(باختصار): ضرائب المشغلين واللاعبين (أوروغواي)

فرض الضرائب على المشغلين واللاعبين (أوروغواي)

1) الصورة الأكبر

ضرائب الأعمال للمشغلين. يدفع المشغلون (بما في ذلك أصحاب امتيازات الكازينو) للشركات IRAE بمعدل 25٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة (معاشات مصدر أوروغواي). المعدلات القياسية لـ IVA هي 22٪ (أساسية) و 10٪ (مخفضة) ما لم تكن هناك مزايا/إعفاءات.

ميزات الصناعة. بالنسبة للألعاب «الورقية» المتداولة، هناك ميزة IVA: يتم إعفاء «الألعاب القائمة على التذاكر/النماذج»، باستثناء 5 de Oro/5 de Oro Junior (قاعدتها هي سعر الرهان).

ضريبة خاصة جديدة (من 12. 08. 2025). تم تقديم Impuesto a las Apuestas واحد: 0. 75٪ من مبلغ كل رهان (نقود، رقائق، أموال إلكترونية) ؛ ويعتبر المشغل «بديلا مسؤولا» في المديرية العامة للمعلومات. حل المرسوم 167/025 محل اللائحة القديمة لعام 2017.

2) ضرائب مشغل الكازينو والصالة

ألف - الشركات وغير المباشرة

IRAE 25٪ - ضريبة الشركات الأساسية على صافي الدخل.

IVA - ينطبق على الخدمات/السلع الخاضعة للضريبة (22 ٪/10٪) ؛ لليانصيب «الورقي» - فائدة تاريخية (انظر أدناه).

B. Special Rate Tax (aka IA) - 0. 75%

الكائن: كل رهان في الكازينوهات/القاعات (بما في ذلك الآلات الإلكترونية والرهانات «التلقائية»).

المعدل: 0. 75 في المائة من مبلغ المعدل ؛ دافع - لاعب، عقد وتعداد - على المشغل (sustituto المسؤول).

المعيار: المرسوم 167/025 (12. 08. 2025) تنظيم القواعد ومرسوم ديروجو 359/017 (2017).

جيم - الجوانب المالية والتشغيلية

وتنظم وزارة المالية إيرادات وتوزيع «كازينو الدولة» ؛ تنشر DGC تقارير وتتفاعل مع DGI بشأن الضرائب/الخصومات.

3) ضرائب المكاسب والمراهنة للاعبين

ألف - الاقتطاعات من الجائزة المقدمة من الاتحاد الدولي لرابطات المشتريات/الجيش الوطني الرواندي

يحتوي خط La Banca/DNLQ على قاعدة: قد تخضع الجوائز (باستثناء اليانصيب الوطني) لحجب IRPF (المقيم) أو IRNR (غير المقيم)، وفقًا للعتبات/الشروط المحددة. نشرت بوابات La Banca/Agency عتبات ومعايير تقريبية للاحتفاظ (على سبيل المثال 12٪ للجوائز الكبيرة). يتم تحديث الحدود الدقيقة بشكل دوري.

باء - رسوم خاصة ل «5 de Oro»

من بين المكاسب، يمتلك «5 de Oro con Revancha» 5٪ لصالح Fondo Nacional de Recursos (FNR) (القاعدة في قواعد اللعبة ومواد MEF). هذا بالإضافة إلى طريقة IVA والخصومات المحتملة IRPF/IRNR، إذا كان ذلك منطبقًا.

C. IA Rate (0. 75%)

يتم دفع IA من قبل اللاعب من خلال خصم المشغل من كل رهان (وليس من الفوز). هذه ليست ضريبة دخل شخصية، ولكنها ضريبة منفصلة غير مباشرة على حقيقة المعدل.

