كيف يتم تنظيم البيانات المالية لشركات المقامرة

تقع البيانات المالية لمشغلي المقامرة عند تقاطع معايير المحاسبة والإشراف الخاص على المقامرة. من ناحية - المعايير الدولية للإبلاغ المالي أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة، ومتطلبات أسواق رأس المال والسلطات الضريبية. من ناحية أخرى، المنظمون المتخصصون (على سبيل المثال، UKGC في المملكة المتحدة، AGCO/iGO في أونتاريو، DGE/PGCB/MLB في الولايات المتحدة، MGA في مالطا، إلخ)، والتي تتطلب إحصاءات GGR منفصلة، وضريبة الألعاب، وتقارير اللاعبين والداخلية الضوابط.

فيما يلي خريطة عملية للمتطلبات التي تشكل هيكل P&L والمحاسبة الإدارية والإفصاحات العامة لشركات المقامرة.

1) من ينظم وما تتطلبه التقارير

المنظمون الماليون والبورصات

متطلبات الإبلاغ السنوي والفصلي للمعايير الدولية للإبلاغ المالي/مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة، والتدقيق، والإفصاح عن المخاطر، والتقارير القطاعية، والمقاييس غير المالية.

بالنسبة للشركات العامة في الولايات المتحدة الأمريكية - SOX 302/404 (تقييم ومراجعة الرقابة الداخلية على البيانات المالية).

منظمو المقامرة (بالترخيص)

الحزم الشهرية/الفصلية: GGR/NGR حسب القطاعات، وضرائب/رسوم اللعبة، والتقارير عن محافظ اللاعبين، والجائزة الكبرى، والتزامات المكافآت، والشكاوى والمقامرة المسؤولة.

متطلبات نظام المؤشرات المتعددة (المعايير الداخلية/الإلزامية للرقابة الداخلية) - المعايير الدنيا للإجراءات النقدية، والإبلاغ، وتعيين حدود المسؤوليات، ومراقبة الدخول، ومحاسبة الرقائق/المخابئ/الجوائز الكبرى/صندوق المدفوعات.

عمليات مراجعة وتفتيش تشغيلية دورية، بما في ذلك عمليات مراجعة حسابات تكنولوجيا المعلومات.

السلطات الضريبية

حساب ودفع ضريبة/ضريبة الألعاب (عادةً من GGR أو NGR) وضريبة الشركات (CIT)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات للخدمات (ليس للعبة الفوز نفسها، في معظم الأوضاع).

2) أساس المحاسبة: المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة للألعاب/IR

الإيرادات (المعيار الدولي للإبلاغ المالي 15/ASC 606)

لحظة الاعتراف: عندما يتم الوفاء بالتزام الألعاب (يتم تحديد نتيجة الرهان).

الرئيسي مقابل الوكيل: مجمعات/أسواق المحتوى والشركات التابعة - من الأهمية بمكان تحديد ما إذا كان الإجمالي أو الصافي ينعكس.

المكافآت والعروض الترويجية: كقاعدة عامة، التعويض للعميل (الاعتبار الواجب الدفع للعميل) - تقليل الإيرادات أو يتم الاعتراف به كمصروفات منفصلة اعتمادًا على السياسة.

الولاء/النقاط: الالتزامات التعاقدية (الإيرادات المؤجلة) حتى تاريخ الاستحقاق/انتهاء الصلاحية (تؤخذ فترة التقسيم في الاعتبار وفقا للإحصاءات).

الجائزة الكبرى: المساهمات في الصندوق - الاحتياطيات/الخصوم ؛ الربح - مصروفات الفترة.

الإبلاغ القطاعي (المعيار الدولي للإبلاغ المالي 8/ASC 280)

الإفصاح حسب الرأسي (الكازينو والمراهنات والبوكر والبنغو وغير المتصل بالإنترنت/IR) والجغرافيا (البلد/الولاية/المقاطعة).

عقد إيجار/REIT

بالنسبة لمشغلي الأشعة تحت الحمراء - محاسبة الإيجار/البيع - إعادة التأجير وفقاً للمعايير الدولية للإبلاغ المالي 16/ASC 842 ؛ تؤثر على الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين/صافي الدين.

3) الصناعة «اللغة»: GGR و NGR والمقاييس غير المالية

المناولة/الإسقاط - معدل دوران الرهانات/الأموال المودعة.

GGR (إجمالي إيرادات الألعاب) = التعامل مع مدفوعات اللاعبين − (أو التعامل × HE).

NGR (صافي إيرادات الألعاب) = GGR − مكافآت − إتاوات المحتوى − تكاليف الدفع − ضرائب الألعاب − مساهمات الجائزة الكبرى (تغييرات التكوين حسب السياسة/الولاية القضائية).

