Lotereya və vergilərdən dövlət gəlirləri

İspan modeli büdcəyə eyni anda bir neçə kanal vasitəsilə pul gətirir: SELAE dövlət lotereyasının mənfəəti, ONCE-nin sosial yönümlü gəlirləri, xüsusi oyun vergiləri və haqları (yerüstü və onlayn operatorlar), korporativ gəlir vergisi, məşğulluq haqları və böyük qazanclardan tutulmalar. Aşağıda - oyunçular və biznes üçün başa düşülən «axın xəritəsi» və praktiki nüanslar.

1) Lotereyanın iki sütunu: SELAE və ONCE

SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Dövlət operatoru: El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela və s. Xərclər və mükafatların ödənilməsindən sonra SELAE-nin əməliyyat mənfəəti dövlət büdcəsinə (Maliyyə Nazirliyi vasitəsilə) köçürülür.

ONCE. Lotereya operatoru və xeyriyyə təşkilatı (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Xalis gəlirlər əlillər üçün sosial proqramları dəstəkləyir (Fundación ONCE vasitəsilə) və inklüzyon infrastrukturunu maliyyələşdirir.

💡 Əsas fikir: lotereyalar yalnız «şans vergiləri» deyil, həm də büdcə gəlirlərinin (SELAE) və sosial investisiyaların (ONCE) sabit mənbəyidir.

2) Oyunçulardan qazanc vergisi

Vergi tutulmayan minimum. SELAE/ONCE və EuroMillions/Eurojackpot lotereyalarında qalibiyyətlər müəyyən edilmiş həddə qədər (tarixən - on minlərlə avro) vergiyə cəlb edilmir.

Həddindən artıq - saxlama. Həddən yuxarı olan məbləğdən 20% -lik tutulma tətbiq olunur (mükafat ödənildikdə avtomatik olaraq tutulur).

Digər qazanclar (kazinolar, dərəcələr) ümumi gəlir vergisi qaydalarına əsasən vergi tutulur: illik bəyannamənin tərkib hissəsi kimi (endirim və məhdudiyyətlər nəzərə alınmaqla) bəyan edilir.

Yaşayış yeri vacibdir. Vergitutma rejimi sizin rezident/qeyri-rezident statusunuzdan və ikiqat vergitutma müqavilələrindən asılıdır.

Təcrübə: Əgər siz Christmas décimo payları (participaciones) bölsəniz, sənədləşdirilmiş paylar - saxlama və ödənişlər mütənasib paylanır.

3) Operator tərəfində vergilər və yığımlar

3. 1 Onlayn bazar (milli lisenziyalar)

Oyun vergisi (GGR bazası). Lisenziyalı üçün. es-operatorların ümumi qumar gəliri vergisi (GGR) qüvvədədir. Ayrı-ayrı xüsusi rejimlər və aşağı dərəcələr ayrı-ayrı yurisdiksiyalar üçün mümkündür (məsələn, Seuta/Melilla), lakin ümumi prinsip dövriyyənin deyil, marjanın vergitutmasıdır.

Korporativ vergi (Impuesto sobre Sociedades). Adətən İspaniyada şirkətin vergitutma mənfəətinin 25% -i.

İşçilərin sosial və fərdi gəlir vergisi. Canlı studiyaların dilerləri, dəstək xidmətləri, marketinq, İT, komplayens - bütün bunlar əmək haqqı fondu və sosial sığorta sisteminə töhfələrdir.

ƏDV. Qumar bahislərinin əksəriyyəti ƏDV-dən azad edilir (əslində, oyun vergisi VAT yükünü əvəz edir). Əlaqəli xidmətlər (marketinq, autsorsinq və s.) - ümumi ƏDV qaydalarına əsasən.

3. 2 Yerüstü sektor (muxtar icmaların səlahiyyətləri)

Regional qumar haqları. Avtonomlar (icmalar) tərəfindən qoyulur və şaquli olaraq fərqlənir: kazino masaları, bingolar, oyun maşınları (A/B/C növləri), bahis nöqtələri. Baza sabit ola bilər (avadanlıq/masa vahidi üçün) və ya faiz (dövriyyədən/marjadan).

Bələdiyyə ödənişləri. Binalara lisenziyalar, reklam haqları, yerli icazələr.

Korporativ vergi və məşğulluq. Onlayn sektora bənzər: gəlir vergisi, sosial töhfələr, işçilərin fərdi gəlir vergisi.

4) Necə görünür «100 € oyun» (sadələşdirilmiş nümunə)

1. 100 € SELAE lotereya bileti.

Bir hissəsi mükafat fonduna, bir hissəsi isə əməliyyat xərclərinə gedir.

Qalan mənfəət büdcəyə köçürülür.

Qazanc böyük olarsa və həddi aşarsa, ödəniş zamanı artıq 20% saxlayın.

2. 100 € onlayn bahis/spin.

Oyunçu ya qazanır, ya da itirir; operator GGR (dərəcələri mənfi ödənişlər) formalaşdırır.

GGR operator oyun vergi ödəyir, sonra - korporativ mənfəət vergisi; paralel - əmək haqqı və sosial ödənişlər.

