Dövlətin vergitutmadan əldə etdiyi gəlir

Hollandiya qumar sənayesindən dövlət gəlirinin bir faiz dərəcəsi ilə deyil, vergilər və yığımlar paketi ilə formalaşdığı bir model qurdu. Mərkəzi məntiq - operatorun ümumi oyun gəlirinə (GGR) vergi vermək, axınların şəffaflığını tənzimləmək və eyni zamanda lotereyaların məqsədli ayırmaları vasitəsilə idman və sosial təşəbbüsləri dəstəkləməkdir. Aşağıda - gəlir arxitekturasının ətraflı təhlili, dəyişən «incə güzəştlər» olmadan, lakin bazarın dayandığı sabit prinsiplərlə.

1) Dövlət gəlirlərinin baza arxitekturası

1. Qumar vergisi (GGR-based)

Gəlirlərin əsası. Ümumi oyun gəlirindən hesablanır:

[
\ textbf {GGR} =\text {oyunçu bahisləri} -\text {qazanc ödənişləri}
]

Onlayn casino şaquli (slots, live), idman bahisləri, yerüstü kazinolar və bir sıra digər məhsullara tətbiq olunur. Lotereyalar üçün mükafat fondunun və vergi yükünün hesablanması üçün ayrıca qaydalar qüvvədədir.

2. Korporativ mənfəət vergisi

Qumar vergisini və əməliyyat xərclərini ödədikdən sonra şirkət ümummilli dərəcələrlə (mütərəqqi həddlər) gəlir vergisini ödəyir. Bu, büdcənin doldurulmasının ikinci dövrəsidir.

3. Lisenziyalaşdırma və nəzarət haqları (tənzimləyici)

Lisenziya/ərizə üçün birdəfəlik ödəniş.

KSA-nın illik nəzarət haqqı (biznes miqyasına mütənasibdir; monitorinq, CRUKS, audit və s.) üçün tənzimləyicinin xərclərini ödəyir.

Bu məbləğlər həmişə «vergi» adlandırılmır, lakin ictimai sektorun maliyyə gəlirləridir.

4. İdman və «good causes» lotereyalarının ayırmaları

Hollandiyanın korporativ xüsusiyyəti: Nederlandse Loterij qazancının bir hissəsi idmana (NOCNSF vasitəsilə) və sosial layihələrə yönəldilir. Dövlət üçün bu, vətəndaşlara birbaşa vergitutma tətbiq edilmədən kvazi-büdcəli dəstək kanalıdır.

5. Dolayı gəlirlər

Casino, canlı diler studiyaları, sapport, İT və marketinq işçilərindən fərdi gəlir vergisi və sosial töhfələr.

Təchizatçılardan vergilər (məzmun studiyaları, ödəniş və KYC-provayderləri, konsaltinq).

Yerli vergilər (daşınmaz əmlak, torpaq, oflayn reklam üçün rüsumlar və s.).

💡 Vacib: gəmblinq operatoru xidmətləri adətən ƏDV-dən azad edilir, lakin müşayiət olunan xidmətlərin tədarükü (marketinq, İT, ticarət və s.) podratçılarda ƏDV dövrünü formalaşdırır.

2) Şaquli və onların töhfələri

Online Casino (slots, canlı oyunlar)

Yüksək tezlikli sessiyalar → sabit GGR dövrəsi.

Şəffaf oyun kartları (RTP), temp nəzarəti, davranış monitorinqi «səs-küy» azaldıb, gəlirləri proqnozlaşdırıla bilən edir.

İdman bahisləri (online/offline)

Gəlir turnir təqvimi ilə «nəfəs alır»; böyük hadisələr ilə pik aylar GGR və müvafiq olaraq vergi atlama verir.

Yerüstü kazinolar və oyun salonları

Qumar vergisi + Korporativ vergi; əlavə - məşğulluq və dolayı vergilər (ofislər, katerinq, təhlükəsizlik, tədbirlər).

Lotereyalar

Mükafat fondunun və vergi bazasının formalaşdırılmasının ayrı-ayrı qaydaları; üstəlik idman və «good causes» məqsədli ayırmalar.

3) Hesablamaq üçün necə: sadə axın modeli

Hesabat ili üçün operator (onlayn casino + idman) aşağıdakı göstəricilərə malikdir:

Oyunçu dərəcələri (Handle/Turnover): (H)
Uduşların ödənişi: (P)
GGR: (G = H - P)
Əməliyyat xərcləri (məzmun, ödəniş haqqı, heyət, hostinq, marketinq, komplayens): (OPEX)
Tənzimləmə haqları (lisenziya/nəzarət): (REG)
Qumar vergisi: (T_{game} = G\times r), burada (r) - mərc (qanunla müəyyən edilir)
Vergi mənfəəti: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {digər xərclər})
Korporativ vergi: (T_{corp} =\Pi\times c), burada (c) - effektiv şkala dərəcəsi

Bir il ərzində operator üzrə dövlət gəliri:

[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {PIT/maaş töhfələri} +\text {dolayı vergilər}}
]

💡 Lotereyalar üçün idman və sosial proqramlara məqsədli ayırmalar bloku əlavə olunur.

