Kriptovalyutalar
Torrent Gear
(H1): Vergitutmadan dövlət gəlirləri (Boliviya)
1) Ümumi şəkil
Boliviyada qumar sektorundan dövlət gəlirləri lisenziya rüsumları və tənzimləmə ödənişlərindən (Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ-nin xeyrinə), həmçinin ümumi vergi rejimi və xüsusi qaydalar üzrə operatorlar tərəfindən ödənilən vergilərdən ibarətdir qumar və lotereya. Sənayedə vergitutma bazası adətən ümumi oyun gəlirləri (GGR) və dövriyyələrin/promo oyunlarının nəticələri ətrafında qurulur, sonrakı «əlavə» ilə - mənfəət vergisi, ƏDV/oxşar rejimlər, mənbədən tutulmalar və bələdiyyə haqları (tətbiq oluna bilər).
2) Sənayedən dövlət gəlirlərinin mənbələri
A. tənzimləyici ödənişlər AJ
Lisenziyalaşdırma və yeniləmə: icazələrə görə birdəfəlik və dövri ödənişlər (oyun meydançası, oyun çeşidi, avadanlıq; online üçün - ayrı bir konturdur).
Texniki nəzarət və yoxlamalar: proqram və avadanlıqların sertifikatlaşdırılması/qeydiyyatı üçün rüsumlar; planlı/plansız yoxlamalar üçün rüsumlar.
Promo oyunların idarə edilməsi: nəzarət xərclərini ödəyən icazələr/bildirişlər.
B. Qumar fəaliyyəti ilə bağlı vergilər
GGR/Ümumi oyun gəlirləri üzrə vergilər: məhsullar üzrə bahislər və ödənilmiş mükafatlar arasındakı fərqə əsaslanır (slotlar/masalar/dərəcələr/onlayn kazino/bingo).
Lotereyaların vergi tutulması: mükafat fondunun payı reqlamentlə təsdiq edilir; qalan hissəsinə qaydaya uyğun olaraq vergi tutulur (əməliyyat/məqsədli ayırmalar).
Promo lotereyalar (tombollar): mükafatların dəyərinə ayrı-ayrı yığımlar və/və ya vergilər; qaliblərin seçimi üçün şəffaf protokollar.
C. Operatorun ümumi sistem vergiləri
Mənfəət vergisi (CIT): sənaye haqları və icazə verilən xərclər nəzərə alındıqdan sonra maliyyə nəticəsi.
ƏDV/dolayı: tətbiq olunma xidmət növündən və güzəştlərdən/istisnalardan asılıdır; dünyada qumar xidmətləri üçün xüsusi uçot rejimlərinə rast gəlinir, Boliviyada vergi xidmətinin mövcud izahlarını rəhbər tutmaq lazımdır.
Fərdi gəlir vergisi/sosial ödənişlər: zalların/onlayn bölmələrin işçilərinin əmək haqqından.
Mənbədən tutulmalar: təchizatçılarla müqavilələr (məzmun, PSP, affiliats) - qanunla nəzərdə tutulmuş hallarda.
Bələdiyyə rüsumları: lövhə/reklam icazələri, şəhər rüsumları (əgər yerli olaraq müəyyən edilibsə).
3) GGR necə hesab olunur və niyə vacibdir
GGR = Bahis məbləği - Ödənilmiş uduşların məbləği (hər məhsul/kanal üzrə). Düzgün hesablama və ayrıca uçot - şəffaf vergi bazasının açarı:- Oflayn (slots, masa, bingo) və onlayn (slots/live/bahis) paylaşın.
- Ayrı-ayrılıqda cekpotları (seed/əmanət/ödənişlər) və bonusları (xərclər, fasilə) nəzərə alın.
- Ləğv edilmiş dərəcələri və ləğv edilmiş tirajları qaydalara uyğun olaraq qeyd edin.
- AJ və vergi müfəttişliyi ilə müqayisə üçün proqram versiyalarının reyestrlərini və dəyişikliklər jurnalını aparın.
4) Online: əlavə «əlavə»
Rəqəmsal kanal üçün (ayrıca AJ icazəsi ilə) aşağıdakılar əlavə olunur:- e-KYC/AML/KYT və əməliyyatların loqotipi;
- hesabat formatlarının razılaşdırılması (dərəcələr/ödənişlər/bonuslar/şikayətlər);
- məlumatların qorunması və log retensiyası üçün tələblər;
- AJ-nin uyğunluğu GL-in mühasibat uçotu PSP/provayderləri - 99,5% -ə ≥ məqsədli uyğunluq həddi.
5) Vergi və rüsumların operatorun iqtisadiyyatına təsiri
Marjinallıq: GGR-dən sənaye haqları və vergilər «çirkli» marjanı azaldır; mənfəət slot parkının səmərəliliyindən, masaların yüklənməsindən, bonusların nizam-intizamından və PSP xərclərindən asılıdır.
Kapital planları: avadanlıqların yenilənməsi, zalların genişləndirilməsi və ya canlı məzmunun istifadəyə verilməsi barədə qərarlar vergi yükü və mümkün güzəştlər nəzərə alınmaqla qəbul edilir.