المؤشرات غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً: الأرباح المعدلة قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين، هامش NGR، عقد٪. يتطلب التوفيق مع التقارير الموحدة.

4) ما الذي يتطلبه التنظيم المطبق (بشكل أساسي)

تقرير اللاعب/المحفظة

رصيد أموال الجهات الفاعلة كالتزامات منفصلة (صناديق منفصلة)، تسوية مع حسابات مصرفية/استئمانية.

SLA وإحصاءات المدفوعات (وقت الدفع، الانحرافات، تجميد AML).

تقارير المكافآت/الولاء

الاستحقاقات، والمراهنة، والكسر، والإلغاء/الإعادة، وإساءة الاستخدام/الجزاءات.

القواعد الضريبية: تؤخذ المكافآت في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية للألعاب.

الجوائز الكبرى و RNGs

حركة صندوق الجائزة الكبرى، معدل المساهمة، التشغيل، تدقيق التكوين.

التحقق من ميكانيكا RNG/اللعبة من قبل المختبرات المعتمدة (GLI، BMM، إلخ) + إدارة التغيير.

تقارير GGR الشهرية

حسب القطاعات/الألعاب/مقدمي الخدمات، مع قسم جغرافي (البلد/الولاية/المقاطعة)، في أشكال المنظم.

5) الضوابط الداخلية وضوابط تكنولوجيا المعلومات

SOX 404/ICFR (للشركات العامة)

تصميم وفعالية الضوابط الرئيسية: إثبات الإيرادات، والتسوية المصرفية/المحفظة، وحساب الضرائب، وإغلاق نهاية الفترة، والوصول/التغييرات في النظم.

MICS/ICS (الألعاب)

تسجيل المغادرة/التحقق، والحدود والإجراءات، والمراقبة المزدوجة، وجرد الرموز/المخابئ، وتقارير الجدول/الفتحات، والحوادث والتحقيقات.

ضوابط التطبيق

إدارة التغيير (dev→test→prod)، والوصول، والنسخ الاحتياطي، ومسارات مراجعة الحسابات.

الرسم البياني والمراقبة لمكافحة الاحتيال: حسابات متعددة، دوائر إضافية، مخططات رد التكاليف.

اغتراب البيانات: تخزين جذوع الأشجار، والتصدير بناء على طلب المنظم، وحماية مؤشر الاستثمار الدولي.

6) الضرائب: لعبة مقابل ربح مقابل غير مباشر

ضريبة/ضريبة الألعاب: عادة كنسبة مئوية من GGR (أحيانًا NGR/Handle). تختلف المعدلات حسب الولاية القضائية والرأسية.

ضريبة الشركات (CIT): على الربح بعد نفقات التشغيل (وبعد ضريبة الألعاب).

ضريبة القيمة المضافة/ضريبة القيمة المضافة/DST: عادة ليس للمكاسب، ولكن للخدمات (PSP والبرمجيات والتسويق) والخدمات الرقمية في الحدود المتقاطعة.

القواعد المشتركة للمجموعات: بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة - آثار الحد الأدنى العالمي للضرائب (ETR ≥ 15٪) في عدد من البلدان.

7) AML/KYC وتقارير الامتثال

السياسات المتعلقة بشركة KYC/CDD/EDD، وقوائم الجزاءات، ورصد المعاملات.

تقديم تقرير عن الأنشطة المشبوهة إلى السلطات المختصة.

حدود الودائع/الخسائر، وإشارات النمو الحقيقي، وسجلات الاستبعاد الذاتي هي جزء من التقارير التنظيمية وعمليات التدقيق.

8) الإفصاح في الحسابات السنوية/الفصلية

السياسة المحاسبية: طرق GGR/NGR، المكافآت، الولاء، الجوائز الكبرى، الأصل/الوكيل، معدلات التحويل، إثبات الإيرادات حسب الرأسي.

بيانات القطاعات والجغرافيا وتركيز الإيرادات/المخاطر.

المسائل القضائية والتنظيمية (التراخيص وعمليات التفتيش والغرامات).

إدارة المخاطر: الاحتيال، أمن المعلومات، النمو الحقيقي، مخاطر الدفع، الاعتماد على مقدمي المحتوى/PSP.

ESG/الألعاب المسؤولة: المقاييس والسياسات إذا تم الإعلان عنها.

9) الأخطاء المتكررة وكيفية تجنبها

1. مزج «تشغيل NGR» المخصص مع الإيرادات المحاسبية دون تسوية.

