نظرة عامة على أنظمة ضرائب الكازينو في العالم

ضرائب الكازينو ليست مجرد «رهان GGR». في الواقع، يتأثر العبء المالي النهائي بالقاعدة الضريبية والمساهمات المستهدفة وضرائب ضريبة القيمة المضافة/المبيعات والجائزة الكبرى وقواعد الدخل غير المتعلقة بالألعاب ومتطلبات الإبلاغ والاختلافات الفيدرالية. فيما يلي لمحة عامة منهجية عن النهج العالمية والفروق الدقيقة العملية للكازينوهات عبر الإنترنت والبرية.

1) القواعد الضريبية الرئيسية: ما الذي يخضع للضريبة بالضبط

A. GGR (إجمالي إيرادات الألعاب):

GGR = رهانات اللاعب - المدفوعات.
القاعدة الأكثر شيوعًا في الولايات القضائية «البيضاء» عبر الإنترنت والعديد من الأوضاع غير المتصلة بالإنترنت. غالبًا ما يتم استكمالها بخصومات مستهدفة.

باء - معدل الدوران/المقبض:

فرض الحجم الكامل للأسعار المقبولة. إنه أقل شيوعًا، عادة بمعدل منخفض، ولكنه حساس للتقلبات الحدية.

جيم - الربح الإجمالي/أرباح الشركات:

ضريبة دخل الشركة الكلاسيكية بعد تكاليف التشغيل. عادة ما يتم فرضها بالإضافة إلى ضريبة المقامرة على GGR/حجم الأعمال.

دال - ضريبة القيمة المضافة/ضريبة المبيعات:

في عدد من الأوضاع، لا ينطبق على GGR على هذا النحو، ولكنه يؤثر على الخدمات والعمولات (مزودي B2B، والاستضافة، والتسويق) والإيرادات غير المتعلقة بالألعاب (F&B، والفنادق، والأحداث).

2) كيف تبدو الهياكل الحقيقية (النماذج المعممة)

1. صافي ضريبة GGR + CIT

ضريبة المقامرة على GGR (معدل أو مقياس موحد) + أرباح الشركات.

المشترك: المخصصات (الرياضة/الثقافة/النمو الحقيقي) 0. 5-5٪ من GGR.

2. نموذج مختلط (GGR + fix/minimum)

ضريبة GGR + الحد الأدنى لرسوم الإصلاح/الترخيص (سنويًا/ربع سنويًا) لتغطية الإشراف.

3. ضريبة المبيعات + المزايا/الائتمانات

منخفض% مع مقبض (على سبيل المثال ) + الائتمان/الخصم للحفاظ على الهامش.

4. «فسيفساء» موحدة

القواعد الأساسية القطرية + المعدلات/الرسوم القائمة بذاتها على مستوى الولايات/المقاطعات ؛ في كثير من الأحيان أنماط مختلفة للإنترنت/خارج الإنترنت.

5. الاحتكار/الامتياز بالإيجار

المدفوعات الثابتة و/أو حصة الإيرادات بموجب اتفاق الامتياز ؛ يمكن أن تحل محل ضريبة GGR الكلاسيكية.

3) المعدلات والجداول: كيفية قراءتها عمليا

معدل GGR الثابت: 10-35٪ - النطاق العالمي النموذجي للكازينوهات عبر الإنترنت ؛ في بعض الأحيان يكون غير متصل بالإنترنت أقل للألعاب ذات الحصة العالية من الدخل غير المتصل بالألعاب أو أعلى للجداول/الفتحات الفردية.

المقاييس التقدمية: زيادة معدل «خطوات» GGR. مهم: تأثيرات العتبة، «قفزات» هامشية.

التمايز الرأسي: يمكن فرض ضرائب على الفتحات/live/desktop/bingo بمعدلات مختلفة.

عتبات الحد الأدنى/الحد الأقصى: الحد الأدنى للدفع للفترة أو الحدود القصوى للخصومات.

4) عبر الإنترنت مقابل غير متصل بالإنترنت: كيف تختلف الخطوط المالية

عبر الإنترنت

غالبًا ما تكون القاعدة GGR، بالإضافة إلى عمليات التكامل والسجلات و RG minima المبلغ عنها.

قد تكون هناك حاجة إلى قضبان الدفع المحلية والتفريغ في الوقت الفعلي في نظام الإشراف.