İlin sonunda xalis qazanc varsa, oyunçu üçün vergi nəticələri mümkündür (illik bəyannamə çərçivəsində).

3. Yerüstü Casino/Zal.

Platformada - regional ödənişlər (masalara/avtomatlara və/və ya GGR/dövriyyəyə), sonra korporativ vergi, töhfələr.

Oyunçu - uduşların ümumi vergi qaydaları (o cümlədən böyük məbləğlər halında sənədli təsdiq).

5) Niyə lotereyalar - büdcə üçün «qızıl damar»

Tələb sabitliyi. Milad dövriyyələri təqvimi (El Gordo, El Niño) və həftəlik oyunlar hamar və proqnozlaşdırıla bilən pul axını yaradır.

Mükafatlarda yüksək geri dönüş payı + böyük tirajlar = kütləvi iştirak və SELAE xalis mənfəəti büdcəyə «normal» illərdə milyardlarla avro gətirir.

ONCE missiyası. Gəlir sosial proqramlara çevrilir, dövlət xərclərinin digər maddələrinə təzyiqi azaldır.

6) Dolayı gəlir və multiplikator

Gecə iqtisadiyyatı və turizm. Kazinolar və bingozallar F&B, nəqliyyat, taksi, mikro-mobilliyi təşviq edir - bu, əlaqəli sənayelərdən ƏDV/aksiz vergiləri/gəlir.

Məşğulluq. Minlərlə iş yeri → töhfələr və fərdi gəlir vergisi → bütün səviyyələrdə büdcələrə davamlı gəlirlər.

Yenilik. Ödənişlərin inkişafı, antifrod, canlı axın - bitişik İT/fintech şirkətlərində vergi bazası.

7) Məsuliyyətli oyun və fiskal risklər

RG alətləri (özünü istisna etmək, limitlər, yoxlama) sosial xərcləri və səhiyyə/sosial dəstək yükünü azaldır.

Komplayens (KYC/AML). Qanun pozuntusuna görə - dövlətin fiskal maraqlarını qoruyan cərimələr və dayandırmalar.

Reklam və bonuslar. Qaydalar «aqressiv» stimulları məhdudlaşdırır; bu gəlir və ictimai məqsədləri balanslaşdırır.

8) Oyunçu bilmək vacibdir (təcrübə)

Sənədləri saxlayın. Elektron qəbzlər/biletlər, décimo paylarının təsdiqi, ödəniş sertifikatları - bəyannamədə faydalı olacaq.

Lotereyalarda eşik izləyin. Ondan əvvəl - fərdi gəlir vergisi yoxdur; artıq - 20% saxlama.

Yaşayış yeri və bəyannamə. İspaniyanın vergi rezidentisinizsə, bir il ərzində oyun nəticələrini elan etmək qaydalarını nəzərə alın.

Lisenziyalı operatorlardan oynayın. Bu, düzgün tutulmalara, arayışlara və şəffaf ödənişlərə zəmanət verir.

9) Biznes üçün nə vacibdir

GGR vergisi və regional dərəcələr üzrə planlaşdırma. P & L-ni yerli muxtariyyət qaydalarını (offline üçün) və ümumi məlumatları nəzərə alaraq modelləşdirin. bahislər (online üçün).

Korporativ vergi və transfer qiymətləri. Şəffaf qrup strukturu, sənədləşmə və yoxlamaya hazırlıq.

ESG və RG. «Təhlükəsiz mühitlərə» investisiya tənzimləyici riskləri azaldır və tənzimləyici ilə münasibətləri gücləndirir.

10) FAQ

Lotereya həmişə vergi tutulur?

Yox. Vergi tutulmayan minimuma - sıfır. Həddi aşmaqla - ödəniş zamanı 20% tutulması.

Bahis və slotlarda ƏDV varmı?

Bir qayda olaraq, oyunların özləri azad; bunun əvəzinə oyun vergisi (GGR) tətbiq olunur. Lakin əlaqəli xidmətlərə ümumi qaydalara əsasən ƏDV tətbiq edilə bilər.

Yerüstü kazinolar üçün vergiləri kim təyin edir?

Əsas dərəcələr/ödənişlər - muxtar icmalar (regionlar). Korporativ vergi - milli səviyyə.

Onlayn operatorlar server olduğu yerdə pul ödəyirlər?

Vergi öhdəlikləri lisenziya ilə bağlıdır. es, fəaliyyət yeri və müvafiq hüquqi şəxslərin İspaniya vergi rezidentliyi.

İspaniyada dövlət gəlirləri iki balina üzərində qurulur: SELAE-nin birbaşa mənfəəti (büdcəyə) və böyük lotereya qalibiyyətləri və dolayı məşğulluq və turizm gəlirləri ilə əlavə edilmiş özəl sektordan vergilər/rüsumlar (onlayn və oflayn). Bu çox kanallı model ciddi uyğunluq və məsuliyyətli oyunun prioriteti şərtilə sektoru büdcə üçün sabit vəsait mənbəyinə çevirir.