Operatorların və oyunçuların vergiyə cəlb edilməsi (Argentina)

Argentinada operatorların və oyunçuların vergiyə cəlb edilməsi

Baza: federasiya + əyalətlərin «mozaikası»

Argentina - federasiya: bütün qumar bazarı üçün vahid «milli» bahislər yoxdur. Federal vergilərə əlavə olaraq, hər bir əyalət və Buenos Ayres şəhəri (CABA) öz ödənişlərini və qaydalarını tətbiq edir. Ümumi sənaye qaydası - ölkə üzrə hüquqi icmallarda da təsbit edilmiş «icazə verilmədikdə oyunlar qadağandır».

Oyunçular nə ödəyir

1) Onlayn bahislər və oyunlar üçün index vergisi

• baza 5%, 2,5% - onlayn reyestrdə və «genuinas investisiyaları» ilə qeydiyyatdan keçmiş rezidentlər üçün, 10% - qeyri-rezidentlər, 15% - aşağı/sıfır vergitutma yurisdiksiyasında operator olduqda.
• Qaydalar 293/2022 və AFIP RG 5228/2022 Fərmanı ilə müəyyən edilmişdir (RG 5386/2023 dəqiqləşdirilmişdir).

Kim ödəyir? İqtisadi cəhətdən - oyunçu (depozitdən faiz tutulur), lakin operator/provayder-vasitəçi tərəfindən hesablanır və köçürülür.

2) Mükafatlara vergi (lotereya/püşkatma/proqnozlar, atlama deyil)

Federal Ley 20. 630: Təşkilatçı qazanc vergisini saxlayır və büdcəyə köçürür. Tarixin cari dərəcəsi 31% -dir (təkamül 25 %/30% -dən artmışdır). Kiçik hədlər/istisnalar və kiçik xeyriyyə tirajları üçün xüsusi rejimlər var. Rüsumun müddəti qanunvericiliklə 2072-ci ilə qədər uzadılıb.

Operatorlar nə ödəyir

1) Impuesto a las Ganancias (federal gəlir vergisi) - casino/slots üçün xüsusi bahislər

AFIP, kazinolarda və elektron oyun maşınları vasitəsilə bahislərdən əldə edilən gəlirlər üçün (digər gəlir növləri üçün ümumi miqyasdan fərqli olaraq) artan 41,5% dərəcəsi təyin edir.

2) Ingresos Brutos (IIBB) - ümumi gəlirdən əyalət vergisi

• Bir sıra əyalətlərdə lotereya və icazə verilən oyunların satışı üçün aşağı dərəcələr tətbiq olunur (təxminən ~ 4%). Kazino/zallar üçün ikirəqəmli dərəcələr (məsələn: La Pampa - kazinoda 10%) var ki, bu da ölkə üzrə səpələnməni göstərir. Konkret dərəcə yerli vergi məcəlləsi və illik vergi qanunu ilə müəyyən edilir.

Ayrı-ayrı əyalətlər və CABA IIBB (məsələn, Santa Fe - bir sıra xidmətlər üçün əsas 4.5%; oyun növləri üzrə xüsusi alikuotlar fəaliyyət göstərə bilər). Həmişə yerli rejimi yoxlayın.

3) Online spesifiklik

Onlayn operatorlar üçün yuxarıda təsvir olunan əmanətlər üzrə federal index vergisi qüvvədədir (oyunçudan tutulma, idarəetmə - operator/vasitəçi). Bundan əlavə, onlayn leqallaşdıran hər bir yurisdiksiya öz qanunları (məsələn, BA Province - 181/2019 Qanununa 15 Fərmanı) çərçivəsində öz rüsumlarını/qanunlarını (lisenziya ödənişləri, minimum zəmanət ödənişləri və s.) təqdim edə bilər. 079; Córdoba — Ley 10. 793 və onun modifikasiyaları).

4) Digər vergilər/yığımlar (vəziyyətə görə)

Tasas/lisenziyalar/güzəştlər üzrə qanunlar (əyalət), Impuesto al Cheque (hesablar üzrə debet/kredit) - təkcə qumar üçün tətbiq olunmayan ümumarqent bank vergisi, Reklam/agent şəbəkələri - yerli rüsumlar və inzibati haqlar mümkündür. (Hər bir yurisdiksiya və konsessiya/icazə müqaviləsi spesifikliyi müəyyən edir.)