2. التصنيف غير الصحيح للمكافآت (لا تقلل الإيرادات عندما ينبغي) والولاء (لا تنعكس المسؤولية أو الكسر).

3. تجاهل الأصل/العامل - المبالغة في تقدير الإيرادات على تدفقات التجميع.

4. عدم وجود اختصاص لضريبة الألعاب والرهانات غير الصحيحة.

5. ضوابط تكنولوجيا المعلومات الضعيفة (لا توجد سجلات تغيير/وصول) - مخاطر التعليقات من المدقق والمنظم.

6. الشيكات غير المكتملة لمحافظ اللاعبين مع حسابات الثقة وضعف التحكم في وقت الدفع.

7. عدم اتساق نظام الرصد الدولي/الدراسات الاستقصائية المتعددة المؤشرات مع العمليات الفعلية (لا يجري تحليل الثغرات بانتظام).

10) قائمة CFO/COO المرجعية (الحد الأدنى لمدة عام واحد)

السياسة المحاسبية المحدثة (المعيار الدولي للإبلاغ المالي 15/ASC 606): المكافآت والولاء والجائزة الكبرى والمدير/الوكيل.
هناك تسويات: محافظ اللاعبين ↔ مصرف/ثقة ↔ GL، شهريًا ؛ تقادم الأموال غير المسحوبة.
يتم تشكيل الحزم التنظيمية (GGR/NGR/الضرائب/الجوائز الكبرى/المكافآت) من مصدر بيانات واحد ويتم الاتفاق عليها مع المحاسبة.
توثيق واختبار الدراسات الاستقصائية المتعددة المؤشرات/المركز الدولي للعلوم ؛ وأجري تحليل للثغرات استنادا إلى نتائج عمليات التفتيش السابقة.
ضوابط التطبيق/ITGC: إدارة التغيير، الأدوار/عمليات الوصول، السجلات ؛ تقارير SOC لمقدمي الخدمات الرئيسيين.
مصفوفة ضريبة الاختصاص: ضريبة الألعاب، CIT، ضريبة القيمة المضافة/GST/DST ؛ عمليات التسوية/الدفع.
SOX/ICFR (إذا انطبق): خريطة التحكم الرئيسية والاختبار وخطة الإصلاح.
تقارير AML/RG: جيش تحرير السودان واكتماله، وإدماج الإشارات في الإبلاغ وإدارة المخاطر.
مراقبة الإفصاح: التسوية غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ↔ مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً/المعايير الدولية للإبلاغ المالي، القطاعات/الجغرافيا، المخاطر/النزاعات.
خطط مراجعة الحسابات/التفتيش (مراجع الحسابات الخارجي والمختبرات والجهة التنظيمية) وتوافر البيانات.

11) قسم النموذج «السياسة المحاسبية» (الهيكل العظمي)

1. إثبات الإيرادات: اللحظة، الرأسي، الأصل/الوكيل، العملة/سعر الصرف.

2. طريقة GGR/NGR: تكوين التعديلات (المكافآت، الإتاوات، المدفوعات، الضرائب، الجوائز الكبرى).

3. المكافآت/الولاء: التصنيف، حساب الالتزامات، الكسر.

4. الجوائز الكبرى: الاحتياطيات، معايير التشغيل، معايير النشر.

5. ضرائب اللعبة: المعدلات والقواعد حسب الولاية القضائية وإجراءات الاعتراف.

6. التزامات الألعاب: محافظ اللاعب، الودائع/السحوبات، الخصومات.

7. الأحكام القيمية ومصادر عدم اليقين.

8. المقاييس غير المالية وغير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً: التعاريف والتسويات.

يتكون تنظيم الإبلاغ المالي لشركات المقامرة من طبقتين: معايير الإبلاغ (IFRS/US GAAP) والإشراف على المقامرة بأشكاله الخاصة وعمليات الفحص وإجراءات المراقبة. يقوم المشغلون الناجحون بثلاثة أشياء:

1. نموذج بيانات موحد للمحاسبة والضرائب والحزم التنظيمية ؛

2. الرقابة الصارمة وضوابط تكنولوجيا المعلومات (SOX/ICFR + MICS/ICS) والتسويات المنتظمة ومتابعة مراجعة الحسابات ؛

3. الإفصاحات الشفافة (السياسات المحاسبية، والتسويات غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً، والمخاطر) بحيث يقرأ المستثمرون والمنظمون نفس الأرقام.

يقلل هذا النهج من المخاطر التنظيمية ومراجعة الحسابات، ويسرع إغلاق الفترة ويزيد من ثقة السوق - وبالتالي يحسن بشكل مباشر تكلفة استدامة رأس المال والأعمال.