كيف يتم فرض ضرائب على المكاسب حسب الدولة

باختصار

في العديد من البلدان الأنجلو ساكسونية (بريطانيا العظمى وكندا وأستراليا)، لا يدفع اللاعب ضريبة الدخل الشخصي على المكاسب - يتم فرض الضرائب على جانب المشغل.

في الولايات المتحدة، أي مكاسب هي دخل خاضع للضريبة ؛ وهناك أشكال من W-2G والاحتجاز لمبالغ كبيرة.

في الاتحاد الأوروبي، تختلف الأساليب: تفرض إسبانيا ضرائب على المكاسب كدخل (مع عتبات وخسائر تعويضية)، وتركز ألمانيا/إيطاليا على الضرائب على المشغلين (عادة لا يدفع اللاعب)، وتطبق بولندا خصومات على الرهانات/اليانصيب وتناقش التشديد.

في منطقة أوروبا الشرقية/كومنولث الدول المستقلة: أوكرانيا - الاحتفاظ بنسبة 18٪ من PDFO + 5٪ من التحصيل العسكري من المصدر ؛ جورجيا - 5٪ عند سحب الأموال، بيلاروسيا - حجب عن المنظم (بما في ذلك 4٪ بالمعدلات)، كازاخستان - معدلات IPN العامة منخفضة، لكن التركيز ينصب على ضرائب المشغلين.

البرازيل (2024/25): 15٪ من صافي الاحتمالات الثابتة ؛ يحمل المشغل.

مصفوفة سريعة للاعبين (2025)

البلد	ضريبة اللاعب	العتبة/القاعدة	من يحمل
الولايات المتحدة الأمريكية	نعم فعلت	أي مكاسب خاضعة للضريبة ؛ للمبالغ الفردية - W-2G والخصم القياسي بنسبة 24 في المائة	كازينو/مشغل عند العتبات ؛ علاوة على ذلك - اللاعب في الإعلان
بريطانيا العظمى	لا ، ليس كذلك	لا يخضع المكاسب للضريبة من قبل الفرد	—
كندا	ليس عادة	اليانصيب/اللعب العرضي - غير خاضع للضريبة ؛ قد يخضع «النشاط المهني»	—
أستراليا	ليس عادة	إذا لم يكن معترفًا به «prof. player»	—
إسبانيا	نعم فعلت	ضريبة على مقدار المكاسب (هناك عتبات/قواعد ؛ وتقيد الخسائر ضمن المكاسب) ؛ اليانصيب> عتبات - معدل منفصل	اللاعب (إعلان IRPF )/استقطاعات اليانصيب
إيطاليا	عادة ليس في اللاعب	العبء الضريبي - على المشغل ؛ أوضاع خاصة وتعليقات لأنواع معينة	المشغل/عقد حسب نوع اللعبة
ألمانيا	عادة ليس في اللاعب	إيرادات الميزانية - من «ضريبة الرهانات/اللعبة» من المشغلين	المشغل
بولندا	نعم (حسب الأنواع)	خصومات المكاسب (الرهانات/اليانصيب)، تمت مناقشة تغييرات الرهان	منظم المشغل
أوكرانيا	نعم فعلت	18٪ PDFO + 5٪ رسوم عسكرية (حجب عند المصدر)	المشغل (وكيل الضرائب)
جورجيا	نعم فعلت	5٪ عند سحب الأموال من حساب عبر الإنترنت	المشغل يحتفظ بالدفع/السحب
بيلاروس	نعم فعلت	على الرهانات - 4٪ من الفوز ؛ للألعاب الأخرى - طرق أخرى، الاحتفاظ بالمشغل	منظم المشغل
كازاخستان	بشكل عام، لا توجد ضريبة دخل شخصية موحدة على المكاسب	والجهات الفاعلة لديها قواعد عامة للشبكة الدولية للملاحة النباتية ؛ والحمل الرئيسي على المشغلين ؛ من عام 2026 للمقامرة، ارتفعت CIT إلى 25٪	-/مشغل ضرائب الأعمال
البرازيل	نعم فعلت	15٪ من صافي مكاسب الرهان (بما في ذلك الحد الأدنى السنوي غير الخاضع للضريبة)	المشغل يحمل IRRF

💡 ملاحظة: بعض الولايات القضائية لديها قواعد مختلفة لغير المقيمين (زيادة الأسعار/الخصومات الثابتة). التوضيح بموجب معاهدات الازدواج الضريبي.

نماذج ضريبة الفوز الرئيسية

1) «اللاعب لا يدفع، المشغل يدفع»

هذه هي الطريقة التي تعمل بها في المملكة المتحدة وكندا وأستراليا: يحتفظ اللاعب بالمكاسب بأكملها، ويتم تحويل النموذج الضريبي إلى مستوى ضرائب رسوم/مشغل الألعاب. هذا يقلل من الاحتكاك من جانب اللاعب ويحافظ على مستوى عالٍ من «الصرف الصحي» في الجزء الأبيض.

