Uduşların vergiyə cəlb edilməsi (Qvatemala)

💡 Vacibdir: Qvatemalada qumar normativ bazası parçalanır və bazar qismən «boz zonada» fəaliyyət göstərir. Vergi praktikası qazancın növündən və ödənişin mənbəyindən asılı olaraq dəyişə bilər. Həmişə SAT-ın (Superintendencia de Administración Tributaria) açıqlamalarını yoxlayın və yerli mühasiblə məsləhətləşin.

1) Əsas prinsiplər

Vergi yurisdiksiyası: vergi öhdəlikləri oyunçunun rezident statusundan və gəlir mənbəyindən (Qvatemala lotereyası/kazino və ya xarici operator) asılıdır.

Qazanc gəliri: ümumi halda digər gəlir (mükafatlar, mükafatlar) kimi təsnif edilir. Ayrı-ayrı mütəşəkkil tirajlar/lotereyalar üçün mənbədən xüsusi tutulmalar mövcuddur.

Operatorların vs. oyunçuların vergiləri:

Mənbədən tutulmalar öhdəliyi bağlamazsa, oyunçu alınan mükafat/xalis qazanc vergisini ödəyir.
Operator korporativ vergiləri (mənfəət və/və ya ISR rejimi) ödəyir, lotereyalar üçün isə adətən vergi agenti kimi çıxış edir (əgər rejim nəzərdə tutursa, mükafat vergisini ödəmədən əvvəl saxlayır).

2) Qazanc mənbələrinin növləri

1. Dövlət/lisenziyalı lotereya və tiraj oyunları

Tez-tez mükafatın verilməsində mənbədən vergi tutulması nəzərdə tutulur. Oyunçu tutma çıxılmaqla «əl» məbləğini alır.

Təşkilatçı mükafatın məbləği və tutulması barədə təsdiq sənədi (komprobante) verir.

2. Ölkədə oflayn kazinolar və oyun salonları

Hüquqi status müxtəlifdir. Əgər müəssisə qanuni fəaliyyət göstərirsə və ödənişləri rəsmiləşdirirsə, tutulmalar və hesabatlılıq mümkündür. Qeyri-rəsmi ödənişlərdə oyunçu gəlir bəyannaməsinə görə şəxsi məsuliyyət daşıyır.

3. Xarici onlayn kazinolar və bukmeykerlər

Adətən mənbədə saxlanılmır (Qvatemala xaricində operator).

Gəlir rezident tərəfindən SAT qarşısında xarici/tənzimlənməmiş gəlir kimi müstəqil elan edilə bilər.

Banklar/fintech xidmətləri vasitəsilə köçürmələr AML monitorinqinə (vəsait mənbəyinin sorğuları) daxil ola bilər.

3) Rezidentlik və vergi ixtisası

Qvatemala sakinləri dünya gəlirlərini ISR qaydalarına əsasən (xaricdən qazanclar daxil olmaqla) müvafiq dərəcələri/rejimləri tətbiq edərək və əgər varsa, tutulmaları nəzərə alaraq bəyan edirlər.

Qeyri-rezidentlərə Qvatemaladakı mənbələrdən gəlir tutulur. Ölkə daxilində mükafatların/mükafatların ödənilməsi zamanı qeyri-rezidentlərə çox vaxt mənbədən sabit tutulma tətbiq edilir (əgər bu növ gəlir üçün rejim nəzərdə tutulursa).

4) Mənbə saxlama (witholding)

Tətbiq olunduqda: lotereya və mütəşəkkil tirajlar, habelə tənzimlənən müəssisələrdən rəsmi ödənişlər üçün.

Kim tərəfindən həyata keçirilir: təşkilatçı/vergi agenti kimi operator.

Oyunçu nə alır: mükafatın net miqdarı + əmanət bölgüsü ilə komprobante (hesabat üçün sənədinizi saxlayın).

Tətbiq olunmadıqda: xarici operatorlarda; «boz» sektorda qeyri-rəsmi ödənişlərdə. Sonra öhdəlik oyunçuya keçir (müstəqil bəyannamə).

5) Müstəqil bəyannamə və hesabat

Lazım olduqda:

Siz xarici onlayn operatora qalib gəldiniz.
Siz heç bir qənaət olmadan mükafat aldınız.
Siz rezidentsiniz və xarici vergi almaq istəyirsiniz (əgər xaricdə saxlanılıbsa).

Nə hazırlamaq lazımdır:

Qazanc mənbəyinin çıxarışı/skrinşotu (şəxsi hesab, operatordan məktub).
Bank/fintech köçürmələri.
Saxlama sənədləri (varsa).
Ödəniş sistemlərinin xərclərinin/komissiyalarının uçotu (mümkünsə).
Vaxt və formalar: SAT təlimatlarına baxın (illik ISR bəyannaməsi; əhəmiyyətli məbləğlərdə - mühasiblə məsləhətləşmə məqsədəuyğundur).