4) İllüstrasiya nümunəsi (şərti rəqəmlər)

Fərz edək:

(H = 1 {,} 000) milyon
(P = 920) milyon → (G = 80) milyon
Qumar vergisi dərəcəsi (r) - şərti (nümunə üçün) → (T_{game} = G\times r)
(OPEX = 45) milyon
(REG = 2) milyon
Tutaq ki, effektiv korporativ vergi dərəcəsi (c) müsbət mənfəətə tətbiq olunur.

Sonra:

1. Qumar vergisi büdcəyə (80) mln.

2. (T_{game}), (OPEX) və (REG) sonra qalıq korporativ vergi bazasına düşür.

3. Buna paralel olaraq dövlət fərdi gəlir vergisi/əmək haqqı fondundan töhfələr və təchizatçılar zənciri üzrə dolayı vergilər alır.

Bu hesablama illüstrasiyadır: real dərəcələr, hədlər və güzəştlər məhsulun növündən və normaların cari versiyasından asılıdır.

5) Niyə model büdcə üçün dayanıqlıdır

Geniş GGR bazası: şaquli diferensasiya mövsümü hamarlaşdırır.

Hüquqi onlayn kanal 2021-ci ildən sonra kanalizasiyanı (boz zonadan miqrasiya) artırıb → vergitutma bazasının artımı.

Nəzarət və CRUKS ümumiyyətlə tənzimlənməmiş yurisdiksiyalarda fiskal effekti «yeyən» sosial xərcləri azaldır.

Lotereyalar ümumi büdcəni yükləmədən idmana və "good causes 'ə sabit axın təmin edir.

6) Operator üçün çek siyahısı (fiskal effektivliyə girməmək üçün)

1. Vertikal GGR düzgün uçotu; məzmun provayderləri və PSP hesabatlılığı ilə sabitlik.

2. Şəffaf tənzimləyici ödənişlər (KSA, CRUKS-kontur nəzarət ödənişlərinin uçotu).

3. Marketinq/bonusların ayrı-ayrılıqda uçotu (xərcləri vs GGR düzəlişlərinə aid etmək üçün dəqiq siyasət).

4. KYC/AML intizamı (vergi bazasına zərbə endirən daha az kilidləmə və cərimə riskləri).

5. Optimal məzmun qarışığı (dəyişkənlik/tezlik → GGR və buna görə vergi ödənişlərinin proqnozlaşdırılması).

6. Qumar vergisinin və korporativ verginin ödənilməsi müddətində cash-flow planlaşdırılması.

7) Tez-tez suallar

Oyunçular qazanc vergisini ödəyirlərmi?

Lisenziyalı ekosistemdə vergi yükü əsasən GGR ilə operatorun üzərinə düşür. Lotereyalar və ayrı-ayrı məhsullar üçün xüsusi qaydalar tətbiq olunur: operator lotereya iqtisadiyyatına vergi qoyur və/və ya məhsulun şərtlərinə görə «təmiz» uduşu göstərir.

Hembling üçün ƏDV varmı?

Oyun xidmətləri adətən ƏDV-dən azad edilir; lakin əlaqəli xidmətlər (marketinq, konsaltinq, İT) təchizatçılardan vergi alınır.

Cekpotlar və bonuslar necə nəzərə alınır?

Hesab siyasətinə görə: cekpotlar və bonus xərcləri vergi bazasını təhrif etməmək üçün GGR ödənişlərində/düzəlişlərində düzgün əks olunur.

8) Risklər və komplayens amillər

GGR → əlavə ödənişlərin natamam uçotu.

Reklam/məsuliyyətli oyunun pozulması → mənfəəti və nəticədə maliyyə gəlirini azaldan cərimələr.

Zəif KYC/AML → ödənişlərin bloklanması, xərclərin artması, nüfuz riskləri.

Mövsümiliyin qiymətləndirilməməsi (idman) → vergi ödənişində kassa boşluqları.

9) Yekun

Hollandiyada qumar sənayesindən dövlət gəliri çoxkonturlu sistemdir: GGR ilə qumar vergisi, korporativ vergilər, tənzimləmə haqları və dəyər zənciri üzrə dolayı gəlirlər. Lotereyalar idmana və sosial əhəmiyyətli layihələrə unikal bir hədəf ayırma qatını əlavə edir. KSA, CRUKS ciddi nəzarəti və məsuliyyətli oyun mədəniyyəti sayəsində model sabit və proqnozlaşdırıla bilən olaraq qalır: büdcə sabit pul alır, bazar isə oyunun başa düşülən qaydalarını alır.