Dövlətin vergilərdən əldə etdiyi gəlir

Almaniyanın qumar vergi modeli çoxqatlı: ödənişlərin bir hissəsi federal səviyyədə, bir hissəsi torpaqlar (Länder), bəziləri isə bələdiyyələr tərəfindən tutulur. Belə «çoxmərtəbəli» yanaşma sabit büdcə gəlirlərini təmin edir və regional xüsusiyyətlərə uyğun qaydaları incə şəkildə tənzimləməyə imkan verir.

1) Dövlətin gəlirləri nədən ibarətdir

A) Federal dərəcələr vergiləri (Race Betting & Lottery Tax)

Bu vergilər operatorun ümumi oyun gəlirindən deyil, dərəcələrin dövriyyəsindən (stake-based) tutulur:

Lotereya: dərəcəsi məbləğindən vergi (ənənəvi olaraq digər şaquli ilə müqayisədə yüksək).
İdman dərəcələri: dərəcənin məbləğindən vergi.
Online slots və onlayn poker: 2021-ci ildən etibarən - dövriyyə dərəcəsi vergisi; Alman onlayn slotlarının «iqtisadiyyatına» təsir edən məhz o idi.

💡 Vacib: bazalı model vergi «uduşdan» və ya «GGR 'dan» deyil, hər bir püşkatma/bahis üçün ödənilir deməkdir. Bu, maliyyə gəlirlərini proqnozlaşdırıla bilən edir və oyun parametrlərinə birbaşa təsir göstərir (RTP bölməsinə baxın).

B) Casino torpaq haqları (Spielbankabgabe)

Yerüstü kazinolar ümumi oyun gəlirinə (GGR) bağlı bir miqyasda torpaq haqqı (və/və ya mənfəət payı) ödəyirlər. Dərəcələr və hədlər torpaqlarda dəyişir, çox vaxt mütərəqqi olur: GGR nə qədər yüksək olarsa, effektiv yük bir o qədər yüksəkdir. Bu pul torpaq büdcələrinə daxil olur və çox vaxt qismən məqsədyönlü şəkildə mədəniyyət, idman, sosial proqramlara yönəldilir.

B) Avtomatlara bələdiyyə vergiləri (Vergnügungssteuer)

Bələdiyyələr əyləncə avtomatlarına (zallardakı oyun maşınları da daxil olmaqla) vergi alırlar. Baza və metodika (dövriyyəyə, vaxta, sayına görə) şəhərlər/icmalar üzrə dəyişir. Yerli büdcələr üçün bu, müntəzəm gəlir mənbəyidir.

G) Korporativ vergilər

«Xüsusi» sənaye vergiləri ilə yanaşı, operatorlar standart vergi ödəyirlər:

Təşkilatların mənfəət vergisi və ticarət vergisi (onların birləşməsi bələdiyyədən asılı olaraq korporativ yükü formalaşdırır).
ƏDV (USt): qumar oyunlarının əksəriyyəti ƏDV-dən azad edilir, lakin əlaqəli xidmətlər (otel, F&B, tədbirlər) ümumi əsaslarla vergiyə cəlb edilir.

2) Kim pul alır

Federal səviyyə: mərc vergilərindən daxilolmalar (lotereya, idman, onlayn slots/poker).

Torpaq səviyyəsi: Casino haqları (Spielbankabgabe), cərimələrin/lisenziya ödənişlərinin bir hissəsi, idman/mədəniyyət/sosial proqramlara məqsədli ayırmalar.

Bələdiyyələr: avtomatlara vergi (Vergnügungssteuer) və əlaqəli yerli ödənişlər.

Beləliklə, maliyyə axınları yalnız federal deyil, həm də regional büdcələrdən mədəni, idman və sosial təşəbbüsləri dəstəkləməyə imkan verən güc şaquli üzrə paylanır.

3) Vergilər məhsula və RTP-yə necə təsir edir

Online ciro dərəcəsi vergisi (slots/poker) Alman oyun konfiqurasiyasını nəzərəçarpacaq dərəcədə diqqətli edir:

RTP beynəlxalq versiyalardan aşağıdır (tez-tez «klassik» 96-97% əvəzinə 90-95% ~ dəhlizi), operator vergi yükünü «çıxara» bilər.
Sürətləndiricilərin qadağan edilməsi və spin üçün €1 limiti «yavaş» bazarın təsirini gücləndirir: az oynanılan raundlar → hər dərəcədən daha sabit vergi yığımı.
Proqressiv cekpotların olmaması və «bonus-bay» əlavə olaraq dispersiyanı «yumşaldır» və gəliri (və vergini) daha proqnozlaşdırıla bilən edir.