غالبًا ما تتعلق ضريبة القيمة المضافة بخدمات B2B والتسويق، بدلاً من الأسعار/المدفوعات نفسها.

غير متصل

إلى جانب ضرائب المقامرة، هناك ضرائب على الأراضي/الممتلكات، وضرائب انتقائية على F&B، ورسوم سياحية، وضريبة رواتب دولة كبيرة ومدفوعات محلية أخرى.

تعني كتلة «غير الألعاب»: الفنادق والمطاعم والأحداث - تخضع للقواعد العامة.

5) ضرائب اللاعبين: عند فرض ضرائب على المكاسب

مصدر الدفع (الاقتطاع): بعض الأسواق تحتجز الضرائب عند دفع مكاسب كبيرة.

إعلان اللاعب: في الأنظمة الأخرى، التزام اللاعب بالإعلان عن إجمالي «دخل اللعبة».

أوضاع العتبة: يتم تضمين الرهان بعد العتبة (على سبيل المثال، الجوائز الكبرى و «المكاسب الكبيرة»).

الجدارة الائتمانية/التعويض: قد يتم أحيانًا تعويض الخصم مقابل الضريبة النهائية للاعب.

بالنسبة للمشغل، يؤثر ذلك على الإبلاغ و KYC/AML (تأكيد الهوية، مصدر الأموال، قطع الأشجار).

6) المخصصات والأموال

RG (اللعب المسؤول): 0. 1-2. 0٪ GGR في شكل مساهمات في الوقاية والرعاية.

الصناديق الرياضية/الثقافية/المجتمعية: 0. 5-5٪ GGR أو ثابتة للفترة.

رسوم الرقابة التنظيمية: ثابتة/٪ لتمويل البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات للجهة التنظيمية.

7) ضريبة القيمة المضافة/ضرائب المبيعات والإيرادات غير المتعلقة بالألعاب

غالبًا ما تكون Gaming GGR «خارج ضريبة القيمة المضافة»، ولكن:

B2B/aggregators/marketing - بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة/ضريبة المبيعات.
غير الألعاب (فندق، طعام، أحداث، سلع) - بأسعار عامة.
رسوم الدفع - البلد المحدد: الخدمة الخاضعة للضريبة/الوساطة المالية.

8) القضايا الدولية للكازينوهات عبر الإنترنت

الإقامة الضريبية و «الوجود الضريبي» (PE): يمكن للخوادم/البيانات/الموظفين البعيدين تكوين PE.

الخصومات من الخدمات العابرة للحدود (الامتناع): الإتاوات والتراخيص والتسويق.

التسعير التحويلي: المعدلات داخل المجموعة للبيانات المتعلقة بالخدمة العامة المقيمة/إدارة البرامج/البيانات ؛ الوثائق والمعايير المرجعية.

معاهدات الازدواج الضريبي: مفتاح المقاصة/الإفراج عن الخصومات.

9) صيغ الحساب: أمثلة بسيطة

9. 1. ضريبة GGR الكلاسيكية


GGR = الرهانات - المدفوعات
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR - GamingTax - OPEX - الاستهلاك - Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)

9. 2. GGR التقدمي


ضريبة الألعاب =
Tier1_Rate × دقيقة (GGR، T1) +
Tier2_Rate × دقيقة (كحد أقصى (GGR-T1,0)، T2-T1) +...

9. 3. ضريبة المبيعات + ائتمان الهامش


ضريبة الدوران = التعامل مع × Rate_Turnover
هامش الائتمان = الحد الأقصى (0، Credit_Rate × (GGR/Handle - Threshold))
NetGamingTax = ضريبة الدوران - هامش الائتمان

9. 4. المؤشر الموحد للأعباء المالية


Effective_Tax_to_GGR = (جميع الضرائب والرسوم المستهدفة المتعلقة باللعبة )/GGR

مؤشر الأداء الكوري مفيد لمقارنة الولايات القضائية.

10) الأنظمة الموحدة: ما الذي يجب البحث عنه

معدلات مختلفة للولايات/المقاطعات وقواعد مختلفة (عبر الإنترنت/خارج الإنترنت/الأسعار/الفتحات).

رسوم التسجيل/الرسوم السنوية لكل منطقة.

واجهات الإبلاغ المحلية واتفاقات التحميل المحلية.

قيود التسويق/الإعلان مع فرض عقوبات مالية.

إضافة الضرائب: البلد + الدولة (أحيانا البلدية).