6) IVA (ƏDV) və uduşlar

Oyunçular üçün: uduşlar malların/xidmətlərin tədarükü deyil, buna görə də IVA adətən oyunçuya tətbiq olunmur.

Operatorlar üçün: Fəaliyyət məhsulun strukturundan və lisenziyasının mövcudluğundan asılı olaraq xidmətlərin/biletlərin/komissiyaların göstərilməsi səviyyəsində IVA-ya düşə bilər.

7) Məzənnə, valyuta və konvertasiya

Xarici valyuta qazancları (USD, EUR, kriptovalyutalar və s.) gəlirin/konvertasiyanın alındığı tarixdə SAT qaydalarına əsasən GTQ-də yenidən hesablanmalıdır.

Kriptovalyutalarda alış zamanı bazar dəyəri üzrə qiymətləndirmə tətbiq olunur; sonrakı satış/konvertasiya zamanı ayrıca maliyyə nəticəsi (mənfəət/zərər) yaranır və bu da vergitutmaya məruz qala bilər.

8) AML/KYC və nağd limitlər

Böyük uduşlar və cash-əməliyyatlar banklardan/ödəniş provayderlərindən və IVE-dən (SIB yanında maliyyə kəşfiyyatı) vəsait mənbəyi ilə bağlı sorğulara səbəb ola bilər.

Vəsaitin mənşə sənədlərini (operatordan depozitlər/çıxarışlar, şəxsiyyət təsdiqi, bilet/qəbz skanerləri) saxlamaq tövsiyə olunur.

9) Praktik ssenarilər

A ssenarisi: milli lotereyada mükafat

1. Təşkilatçı vergini mənbədən saxlayır → 2) Siz xalis məbləğ alırsınız + comprobante → 3) Sənədinizi saxlayın. Əgər rezidentsənsə, saxlama öhdəliyin bütünlüklə bağlanıb bağlanmadığını yoxlayın.

B ssenarisi: yerli kazinoda qazanc (rəsmi ödəniş)

1. Casino vergi saxlayır (əgər tələb olunursa) → 2) Təsdiq verir → 3) Bəyannamə/bank üçün kağızları saxlayın.

C ssenarisi: xarici saytda qazanmaq

1. Heç bir tutulma → 2) Rezident öz gəlirini elan edir → 3) Çıxarışlar/ekran görüntüləri tətbiq edir; kursun yenidən qiymətləndirilməsini və komissiyanı nəzərə alır.

Script D: kriptovalyutası qazanmaq

1. Alış zamanı tokenin bazar dəyərini qeyd edin → 2) Fiata çevrildikdə ayrıca vergi nəticəsi ola bilər → 3) Tarixlərin/dəyərlərin hesabını aparın.

10) Məsuliyyət və risklər

Gəlirin elan edilməməsi vergi, cərimə və cərimələrlə təhdid edir.

Sənədsiz qeyri-rəsmi ödənişlər vəsait mənbəyinin sübutunu çətinləşdirir və banklar tərəfindən bloklana bilər.

Alış tarixindəki dəyəri nəzərə almadan kriptovalyuta əməliyyatları yoxlamalar zamanı tez-tez baş verən səhvdir.

11) Oyunçulara tövsiyələr

Bütün sənədləri saxlayın: biletlər, aktlar, qəbzlər, tutulmalar haqqında comprobante, bank hesabatları.

Onlayn operatorlar üçün - bahis/nəticə tarixinin skrinşotlarını edin.

Valyuta/kriptovalyuta əməliyyatlarında məzənnə və komissiyaların hesabını aparın.

Böyük məbləğlərdə ISR üzrə mühasibin məsləhətindən və lazım gələrsə maliyyə vəkilindən istifadə edin.

12) Operatorlar üçün qeydlər

Vergi rejimini (mənfəət/gəlir üçün ISR, xidmətlər üzrə IVA) dəqiqləşdirin.

Məhsul lotereya/tiraj formatına daxil olarsa - vergi agentinin funksiyasını (mənbədə saxlama) və düzgün comprobantes.

KYC/AML prosedurlarını (identifikasiya, monitorinq, IVE hesabatı) və əməliyyat jurnallarının saxlanmasını həyata keçirin.

Şəffaf ödəniş siyasəti və avtomatik təsdiq verilməsi oyunçuların iddialarını və uyğunluq risklərini azaldır.

Diskleymer

Material informasiya xarakterlidir və hüquqi və ya vergi məsləhəti deyil. Dərəcələr, formalar və prosedurlar yenilənir; bəyannamələri təqdim etməzdən və ya məhsulu işə salmadan əvvəl SAT-ın aktual tələblərini və əlaqəli normativ aktları yoxlayın.