Offline GGR ilə torpaq haqları kazinoları gəlirlərin şaxələndirilməsinə sövq edir: tədbirlər, qastronomiya, otel - yəni vergilərin yalnız «oyun» kimi ödənilmədiyi daha çox «kurort» modelinə.

4) Vəsait hara yönəldilir: tipik prioritetlər

Dəqiq nisbətlər torpaq/şəhərdən asılı olsa da, ənənəvi istiqamətlər aşağıdakılardır:

Mədəniyyət və idman: federasiyaların, icmaların, tədbirlərin, infrastrukturun maliyyələşdirilməsi.
Sosial proqramlar: asılılığın qarşısının alınması, tədqiqatlar, QHT-lərə dəstək.
Turizm və şəhər mühiti: tədbirlər, işıqlandırma, nəqliyyat qovşaqları, kurort şəhərlərdə və turizm mərkəzlərində abadlıq.
Nəzarət və uyğunluq: tənzimləyici funksiyaların məzmunu, bazar monitorinqi, qanunsuz təkliflərə qarşı mübarizə.

5) «Pul marşrutu» nümunəsi (sadələşdirilmiş)

1. Oyunçu online slot 1 € bahis edir.

2. Operator federal vergini dövriyyədən çıxarır (bazar dərəcəsi.) , bundan sonra - məzmun provayderinə ödənişlər, əməliyyat xərcləri.

3. Yekun marja şirkətin maliyyə nəticəsində öz əksini tapır → korporativ vergilər (mənfəət/ticarət) hesablanır.

4. Наземdə: GGR casino torpaq haqqı tutulur, paralel olaraq bələdiyyə avtomatlara (salonlara) vergi alır.

5. Pul müxtəlif səviyyəli büdcələrə ayrılır və torpaq/şəhər qaydalarından asılı olaraq qismən məqsədyönlü şəkildə idmana, mədəniyyətə, sosial layihələrə yönəldilir.

6) Sistem niyə davamlı hesab olunur

Geniş vergitutma bazası: lotereya və bahislərdən kazinolar və zallara qədər müxtəlif şaqulları əhatə edir.

Gəlirlərin proqnozlaşdırılması: «dövriyyə dərəcəsi vergisi» modeli marjin dəyişdikdə belə sabit axın verir.

Regional incə konfiqurasiya: torpaq/şəhər yerli vəzifələr üçün rüsum dərəcələri və xərclər istiqamətləri dəyişə bilər.

Ciddi nəzarət: lisenziyalaşdırma, KYC/AML, mərkəzləşdirilmiş limitlər (LUGAS), özünü istisna (OASIS) «ağ» seqmenti və buna görə də maliyyə sabitliyini dəstəkləyir.

7) Risklər və müzakirələr

Tələbin kanalizasiyası: çox yüksək ümumi yük oyunçuların bir hissəsini lisenziyasız onlayn vəziyyətə gətirə bilər; balans vacibdir.

Torpaq fərqləri: eyni olmayan torpaq dərəcələri/qaydaları yerüstü kazinolar üçün «mozaika» şəraiti yaradır.

Məzmun provayderlərinin iqtisadiyyatı: artan vergi yükü ilə tərtibatçılar riyazi optimallaşdırırlar (RTP/dəyişkənlik), bu da istifadəçi gözləntilərini dəyişir.

8) Sürətli fakt çek siyahısı

Almaniya lotereya, idman, online slots və online poker üçün dövriyyə dərəcələri vergi alır.

Yerüstü kazinolar GGR-dən mütərəqqi miqyasda torpaq haqları ödəyir (torpaq üzrə fərqlənir).

Bələdiyyələr avtomatlara (Vergnügungssteuer) vergi alırlar.

Oyunçu üçün oyun qalibiyyətləri adətən gəlir vergisi tutulmur; vergi yükü operatora/dərəcəyə düşür.

Onlayn vergi modeli birbaşa RTP və tempi təsir edir (tənzimləmə məhdudiyyətləri ilə birlikdə).

Almaniyada qumar oyunlarından əldə edilən dövlət gəlirləri üç səviyyədə - federal, torpaq və bələdiyyə səviyyələrində formalaşır və müxtəlif bazalara (tarif, GGR, avtomat, korporativ vergilər) əsaslanır. Belə bir memarlıq büdcəyə davamlı milyardlarla dollar gəlir verir, eyni zamanda mədəniyyət, idman və sosial proqramları dəstəkləyir. Sabitliyin qiyməti daha sərt qaydalar və onlayn «yavaş» məhsuldur, lakin bu, bazarı hüquqi sahədə saxlayır və dövlət və cəmiyyət üçün proqnozlaşdırıla biləcəyini təmin edir.