Operatorların və oyunçuların vergiyə cəlb edilməsi (Trinidad və Tobaqo)

Trinidad və Tobaqo qumar sektorunun vergi mənzərəsi üç səviyyədən ibarətdir: ümummilli vergilər (korporativ vergi, ƏDV), qumar fəaliyyəti üçün xüsusi rüsumlar/lisenziyalar (2021-ci il islahatı) və oyunçulardan qazanc vergisi. Əsas normalar Vergi İdarəsinin (IRD), Maliyyə Nazirliyinin materialları və qanun layihələrinin/aktların mətnləri ilə təsdiqlənir.

1) Operatorların vergiləri və yığımları

1. 1. Korporativ gəlir vergisi

Rezident şirkətlərə qlobal mənfəət vergisi tətbiq edilir, korporativ verginin standart baza dərəcəsi 30% -dir (ayrı-ayrı kateqoriyalar üçün digər rejimlər mümkündür). Bu, qumar müəssisələrinə də tətbiq olunan ümumi, «sənaye olmayan» vergidir.

1. 2. Xidmətlərə ƏDV (VAT)

Trinidad və Tobaqoda standart ƏDV dərəcəsi - 12,5%. VAT-qeydiyyatı, ƏDV ilə hesabların verilməsi, bəyannamələrin təqdim edilməsi və «giriş» ƏDV-nin hesablanması Maliyyə Nazirliyinin/İRD-nin ümumi qaydalarına uyğun fəaliyyət göstərir.

1. 3. Xüsusi ödənişlər və vahid lisenziya sisteminə keçid

Qəbul Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 Gambling Control Commission (GCC) yaradır və dövlət lehinə rüsumlar/ödənişlər ilə lisenziya modelinə yerüstü kazinolar/zallar, bahislər və təchizatçılar köçürür. «Ağartma» və rüsumların gözlənilən fiskal effekti hakimiyyət tərəfindən ildə yüz milyonlarla TT $ qiymətləndirilib. Tam icra mərhələ ilə gedir (aktın hissələri artıq elan edilib, qalanları isə buraxılışdadır).

1. 4. İslahatdan əvvəl: oyun sektorundan kim vergi götürdü

Tarixən qumar/oyun fəaliyyətindən vergi yığımı Board of Inland Revenue, hüquq-mühafizə isə polis tərəfindən həyata keçirilmişdir; hökumət vurğuladı ki, bu vergilər birbaşa dövlət orqanları tərəfindən «əl ilə» tutulmur, lakin müəyyən edilmiş IRD prosedurlarından keçir. Bu təcrübə GCC-də sonrakı mərkəzləşdirmənin əsasını təşkil etdi.

2) Oyunçuların vergiyə cəlb edilməsi

2. 1. Lotereya uduşları (NLCB)

13 avqust 2018-ci il tarixindən etibarən NLCB lotereyaları üzrə pul mükafatlarına TT $1000-dan yuxarı 10% (Lottery Winnings Tax) tutulması tətbiq edilir. Ödəniş zamanı təşkilatçı tərəfindən tutulur - bu, mükafatın hesablanmasında oyunçuya görünür. Vergi yalnız pul mükafatlarına tətbiq olunur; təbii qazanc (ev/avtomobil) bu rüsum altında deyil.

2. 2. Lotereyadan kənar uduşlar

Lotereya vergisi-tutulmasına daxil olmayan digər qumar formalarından (kazino/bahis) qazanc əldə etmək üçün gəlirin ixtisasına və ödəyicinin statusuna görə ümumi vergi rejimi tətbiq edilir. Sektorun tənzimlənməsi 2021-ci il aktının tətbiqi mərhələsində olduğundan və tutulma praktikası qanunun altındakı qaydalardan və gəlir mənbəyindən asılı olduğundan, oyunçulara şəxsi vəziyyətə (yaşayış yeri, gəlir mənbəyi, xarakteri) görə IRD ilə yoxlamaları tövsiyə olunur.