2) «دخل اللاعب = الأساس الخاضع للضريبة»

الولايات المتحدة الأمريكية وإسبانيا: المكاسب دخل خاضع للضريبة. في الولايات المتحدة الأمريكية - الإعلان الإلزامي، للمكاسب الكبيرة - شكل W-2G والاحتفاظ بنسبة 24٪ في المصدر، في إسبانيا - الإدراج في قاعدة بيانات IRPF (مع الفروق الدقيقة في اليانصيب والحق في تعويض الخسائر ضمن المكاسب).

3) «أوضاع مختلطة/خاصة»

أوكرانيا: الدخل في شكل مكاسب - موضوع الضرائب، يمتلك المشغل 18٪ + 5٪ من الرسوم العسكرية.

جورجيا: من 2024-2025، تمت زيادة الضريبة على القطاع وتم تقديم 5٪ من مبلغ سحب اللاعب.

بيلاروس: بمعدلات صالحة 4٪ من المكاسب، خصم من المنظم ؛ للأساليب الرأسية الأخرى - الثابتة والمختلطة.

البرازيل: 15٪ IRPF على جائزة صافي لاعب الاحتمالات الثابتة اعتبارًا من 2024/25 ؛ المشغل أثناء الدفع/التسوية.

الفروق الدقيقة والمزالق المهمة

1. العتبة ولحظة الاحتفاظ.

في الولايات المتحدة، لا يعمل الاحتفاظ بنسبة 24٪ دائمًا (اعتمادًا على نوع اللعبة والمبلغ) ؛ في إسبانيا، تخضع اليانصيب لجدول/عتبات منفصلة. في جورجيا، يتم فرض الضريبة عند سحب الأموال، وليس عند كل فوز.

2. بروفيسور لاعب مقابل هاو.

في كندا/أستراليا، لا تخضع المكاسب «العادية» للضريبة، ولكن النشاط المهني المنهجي يمكن أن يؤدي إلى فرض ضرائب كعمل تجاري.

3. غير المقيمين.

غالبًا ما تكون هناك معدلات متزايدة/ثابتة وأشكال أخرى من الامتناع (على سبيل المثال، ممارسة الولايات المتحدة لغير المقيم). استعراض الاتفاقات الضريبية واستمارات الإبلاغ.

4. التحولات الإقليمية.

رفعت أوكرانيا «الرسوم العسكرية» إلى 5٪، مما يؤثر أيضًا على المكاسب.

تناقش بولندا توسيع ورفع الخصومات مع المكاسب.

قامت البرازيل بتوحيد 15٪ IRPF للاعبين المراهنين، ويدفع المشغل 12٪ GGR.

مذكرة للاعب والشركة التابعة

التحقق: من هو وكيل الضرائب (المشغل يحتفظ/لا يحتفظ به).

عتبات التتبع (الولايات المتحدة W-2G ؛ عتبات إسبانيا/اليانصيب).

تسجيل المعاملات والمكاسب - وهذا يساعد في الإعلانات وتسوية الخسائر (ذات الصلة في الولايات المتحدة الأمريكية/إسبانيا).

الاستنتاج ≠ الفوز: في عدد من البلدان، تؤخذ الضريبة عند الانسحاب (جورجيا).

غير المقيمين - تحقق من معدلات الاحتفاظ ومعاهدات الازدواج الضريبي.

السيناريوهات المتكررة

«ربحت 2000 دولار في لاس فيغاس - ماذا عن الضرائب ؟»

تقرير الإيرادات (الجدول 1 إلى 1040). ولا يجوز إصدار W-2G، ولكن الالتزام بالإعلان كذلك. لا يمكن شطب الخسائر إلا ضمن المكاسب (ومع البنود).

«الفوز بكازينو على الإنترنت في المملكة المتحدة - هل يجب أن تدفع ؟»

لا، بالنسبة للاعب المقيم، لا تخضع المكاسب لضريبة الدخل الشخصي.

فوز اليانصيب الإسباني

وتخضع المبالغ الزائدة عن العتبة المحددة لمعدلات خاصة ؛ مكاسب أخرى - في قاعدة بيانات IRPF، مع الحق في تعويض الخسائر عن قيمة المكاسب.

«أوكرانيا: المكاسب عبر الإنترنت»

سيحجب المشغل 18٪ + 5٪ عند الدفع ؛ وليس من الضروري الإعلان بشكل منفصل عما إذا كان التعليق صحيحا.

«البرازيل: المراهنات الرياضية»

15٪ مع صافي النتيجة السنوية (بما في ذلك الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة) ؛ يحتفظ بها المشغل المرخص له.

إخلاء المسؤولية

تعكس المادة المعايير والتفسيرات العامة اعتبارًا من 24 أكتوبر 2025. ولدى عدد من البلدان نظم خاصة لغير المقيمين وللاعبين المحترفين ولأنواع معينة من الألعاب. بالنسبة للحالات المعقدة (الجوائز الكبيرة، الوضع عبر الحدود، غير المقيم)، استشر مستشار الضرائب المحلي الخاص بك.