ضريبة المكاسب في الولايات المتحدة وكندا

الولايات المتحدة الأمريكية: ماذا ومتى وكم

مبالغ العتبة واستمارة W-2G

يلتزم المنظم بإعطائك نموذج W-2G، وفي بعض الحالات، اقتطاع الضريبة على المكاسب التالية: 1200 دولار + على الفتحات/البنغو ؛ 1500 دولار + على كينو ؛ أكثر من 5000 دولار في بطولات البوكر (بعد خصم شراء) ؛ من 600 دولار إذا كانت الأرباح ≥300× رهانات (على سبيل المثال، على السباقات/الرهانات). هذه العتبات ومنطق الإبلاغ مكرسة في تعليمات مصلحة الضرائب.

الحجب والمعدلات

الحجب الفيدرالي الأساسي هو 24٪ («الحجب المنتظم للمقامرة»). إذا لم يبلغ اللاعب عن TIN/SSN، يتم أيضًا تطبيق الحجب الاحتياطي بنسبة 24٪. في كلتا الحالتين، يتم احتساب الاحتفاظ على «جائزة − رهان/شراء» عندما تنص عليها القواعد. بشكل منفصل، الضرائب الحكومية ممكنة (على سبيل المثال، كاليفورنيا/نيويورك - نعم، نيفادا/فلوريدا/تكساس - لا، لأنه لا توجد ضريبة دخل للولاية).

سكان الولايات المتحدة: إعلان وخسائر

يعلن المقيمون في الولايات المتحدة عن جميع المكاسب على أنها «دخل آخر» ولا يمكنهم احتساب الخسائر إلا في حدود المكاسب المحاسبية للبنود الرئيسية (الجدول أ) إذا كانت هناك مستندات (التذاكر والإيصالات وتقارير الكازينو). حتى لو لم يتم إصدار W-2G (على سبيل المثال، ألعاب الطاولة بدون عتبة الاحتفاظ)، لا يزال الدخل خاضعًا للإعلان.

غير المقيمين (والسياح): 30٪ والاستبعادات

افتراضيًا، غير U. يخضع السكان لضريبة بنسبة 30٪ على المكاسب الأمريكية ؛ عادة ما يحجب الكازينو هذا المبلغ. ولكن هناك استثناء مهم لقسم IRC 871 (j): لا يخضع blackjack و baccarat و craps و roulette و big-6 مكاسب العجلات للضرائب من قبل غير المقيمين (وبالتالي، دون حجب فيدرالي). بالنسبة للفتحات والكينو والبوكر واليانصيب - قاعدة 30٪ صالحة.

الكنديون الذين فازوا في الولايات المتحدة

يدفع سكان كندا الذين لعبوا في الولايات المتحدة الضرائب فقط في الولايات المتحدة، ولا ينعكس هذا المكاسب في الإعلان الكندي. في هذه الحالة، يمكنك إعادة جزء/كل الخسائر المحتفظ بها في الولايات المتحدة الأمريكية إذا كانت الخسائر الموثقة في الولايات المتحدة الأمريكية للسنة متساوية أو تتجاوز المكاسب (1040-NR مع الطلب بموجب العقد).

كندا: عندما يتم فرض ضرائب على المكاسب (عادة لا يتم ذلك أبدًا)

قاعدة CRA الأساسية

بالنسبة للمقيمين في كندا ومعظم غير المقيمين، لا تخضع مكاسب ألعاب اليانصيب والهواة لضريبة الدخل الشخصي - فهذه إيصالات/« إيصالات غير متوقعة ». "ليست الجائزة نفسها هي التي تصبح خاضعة للضريبة، ولكن دخل الجائزة (الفائدة على الوديعة، والأرباح، ومكاسب رأس المال عند استثمار المكاسب).

تؤكد CRA مباشرة: لا يتم تضمين مكاسب اليانصيب في الدخل، ولكن الفوائد/الأرباح من الأموال الموضوعة - نعم. ينطبق منطق مماثل على مكاسب الكازينو/الرهان للهواة: لا توجد ضريبة إذا كانت اللعبة هواية وليست شركة.

عندما تصبح المكاسب خاضعة للضريبة في كندا

إذا كان اللاعب يعمل كعمل تجاري (الاتساق، وإدارة التمويل، واختيار الألعاب كنشاط تجاري، والرعاية، وما إلى ذلك)، يمكن لـ CRA أن تؤهل الدخل كدخل تجاري - ثم يتم فرض ضرائب على الربح (ويتم أخذ الخسائر في الاعتبار وفقًا لقواعد العمل). يوضح فقه البوكر بشكل دوري الخط الفاصل بين «الهوايات» و «ريادة الأعمال».

