Kosta Rikanın vergi və üstünlükləri: Biznes üçün CIT, WHT, IVA və Free Trade Zone

Kosta Rika nisbətən proqnozlaşdırıla bilən vergi rejimi və güclü investisiya stimulları sayəsində iGaming infrastrukturu və xidmət mərkəzləri üçün cəlbedici platforma olaraq qalır. Aşağıda 2025-ci il praktikasına diqqət yetirməklə əsas vergilər və güzəştlər üzrə yığcam «ərazi xəritəsi» göstərilir.

1) Korporativ gəlir vergisi (CIT)

CIT baza dərəcəsi 30% -dir. Kiçik illik ümumi gəliri olan şirkətlər üçün illik gəliri təxminən 119,629,000 CRC-yə qədər olan xalis mənfəət üzrə aşağı irəliləyişlər (20% -ə qədər bir neçə addım) nəzərdə tutulur; həddindən artıq - 30%. MEIC/MAG-də qeydiyyatdan keçmiş mikrobiznes/kiçik biznes üçün ilk 3-6 il müddətinə əlavə güzəşt tətbiq olunur (0 %/25 %/50% vergi illik fəaliyyətindən asılı olaraq).

Ərazi + passiv gəlir. Sistem ərazi mənbəyi prinsipinə əsaslanır: Kosta Rikada formalaşan gəlirlərə (xidmətlər, kapital, hüquqlar, aktivlər - ölkə daxilində) vergi tutulur. 2023-cü ildən etibarən müstəsna bir qeyd əlavə edildi: beynəlxalq qrupun üzvü passiv gəlirlər (dividendlər, faizlər, royalti və s.) əldə etmək üçün iqtisadi mövcudluq tələblərinə əməl etmirsə, bu cür gəlirlər Kosta Rikada vergiləndirilə bilər.

Bələdiyyə rüsumları. Ayrıca bələdiyyə vergisi mümkündür, faiz dərəcəsi və baza bələdiyyədən asılıdır (daha çox - satış və ya mənfəət faizi). Əyalət gəlir vergisi yoxdur.

2) Qeyri-rezidentlərə ödənişlər zamanı tutulmalar (WHT)

Qeyri-rezidentlər üçün gəlir növləri üzrə tutulmalar tətbiq edilir. Tipik göstəricilər:

Dividendlər: 5 %/15% (5% - əgər alıcı birbaşa paylayıcı şirkətin kapitalının 20% -nə ≥ sahibdirsə; əks halda 15%).
Faiz və maliyyə xərcləri: 5. 5 %/15% (üstünlük 5. 5% müəyyən bank qruplarına şamil edilə bilər; əks halda daha çox 15%).
Royalti, idarəetmə/texniki xidmətlər: 25%.
Digər ödənişlər: 8. Kateqoriyadan asılı olaraq 5% -30%.
Dərəcələr ikili konvensiyalar (məsələn, Almaniya, İspaniya, Meksika, BƏƏ) üzrə endirilə bilər.

3) ƏDV (IVA)

Standart IVA dərəcəsi - 13%; bu Kosta Rikada mal və xidmətlərin satışına görə vergidir. Bir sıra sektorlar üçün aşağı dərəcələr/azadlıqlar mövcuddur, lakin xidmət şirkətləri üçün əsas göstərici 13% -dir.

4) 9428 saylı Qanuna əsasən illik «korporativ rüsum»

Bütün hüquqi şəxslər (aktiv və aktiv olmayan) CİT-dən başqa 9428 saylı qanuna əsasən hüquqi şəxslərə illik Corporate Tax ödəyirlər; məbləğlər əsas əmək haqqına bağlıdır və hər il indeksləşdirilir (ödəniş müddəti adətən 31 yanvar tarixinədək). Ödəniş edilməməsi reyestrdə cərimə və məhdudiyyətlərlə təhdid edir.

5) Azad İqtisadi Zonalar (Free Trade Zone, FTZ)

Əsas investisiya stimulu - PROCOMER rəhbərliyi altında azad zonalar rejimi. O, geniş miqyaslı vergi azadlıqları paketi təqdim edir və müəyyən kateqoriyalı şirkətlər (istehsal, ticarət şirkətləri, strateji xidmətlər, park idarəçiləri və s.; müəyyən fəaliyyət növləri üçün istisnalar var - banklar/sığorta və s.).