4) الاستحقاقات والاستثناءات (رأسية اليانصيب)

إعفاء IVA لـ «التذاكر/الألعاب الفارغة» (باستثناء 5 de Oro/Junior) هو المعيار التاريخي لـ Ley 16. 697 أكدتها عمليات الدمج TO-2023. بالنسبة لـ 5 de Oro/Junior، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة IVA هي سعر الفائدة.

5) السياق عبر الإنترنت (للاكتمال)

يحظر الكازينوهات/البوكر على الإنترنت دون إذن خاص ؛ الإعلان غير القانوني عبر الإنترنت محظور أيضًا (Ley 19. 535 + ديكريتو 366/017). لا يتعلق الأمر بمعدل الضريبة، ولكنه مهم للوضع الضريبي: المعاملات غير القانونية عبر الإنترنت غير معترف بها وتخضع للحظر/العقوبات.

6) أمثلة سريعة للحسابات

1. مشغل كازينو (شهر مشروط)

الإيرادات (المستوى الأدنى)، تكاليف التشغيل → 25٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة.

على جانب القاعة، IA من 0. يتم حجب 75٪ وإدراجهم من كل معدل زائر.

وتبلغ نسبة العمليات المنتظمة الخاضعة لاتفاق إيفا 22 في المائة/10 في المائة (إن لم تكن خاضعة للاستحقاقات).

2. اللاعب - اليانصيب/كينيلا

قد تندرج المكاسب تحت خصم IRPF/IRNR (على سبيل المثال 12٪ للجوائز الكبيرة على العتبات المحلية بخلاف اليانصيب الوطني).

3. اللاعب - «5 de Oro con Revancha»

بالإضافة إلى خصم 5٪ في FNR من «جوائز العرق» المقابلة.

4. المقامر - رهانات الكازينو

يخضع كل معدل لـ IA من 0. 75٪ (خصم نقدي/نهائي). قد يكون لمكاسب الكازينو عواقب ضريبية مختلفة اعتمادًا على شكل الدفع والقواعد المعمول بها (IRPF/IRNR - للحالات الفردية).

7) ماذا تتبع في 2025-2026

ممارسة تطبيق المرسوم 167/025: إجراءات إدارة الوثائق، والمواعيد النهائية للنقل، ومراقبة إدارة شؤون الإعلام.

عتبات الاحتفاظ الحالية لـ IRPF/IRNR حسب الجائزة (تحديثات على La Banca/DNLQ).

توضيحات حول فوائد IVA من حيث ألعاب التداول والاستثناءات لـ 5 de Oro/Junior.

• IA 0. 75٪ من كل رهان (مشغل - حجب)، اقتطاعات IRPF/IRNR من الجوائز الكبيرة (حسب العتبات)، 5٪ في FNR لـ «5 de Oro»، ميزة IVA التاريخية لليانصيب «الورقي» مع استثناءات لـ 5 de Oro/Junior.
• يدعم هذا المزيج القدرة على التنبؤ المالي والشفافية للدولة والمشغلين واللاعبين.

• IRAE 25٪ (شركة): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
• IVA 22 ٪/10٪ (معدلات عامة): DGI/IMPO.
• إعفاء IVA لـ «ألعاب التذاكر» والإعفاءات لـ 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (ومواساة. المواد).
• إمبويستو لاس أبويستاس 0. 75٪: ديكريتو 167/025 (استبدل 359/017) ؛ شركات التعليقات KPMG/Jurassic.
• اقتطاعات الجوائز (IRPF/IRNR) ومراجع La Banca (بما في ذلك المعايير 12٪ للجوائز الكبيرة): صفحات La Banca/الوكالة.
• 5٪ في FNR بواسطة «5 de Oro»: قواعد اللعبة/منشورات MEF.
• حظر وحظر الإعلان عن المهاجرين غير الشرعيين على الإنترنت: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - قاعدة).

هل تحتاج إلى النظر في الجدول «من يدفع وكم» (المشغل مقابل اللاعب) أو إضافة مخططات الخصم خطوة بخطوة لسجل النقد/المحطة ؟ سأقول - سأفعل ذلك.