Lisenziya və vergilərdən dövlət gəlirləri

Belçika fiskal gembling modeli çox qatlıdır. Dövlət və regionlar bir mənbədən deyil, ödənişlər dəstindən pul alırlar: oyunlar və mərc üzrə regional vergi, illik lisenziya haqları, onlayn xidmətlər üzrə ƏDV (2016-cı ildən etibarən əksər onlayn oyunlar üçün) və mənfəət üzrə korporativ vergi (CİT). Aşağıda - gəlir hansı «nöqtələrdə» formalaşır və hansı dərəcələr tətbiq olunur.

1) Oyun və mərc üzrə regional vergilər (əsas təbəqə)

Online (Casino/Slots/bahislər): Belçika üçün sənaye guides təxminən 11% onlayn şaquli üçün GGR; bahislər üçün tez-tez ayrı-ayrı hallarda/bölgələrdə marjaya 15% -lik düz bir faiz dərəcəsi görünür. Bu, onlayn operatorlar üçün dərc olunan 11-15% "çəngəl 'i izah edir.

Yerüstü kazinolar: artan proqressiv şkalalar fəaliyyət göstərir. Məsələn, GGR-nin 33% -ni müəyyən edilmiş həddə qədər və 44% -ni (bölgələr üzrə dəyişkən); Flandriyada oyunların bir hissəsi mərc valına görə vergi tutulur. Bu, "yer 'i maliyyə yükü baxımından onlayn olaraq nəzərəçarpacaq dərəcədə ağırlaşdırır.

Regional vergi təbiəti: administrasiya və dərəcələr - Flandriya, Valloniya və Brüsselin səlahiyyətləri, bunu oyun və bahis vergisi üzrə regionların (o cümlədən Valloniya) rəsmi səhifələri təsdiqləyir.

Bu büdcə üçün nə deməkdir: bu vergi dövriyyə marjasından (GGR) və ya mütərəqqi miqyasda tutulur və regional büdcələrə daxil olur, «qumar» fiskal axınının əsas hissəsini təşkil edir.

2) İllik lisenziya haqqı (royalty/annual fee)

Lisenziyaların bütün sinifləri üçün (A, A +, B, B +, F1, F1 + və s.) illik ödənişlər nəzərdə tutulur ki, onların ölçüsü hər il kral fərmanı ilə müəyyən edilir. Bu, müəyyən bir operatorun nəticələrindən asılı olmayan ayrı bir gəlir maddəsidir.

2024-cü il üçün profil bazar icmalları illik ödənişlər diapazonunu göstərir: yuxarı siniflər üçün ~ €22 085-dən bəzi köməkçi icazələr üçün simvolik məbləğlərə qədər. Spesifikasiya lisenziya sinifindən asılıdır.

3) Onlayn hemblinq üçün ƏDV (1 iyul 2016-cı il tarixindən)

1 iyul 2016-cı il tarixindən etibarən Belçika onlayn qumar xidmətləri üçün ƏDV-dən geniş azadlığı ləğv etdi (onlayn lotereyalar istisna olmaqla). Offline oyunlar bəzi hallarda azad istifadə davam edir. Bu, büdcəyə onlayn əməliyyatlardan dolayı vergi əlavə edir (provayder modeli üzrə xidmətlər/komissiyalar səviyyəsində).

4) Korporativ gəlir vergisi (CIT)

Belçika şirkətlərinin (qumar operatorları daxil olmaqla) mənfəəti 25% korporativ vergi tutulur. Mərc 2025-ci il üçün aktualdır; kiçik şirkətlər üçün şərtlərə uyğun olaraq aşağı rejimlər nəzərdə tutulur, lakin baza istiqaməti - 25%.

5) Bu təbəqələr dövlət üçün pul axınına necə qatlanır

1. Regional oyun/bahis vergisi → regional büdcələrə daxil olur (dərəcələr və şkalalar şaquli və bölgədən asılıdır: onlayn ≈ 11-15% GGR; «yer» - yüksək irəliləyişlər).

2. Lisenziya illik ödənişlər → lisenziya sinifləri üzrə sabit gəlir, məbləğlər kral fərmanı ilə təsdiq edilir.

3. Onlayn xidmətlərə ƏDV (onlayn lotereyalar istisna olmaqla) → federal dövrəyə dolayı vergi.

4. CIT 25% vergi mənfəət operatorları → Korporativ vergi federal kontur.

Əlavə olaraq, bazar dolayı gəlirləri (məşğulluq haqları, əmək haqqından gəlir vergisi, qumar komplekslərində F&B ƏDV və s.) yaradır, lakin əsas «qumar» gəlirləri 1-4-cü bəndlərdir.

6) Bazar konteksti: vergitutma bazası

2023-cü ilin məlumatlarına görə, Belçikada ümumi oyun gəliri (GGR) təxminən 1,7 milyard avro (+ 16,7% q/q) təşkil edib, eyni zamanda onlayn ~ 944,6 milyon avro, oflayn - ~ 758 milyon avro təşkil edib. Bu həcmlər regional oyun/bahis vergisi və sonrakı təbəqələr (CIT, ƏDV) üçün «fiskal bazadır».

7) Praktik nümunə (sxematik)

• Oyunlara regional vergi (şərti olaraq 11%) → ~ €11 milyon regionun xeyrinə.
• ƏDV: onlayn xidmətlər üçün qaydalara əsasən tutulur (tam GGR ilə deyil, zəncirdə xidmətlərin/təchizatın vergitutma modeli üzrə - operator bunu qiymət/komissiyaya qoyur).
• CIT 25%: xərclərdən sonra və regional «qumar» vergisi ödənildikdən sonra mənfəətə hesablanır; nəticə xərclərin strukturundan asılıdır.
• İllik lisenziya haqları: il üçün lisenziya sinfi üzrə sabit məbləğ.

Nəticə: eyni GGR ilə belə büdcəyə qayıdış şaquli və bölgələrə görə fərqlənir (onlayn vs oflayn; dərəcələr/irəliləyişlər; ƏDV spesifikasiyası).

8) Operatorlar üçün nəyi xatırlamaq vacibdir

P & L-ni «laylar» üzrə planlaşdırın: GGR/ƏDV dərəcələri ilə regional vergi (onlayn) → CIT 25% → illik ödənişlər. Hesablama ardıcıllığındakı və bazanın tanınmasındakı səhvlər ən çox fərqlərin yaranmasına səbəb olur.

Regional fərqləri və «torpaq» irəliləyişlərini nəzərə alın: oflayn kazino modeli İnternetdən daha fiskal şəkildə ağırdır.

İllik rüsumları (royal decree) və reklam/limit yeniləmələrini izləyin - onlar bilavasitə vergi bazasına təsir göstərir.

Xülasə

Belçikada dövlət və regionların qumar gəlirləri dörd əsas mənbədən formalaşır: regional oyun və mərc vergisi (onlayn ≈ 11-15% GGR; oflayn - regionların modelləri üzrə 33-44% və daha yüksək irəliləyişlər), illik lisenziya haqları, 2016-cı ildən etibarən onlayn gəmblinq üçün ƏDV və 25% mənfəət üzrə korporativ vergi. Ümumilikdə bu, sistemi sərt və proqnozlaşdırıla bilən edir və vergitutmanın «çəkisi» operatorların maliyyə intizamının nəzərə çarpan sürücüsü olur.