FTZ-də əsas güzəştlər (tipik):

Sabit dövrlər üçün mənfəət vergisindən azad edilmə (məsələn, 8-12 il üçün 100%, sonra daha bir neçə il üçün 50%; meqaproyektlər üçün - xüsusi qrafiklər 0 %/15%). Konfiqurasiya şirkətin kateqoriyasından və yerindən asılıdır (GAM daxilində/xaricində - Greater Metropolitan Area).
İVA-dan, idxal rüsumlarından, bələdiyyə vergilərindən, daşınmaz əmlak köçürmə vergisindən, habelə xaricə vəsait köçürmə vergisindən (remittance tax) azad edilmə - uzun müddətə (çox vaxt 10 ilə qədər).
Parafisk haqqının (canon) başa düşülən üsulla ödənilməsi (sənaye üçün - meydandan; xidmət üçün - gəlirin% -i kimi; minimum müəyyən edilmişdir).

💡 Vacibdir: FTZ-ə giriş fəaliyyət kateqoriyasından və investisiya/məşğulluq/yerli satınalmalar üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməsindən asılıdır; xidmət şirkətləri üçün (o cümlədən İT/dəstək/əməliyyatlar) rejim tez-tez tətbiq olunur, lakin universal deyil - uyğunluq yoxlaması tələb olunur. PROCOMER-in rəsmi materialları güzəşt və prosedurların tərkibini təsdiq edir.

6) Bu iGaming operatorları və xidmət mərkəzləri üçün nə deməkdir

Əməliyyat mərkəzləri (inkişaf, risk-analitika, sapport, backofis) ərazi məntiqi ilə işləyir: yerli xidmətlər CR-də, xidmətlərin ixracı isə ƏDV/ixrac qaydalarına uyğun olaraq (sənədləşdirməni yoxlamaq) vergi tutulur. Mənfəətin bölüşdürülməsi zamanı CİT/bələdiyyə rüsumları fəaliyyət göstərir; xaricə ödənişlər üçün - bax WHT.

Passiv axınların strukturlaşdırılması (faizlər/dividendlər/royalti) CR-də vergitutmanı təşviq etməmək üçün passiv gəlirlər üçün substance haqqında 2023-cü ilin istisnasını nəzərə almalıdır.

FTZ ümumi yükü kəskin şəkildə azalda bilər, lakin müəyyən bir modelə (fəaliyyət məhdudiyyətləri də daxil olmaqla) tətbiq olunma PROCOMER-də və fərdi müqavilə (Executive Agreement) ilə təsdiqlənməlidir.

7) Sürətli vergi planlaşdırma çek siyahısı

1. Kiçik şirkətlər üçün CIT/güzəşt aşağı dərəcələri üçün gəlir həddi və hüququ yoxlayın.

2. Ərazi gəlir mənbəyi və passiv gəlirlər üçün substance uyğunluğunu qeyd edin.

3. DTT nəzərə alınmaqla dividendlər/faizlər/royalti üzrə WHT xəritəsi.

4. IVA-nı (13%) qurun və ixrac xidmətlərini/istisnalarını sənədləşdirin.

5. 9428 saylı Qanun üzrə illik rüsumu və ödəniş müddətini unutmayın.

6. FTZ-case qiymətləndirmək: kateqoriya uyğunluğu, mənfəət güzəştləri cədvəli, IVA/rüsumlar/bələdiyyə və remittance-vergi azad, parafiskal töhfələr.

8) Qısa cavablar (FAQ)

«Əsas» gəlir vergisi nədir? 30% (MIPYME üçün aşağı gəlirli və güzəştli şirkətlər üçün irəliləyişlə).

ƏDV varmı? Bəli, IVA 13% standart dərəcədir.

Güclü faydaları varmı? Bəli: Free Trade Zone mənfəət, IVA, rüsumlar, bələdiyyə və xaricə köçürmə vergisi (8-12 il müddətinə və s., Kateqoriya/yer üzrə).

Qeyri-rezidentlərə ödənişlər haqqında nə demək olar? Tipik: 5 %/15% dividendlər, 5 faiz. 5 %/15%, royalti/texniki xidmətlər 25% (cədvəl və müqavilələrə baxın).

Yekun. Kosta Rika vergi modeli ərazi, mülayim CIT, proqnozlaşdırıla bilən WHT, IVA 13% və investisiya layihələri üçün güclü FTZ alətini birləşdirir. iGaming şirkətləri üçün bu, ölkədə əməliyyat funksiyalarını səmərəli yerləşdirmək və - meyarlara uyğun olaraq - substance tələblərinə riayət etməklə və sərhədlərarası axınları diqqətlə layihələndirməklə Free Trade Zone ilə yükü daha da azaltmaq imkanı deməkdir.