لاعبو كندا، مكاسب خارجية

إذا كنت مقيمًا في كندا وفازت في الخارج (على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية)، فإن هذا المكاسب في كندا لا تخضع للضريبة ولا تنعكس في الدخل. لا يمكن الإعلان عن الضريبة المقتطعة في الولايات المتحدة في كندا كائتمان ضريبي أجنبي، لأن الدخل نفسه لا يخضع للضريبة في كندا ؛ ولا يمكن العودة إلا من خلال الإعلان الأمريكي (انظر أعلاه).

قوائم مراجعة سريعة

إذا فزت في الولايات المتحدة (لاعب)

حفظ المستندات: W-2G، التذاكر، الشيكات، بيانات اللاعبين. وهذا ضروري للتعويض عن الخسائر ولإمكانية العودة.

المقيم في الولايات المتحدة: يعكس جميع المكاسب في الإعلان ؛ الخسائر - فقط في حدود المكاسب في عد الخطوط.

غير المقيم (بما في ذلك الكندي): تحقق مما إذا كانت المكاسب تندرج في إطار الاستثناء الوارد في المادة 871 (ي) (ألعاب الطاولة) ؛ للباقي - خصم أساسي بنسبة 30 في المائة وخيار العودة من خلال 1040-NR مع تعويض الخسائر.

إذا فزت في كندا (لاعب)

مقيم في كندا: لا تخضع مكاسب الهواة للضريبة ؛ فقط الفوائد/الأرباح/مكاسب رأس المال على الجائزة المستثمرة تخضع للضريبة.

مقيم في الولايات المتحدة: تفرض الولايات المتحدة ضرائب على الدخل العالمي - تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بالقواعد الأمريكية (لا توجد ضرائب في كندا). قارن مع قواعد دولة الإقامة. (انظر القواعد العامة لمصلحة الضرائب بشأن W-2G/declaration.)

إذا كنت مشغلًا/موقعًا

في الولايات المتحدة، تلبية عتبات الاحتفاظ W-2G و 24٪ عند الاقتضاء ؛ الاحتفاظ بسجلات مراقبة ودفع القصدير.

في كندا: لا توجد ضريبة على لاعب هاو، لكن المشغل لديه التزامات عامة للشركات/المقاطعات ؛ لدى أونتاريو نموذج سوق iGO/AGCO (لا يزال «0» للإشارة الضريبية للاعبين).

الأسئلة المتكررة

هل أحتاج إلى إعلان فوز صغير في الولايات المتحدة بدون W-2G ؟

نعم فعلت. في الولايات المتحدة، يتم فرض ضريبة الدخل على جميع المكاسب ؛ والافتقار إلى الشكل ليس استثناء من الإبلاغ.

هل يمكنني خفض ضريبتي الأمريكية بالمبلغ الذي أخسره ؟

نعم، ولكن فقط في حدود المكاسب ومع الأدلة ؛ بالنسبة للكنديين غير المقيمين، غالبًا ما يكون أداة لاستعادة بعض/كل الاحتفاظ بنسبة 30٪.

هل صحيح أن المقيمين من غير الولايات المتحدة لا يدفعون ضريبة البلاك جاك/الروليت ؟

نعم، هذا استثناء صريح للمادة 871 (ي) من قانون الإيرادات الداخلية.

في كندا، لا تدفع على الإطلاق ؟

هواة - تقريبا أبدا. لكن اللعبة الاحترافية (مثل الأعمال التجارية) تخضع للضريبة، ودائمًا ما يتم فرض ضرائب على دخل الاستثمار للفوز.

الولايات المتحدة الأمريكية: تقارير صارمة، عتبات W-2G، حجب اتحادي بنسبة 24٪ على عدد من المكاسب، 30٪ لغير المقيمين (باستثناء استثناءات ألعاب الطاولة)، بالإضافة إلى ضرائب الدولة المحتملة.

كندا: بالنسبة للجماهير، لا توجد ضريبة على المكاسب، ولكن الدخل لكل جائزة يخضع للضريبة ؛ لعبة الأعمال - خاضعة للضريبة.

القاعدة الأساسية: جمع المستندات والتركيز على الاختصاص القضائي حيث كان الفوز. هذا يقلل من المخاطر وغالبًا ما يساعد في خفض أو استرداد ضريبة الاقتطاع بشكل قانوني.