Qiymət və promosyon: bonus siyasəti vergitutma bazasına və GGR hesabatına təsirini nəzərə almalıdır.
Cash-flow: sənaye ödənişlərinin və vergilərin ödənilmə tezliyi likvidliyə təsir edir; dəqiq cut-off və təqvim vacibdir.
6) Nəzarət və hesabat: AJ və vergi baxır
Gündəlik/aylıq endirimlər: dərəcələr, ödənişlər, bonuslar, cekpotlar, şikayətlər (məhsullar/kanallar üzrə bölgü).
Avadanlıqların inventarlaşdırılması: seriya nömrələri, firmalar, möhürləmə, xidmət jurnalları.
Promo oyunlar: protokollar, mükafat fondunun auditi, kommunikasiyaların təsdiqi 18 +/RG.
Lotereyalar: tirajlar planı, biletlərin emissiyası üzrə hesabatlar, mükafat fondunun payı, tələb olunmayan uduşlar.
Reyestrlərin müqayisəsi: AJ, buxgalteriya, vergi, PSP/provayderlər.
7) 2030-cu ilə qədər: sektordan dövlət gəlirlərinin üç ssenarisi
8) KPI şəffaflıq və yığıcılıq (göstəricilər)
9) Operatorun çek siyahısı (vergilər və yığımlar)
Başlamazdan/yeniləmədən əvvəl
AJ lisenziyalarının statusu yoxlanılıb (saytlar/onlayn/lotereya/promo).
GGR hesablama metodları və bonuslar/cekpotların yayılması təsdiq edilmişdir.
AJ və vergi üçün xüsusi boşaltma; razılaşdırılmış cut-off.
Vergi və qanuni audit provayderlər, PSP və affiliates ilə müqavilələr həyata keçirilmişdir.
Log saxlama siyasəti və giriş yoxlama sənədləşdirilmişdir.
Aylıq qaydada
Gündəlik audit AJ, GL, PSP/provayderlər.
Promo lotereya reyestri (T&C, mükafatlar, protokollar) qaydasındadır.
Avadanlıqların/proqram təminatının inventarlaşdırılması, versiyaların və möhürlərin jurnalı.
Lotereya hesabatları: emissiya, satış, tələb olunmayan uduşlar.
Reklam yaradıcılığı arxivi (18 +/RG), media planı və xərclər.
10) Tez-tez səhvlər - və onlardan necə qaçmaq olar
1. Bonusları gəlirlə qarışdırın → ayrı reyestrlər saxlayın: hesablama, geri qaytarma, silinmə.
2. Qeyri-şəffaf cekpotlar → seed/əmanət/ödənişləri sənədləşdirin; qaydaları dərc edin.
3. Qeydiyyatsız proqram təminatının müxtəlif versiyaları → sertifikatları/buraxılış qeydlərini saxlayın, AJ-ya bildirin.
4. Icazəsiz promo → əvvəlcədən bildiriş təqdim edin, qaliblərin seçimi protokollarını saxlayın.
5. Tarix və saat zonalarında uyğunsuzluq → vahid server saatı, sabit cut-off.
6. PSP ilə zəif sənəd dövriyyəsi → aktlar/reyestrlər, uğursuzluq səbəbləri, chargeback hesabatları, SLA cədvəllər.
11) Mini-FAQ
Oyunçular qazanc vergisini ödəyəcəkmi?
Böyük qazanclar üçün mənbədən tutulma və şəxsiyyətin sənədli yoxlanılması mümkündür - mövcud ödəniş normaları və qaydalarına diqqət yetirin.
Lotereyalarda tələb olunmayan mükafatlar necə nəzərə alınır?
Təsdiq edilmiş reqlament qaydalarına əsasən: ehtiyat/xüsusi fondlar/büdcə - hesabatlarda onlar ayrıca əks olunur.
Qumar xidmətlərinə ƏDV tətbiq olunur?
Mövcud qaydalardan və xüsusi məhsullar üçün mümkün istisnalardan asılıdır. Operatorlara aktual vergi-memo və mühasibat uçotu ilə koordinasiya lazımdır.
Online və offline bir model üçün vergi?
Baza prinsipi (GGR) ümumi, lakin hesabat və nəzarət prosedurları fərqlidir; online e-KYC/KYT, log və ayrı AJ icazəsi tələb edir.
12) Yekun
Boliviyanın qumar sənayesindən əldə olunan dövlət gəlirləri AJ-nin tənzimləyici haqları və GGR/mənfəət/əməliyyatlar üzrə vergilərin birləşməsi ilə formalaşır. Operator üçün sabitlik üç dayaq vasitəsilə əldə edilir:- (1) GGR, bonuslar və cekpotların düzgün və ayrıca uçotu;
- (2) qüsursuz hesabat və sinxronizasiya AJ, GL, PSP;
- (3) uyğunluq intizamı (lisenziya, promo, inspeksiya).
- Beləliklə, sənaye dövlət üçün şəffaf, biznes isə 2030-cu ilə qədər proqnozlaşdırıla bilən və davamlı olaraq qalır.