11) المخاطر و «المناطق الحمراء»

القاعدة غير الصحيحة (GGR مقابل معدل الدوران): يؤدي الخطأ في التعريفات إلى رسوم إضافية.

عدم وجود «دفتر نقدي» وتسوية: يعد إلغاء تزامن الألعاب/المدفوعات/المدفوعات سببًا للغرامات.

تم تجاهل الخصومات المستهدفة: المدفوعات المنخفضة على RG/الأموال → الجزاءات/تعليق الترخيص.

حجب B2B المجهول: عبور الحدود بدون نماذج العقد/الإبلاغ.

جداول العتبة: «القفز» إلى التعريفة العليا دون تخطيط التدفق النقدي.

ضريبة القيمة المضافة غير المتعلقة بالألعاب: واجبات ضريبة القيمة المضافة المنسية على F & B/الأحداث/التسويق.

12) قائمة مرجعية للامتثال الضريبي للكازينو

تعاريف GGR/Handle الثابتة وسياسة المكافآت/التعويض.
لقد قمت بإعداد المجلة النقدية (المراهنة، والأرباح، والمدفوعات، والودائع/عمليات السحب) ومجلات التسوية.
خريطة المعدل/المقياس حسب الرأسي والمنطقة، بما في ذلك الرسوم المستهدفة.
إجراءات RG/AML/KYC وأثرها على الخصومات/النفقات.
حساب ضريبة القيمة المضافة/المبيعات لـ B2B وغير الألعاب.
PE/TP/الحجب - المذكرات والوثائق العابرة للحدود.
الجدول الزمني للإبلاغ (الشهر/الربع/السنة) وجيش تحرير السودان للتفريغ للإشراف.
خطة لمراجعة الحسابات (المالية/التشغيلية/تكنولوجيا المعلومات) وتخزين السجلات لمدة 5-7 سنوات.
«Buffer» للتغييرات التنظيمية والسخرية من الدفع (10-20٪ من الميزانية).

13) الاتجاهات 2025-2030 (معمم)

توحيد مستويات النمو الحقيقي الدنيا والإبلاغ، وتوحيد تحميلات واجهة برمجة التطبيقات.

انتقل إلى قاعدة GGR عبر الإنترنت والتخلي عن النماذج الدوارة للتقلبات العالية.

لوحات اللاعبين الشفافة (حدود، تقارير) كشرط للقبول في حركة المرور «البيضاء».

تمييز المعدلات حسب القطاعات و «الممرات الخضراء» للمنتج المسؤول.

وزن الكتلة غير المتعلقة بالألعاب: تحسين الضرائب من خلال فصل مركز الربح (فندق/أحداث مقابل لعبة).

14) الأسئلة الشائعة المصغرة

ضريبة القيمة المضافة مأخوذة من الأسعار ؟

في كثير من الأحيان لا - يتم فرض ضرائب على الخدمات/العمولات وغير الألعاب، ولكنها تعتمد على الولاية القضائية.

لماذا تعطي ضريبة GGR نفسها عبئًا إجماليًا مختلفًا ؟

بسبب الرسوم المستهدفة، CIT، ضريبة القيمة المضافة على الخدمات والرسوم المحلية ونفقات الإبلاغ.

هل من الممكن «نقل» القاعدة إلى منطقة الضرائب المنخفضة ؟

اللعبة على الإنترنت مرتبطة باللاعب/مقعد الترخيص ؛ PE والقواعد المحلية تحد من المناورة.

أيهما أكثر أهمية للتخطيط: المعدل أم الأساس ؟

دائما قاعدة. يغير تعريف GGR/Handle الخطأ كل شيء.

النظم الضريبية العالمية للكازينوهات هي تكوين أساسي (GGR/معدل الدوران/الربح)، والمعدلات/الجداول، والرسوم المستهدفة، وضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المتعلقة بالألعاب، بالإضافة إلى متطلبات الإبلاغ والنمو الحقيقي. الاستراتيجية الصحيحة هي حساب العبء الفعال على GGR، والاحتفاظ بـ «دفتر نقدي»، وألعاب الشيكات/المدفوعات/المدفوعات والميزات الفيدرالية والدولية الموضوعة مسبقًا. ثم يتوقف الجزء المالي عن أن يكون «الصندوق الأسود» ويتحول إلى معامل خاضع للرقابة لاقتصاد الوحدة.