر الإنترنت وفقًا للوائح.

4. الفهرسة ومخاطر العملة. تخضع فئات SRD لسعر الصرف والتضخم - راقب القوانين الجديدة (Staatsblad) لتعديل المبالغ والإجراءات.

7) المصادر التنظيمية (للتحقق والاقتباس)

S.B. 2022 No. 151 - Law amending Wet Casinobelasting 2002: SRD 1, 600/month. لكل فتحة ؛ SRD 12، 000/شهر إلى الجدول (بما في ذلك الروليت) + مذكرة تفسيرية.

S.B. 2023 # 135 - Wet Hazardspelen: كازينو وإطار كازينو عبر الإنترنت، تعديلات متزامنة في Wet Casinobelasting 2002.

ضريبة القيمة المضافة/BTW في سورينام: من أصل. صفحة دائرة الضرائب (مقدمة من 01. 01. 2023); بمعدل 10٪ والإدارة.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لتوفير فرصة المشاركة في المقامرة/اليانصيب - توضيحات اعتبارًا من عام 2023 (قبل وبعد 01. 10. 2023).

ضريبة الشركات 36٪ - المواد المرجعية في النظام الضريبي (تحقق من الأهمية في تاريخ الحساب).

خاتمة موجزة

بالنسبة لمشغلي القمار في سورينام، فإن «جوهر» العبء الضريبي هو ضريبة الكازينو الثابتة على المعدات + ضريبة الشركات ؛ لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على خدمة الألعاب نفسها، ولكنها تؤثر على المشتريات الواردة. بعد إصلاح عام 2023، يتم تضمين العمليات عبر الإنترنت في إطار تنظيمي واحد ؛ فيما يتعلق بالمبالغ الضريبية، يرجى الرجوع إلى اللوائح الحالية المتعلقة ببناء الكازينوبلاستينغ الرطب لعام 2002 (بصيغتها المعدلة في عام 2022) وآخر اللوائح المتعلقة بالمواد الخطرة الرطبة.