3) Vergi ssenarilərinin nümunələri

Yerüstü zal operatoru (akt 2021-ci ilin tam implementasiyasından sonra): korporativ mənfəət vergisini ödəyir, xidmətlər üzrə ƏDV uçotunu aparır, GCC lisenziya haqlarını/ödənişlərini ödəyir, hesabata və AML/KYC-yə əməl edir.

Lotereya oyunçusu NLCB: TT $8,000 qazanır; ödəniş TT $1000 həddindən çox olan məbləğdə 10% tutulma tətbiq olunur (saxlama mexanikası FAQ IRD-də göstərilir) və oyunçu vergi çıxılmaqla mükafat alır.

Operatora xidmət təminatçısı (İT/marketinq): 12,5% ƏDV (qeydiyyatdan keçibsə) ilə hesablar verir, ƏDV və korporativ vergini ümumi qaydalara uyğun olaraq bəyan edir.

4) Məsuliyyət, AML/KYC və hesabat

Hətta 2021-ci il aktının bütün bölmələri tam fəaliyyətə başlamazdan əvvəl AML/CFT üzrə üfüqi nəzarət qüvvədədir: sektor üzvləri «listed businesses» siyahısına daxil olurlar və qeydiyyatdan keçməli, daxili nəzarəti tətbiq etməli və şübhəli əməliyyatlar barədə məlumat verməlidirlər. GCC vasitəsilə yeni model uyğunluq, texniki hesabat və FIU ilə qarşılıqlı əlaqəni gücləndirir.

5) 2025-2030-cu illərdə nəyə diqqət yetirmək lazımdır

1. 2021-ci il islahatı üçün qanunvericilik aktları: lisenziyaların, rüsum tariflərinin, GGR hesabatlarının və/RG reklam qaydalarının təfərrüatları. GCC kommünikesini izləyin.

2. ƏDV-təcrübələrinin konsolidasiyası: vergitutma obyektinin düzgün müəyyən edilməsi və qarışıq əməliyyatlarda «giriş» ƏDV-nin tutulması.

3. Oyunçular üçün şəffaflıq: lotereyalarda 10% -lik tutulmanın saxlanması və bazarın «ağardılması» ilə digər qazanclara yanaşmaların mümkün rəsmiləşdirilməsi.

FAQ (qısa)

Bahislərə ƏDV oyunçudan tutulur?

ƏDV - oyunçunun ayrıca «stavka vergisi» deyil, operator tərəfindən malların/xidmətlərin tədarükünə vergi; ƏDV tətbiq edilməsi xidmətlərin xarakterindən və təchizatçının statusundan asılıdır.

Həmişə qazandığınız 10% -ni saxlayırsınız?

Yalnız TT $1000-dan yuxarı NLCB pul lotereya mükafatları üçün - IRD qaydalarına əsasən. Digər qazanclar üçün - ümumi vergi müddəalarına və IRD-nin açıqlamalarına baxın.

Bütün 'yeni "rejim nə vaxt tam işləyəcək?

2021 aktı artıq qəbul edilmişdir; bölmələr mərhələlərlə daxil edilir. Konkret vaxt və prosedurlar parlament/tənzimləyici (GCC) tərəfindən dərc olunur.

Operatorlar üçün əsas matris budur: korporativ gəlir vergisi (təxminən 30%), xidmətlər üçün 12,5% ƏDV, həmçinin tam həyata keçirildiyi üçün Gambling Control Act 2021 məntiqində xüsusi ödənişlər və lisenziyalaşdırma. Oyunçular üçün artıq başa düşülən lotereya qaydası var: 10% TT $1000-dan yuxarı pul mükafatlarından tutulma. Hamısı birlikdə - şəffaf fiskal modelə keçid: biznes üçün başa düşülən ödənişlər, oyunçular üçün qorunan ödənişlər və sabit büdcə gəlirləri.