Kim nəyə cavabdehdir: praktiki rollar

AFIP (federal): Casino/slots üçün Impuesto a las Ganancias onlayn depozit vergisi və xüsusi rejimləri idarə edir. Sənaye üçün qaydalar/FAQ dərc edir.

Əyalətlər/SAVA: IIBB dərəcələri, lisenziya ödənişləri və yerli ödənişlər müəyyən edilir; online - öz qaydaları (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba və s.).

Mini cases (canlı göründüyü kimi)

Oyunçu reyestrə daxil edilmiş rezident operatorun hesabını onlayn olaraq doldurur: doldurmadan 2,5% və ya 5% (293/2022/AFIP Fərmanının şərtlərinə əsasən) tutulacaq. Qeyri-rezidentlərdə - 10 %/15%.

Oyunçu lotereyada qalib gəlir: təşkilatçı "net-mükafat 'dan 31% -ni saxlayır və büdcəyə köçürür; oyunçunun bu vergini elan etmək öhdəliyi yoxdur (təşkilatçı vergi agentidir).

Casino/Slots Operator: əməliyyat mənfəət düşür 41,5% Impuesto a las Ganancias (federal) + IIBB onun əyalət dərəcəsi + lisenziya qanunları/müqavilə üzrə ödənişlər.

Tez-tez suallar

Oyunçunun «adi» qalibiyyətlərinə (kazino/bahis) fiziki şəxslərin gəlir vergisi tətbiq olunurmu?

Bir qayda olaraq, belə uduşlarla fərdi fərdi gəlir vergisi yoxdur; bu hissədə əsas vergilər - onlayn depozitlərdən federal rüsum (doldurma zamanı tutulma) və lotereya/lotereyalar üçün mükafat vergisi (təşkilatçı tərəfindən tutulur). Fərdi vəziyyətlər üçün - AFIP və yerli qaydaların izahatlarına baxın.

Niyə tutma məbləğləri operatorlar arasında fərqlənir?

Operator statusuna görə (rezident/qeyri-rezident/aşağı vergi yurisdiksiyası) və əyalət (müxtəlif IIBB dərəcələri və yerli rüsumlar).

IIBB üçün vahid «milli bahis» varmı?

Yox. IIBB - əyalət vergisi; dərəcələr və vergi obyektləri üzrə diapazon - fərqli (variability nümunəsi: La Pampa 10% casino üçün; lotereyalarda tez-tez ~ 4%). Cari il üçün yerli vergi qanununu yoxlayın.

Komplayens yoxlama siyahısı (operatorlar)

1. AFIP kontur: Onlayn Bahis Nəzarət Reyestrində qeydiyyat, RG 5228/2022 (və RG 5386/2023 dəyişiklikləri) üzrə tutulmaların tənzimlənməsi.

2. Vilayət bloku: yer üzrə IIBB hesablanması, loto/kazino/onlayn üçün yerli bahislərin uçotu; hər il vergilər haqqında qanunu yenidən yoxlamaq.

3. Lisenziyalar/kanonlar: SAVA/BA/Kordoba və s. - yerli qanunların/fərmanların və müqavilələrin şərtlərinə əməl etmək (məsələn, BA: Fərman 181/2019, Córdoba: Ley 10. 793).

4. UX dizaynı: depozitlərdən tutulma ilə bağlı şəffaf ipuçları (2,5-15%) və siyasət/reyestrlərə istinadlar vicdanlı təcrübənin tələbidir və mübahisələri azaldır.

Argentinada vergi qumar «arxitekturası» federal qaydalar + əyalət dərəcələridir. Oyunçular üçün açarlar: onlayn depozitlərdən və lotereya/lotereyalarda 31% -dən tutulma (təşkilatçı tərəfindən tutulur). Operatorlar üçün - casino/slot üçün xüsusi gəlir vergisi dərəcəsi 41,5%, üstəlik lisenziya yeri üzrə IIBB və yerli kanonlar. Hər hansı bir çıxış və ya oyun strategiyası müəyyən bir əyalətə/SAVA və mövcud AFIP aktlarına əsaslanmalıdır.

Referanslar/normalar: AFIP - «Juegos de azar y apuestas» bölməsi (onlayn ödəniş, kazino mənfəəti), 293/2022 Fərmanı və RG 5228/2022 (RG 5386/2023-dən), Ley 20. 630 (mükafat vergisi), Ingresos Brutos və onlayn tənzimləmə üzrə əyalət aktları (BA: Fərman 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).