(qısa): Operatorların və oyunçuların vergiləri (Uruqvay)

Operatorların və oyunçuların vergiyə cəlb edilməsi (Uruqvay)

1) Ümumi şəkil

Operatorlar üçün biznes vergiləri. Operatorlar (o cümlədən kazino konsessiyaçıları) vergi tutulan mənfəətdən (Uruqvay mənbəyinin icarəsi) 25% dərəcəsi ilə korporativ IRAE ödəyirlər. Standart IVA dərəcələri - 22% (baza) və 10% (endirim), heç bir güzəşt/istisnalar.

Sənaye xüsusiyyətləri. Tirajlı «kağız» oyunlar üçün IVA güzəşti var: «biletlərə/blanklara əsaslanan oyunlar» 5 de Oro/5 de Oro Junior istisna olmaqla (onların bazası var - bahis).

Yeni xüsusi vergi (ilə 12. 08. 2025). Vahid Impuesto a las Apuestas tətbiq edilmişdir: hər bir bahis məbləğinin 0,75% -i (nağd pul, çip, elektron vasitələr); operator saxlayır və DGI-də «məsul əvəzedici» kimi sadalayır. 167/025 fərmanı 2017-ci ilin köhnə tənzimlənməsini əvəz etdi.

2) Kazino və zal operatorlarının vergiləri

A. Korporativ və dolayı

IRAE 25% - təmiz mənfəət üçün əsas korporativ vergi.

IVA - vergi tutulan xidmətlərə/mallara tətbiq olunur (22 %/10%); «kağız» lotereyalar üçün - tarixi güzəşt (aşağıya baxın).

B. Xüsusi faiz vergisi (IA) - 0,75%

Obyekt: kazino/zallarda hər bahis (o cümlədən elektron avtomat və «avtomatik» bahislər).

Faiz dərəcəsi: faiz məbləğinin 0,75% -i; ödəyici - oyunçu, saxlama və köçürmə - operatorda (responsable sustituto).

Normativ: Fərman 167/025 (12. 08. 2025) qaydaları və 359/017 (2017) fərmanını sistemləşdirdi.

💡 Nümunə: ruletdə 1 000 UYU dərəcəsi → UYU 7.5 IA lehinə saxlanılır; mühasibat operatoru tutumu əks etdirir və vergi tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada DGI-yə köçürür.

C. Maliyyə və əməliyyat aspektləri

«Dövlət kazinolarının» (DGC) gəlirləri və paylanması Maliyyə Nazirliyi tərəfindən tənzimlənir; DGC hesabat dərc edir və vergilər/tutulmalar üzrə DGI ilə qarşılıqlı fəaliyyət göstərir.

3) Oyunçular üçün qazanc vergiləri və bahislər

A. Mükafatlar üzrə IRPF/IRNR tutulmaları

La Banca/DNLQ xətti ilə bir qayda qüvvədədir: mükafatlar (Milli Lotereya istisna olmaqla) müəyyən edilmiş eşik/şərtlərə uyğun olaraq IRPF (rezident) və ya IRNR (qeyri-rezident) tutulmasına məruz qala bilər. La Banca/agentliklərin portallarında hədd dəyərləri və təxmini saxlama göstəriciləri dərc edilmişdir (məsələn, böyük mükafatlar üçün 12%). Dəqiq limitlər vaxtaşırı yenilənir.

B. «5 de Oro» üzrə xüsusi ayırmalar

«5 de Oro con Revancha» qalibiyyətlərindən 5% Fondo Nacional de Recursos (FNR) (oyun qaydaları və MEF materiallarında norma) lehinə tutulur. Bu, tətbiq olunarsa, IVA rejiminə və IRPF/IRNR-nin mümkün tutulmalarına əlavə olaraq.

C. bahis IA (0,75%)

IA hər bahis (heç bir qazanc) operator saxlama vasitəsilə oyunçu ödəyir. Bu fərdi gəlir vergisi deyil, dərəcənin özü üçün ayrıca dolayı vergidir.

💡 Nümunə: oyunçu bir axşam üçün 40 UYU 500 bahis etdi → baza IA = UYU 20 000, saxlama = UYU 150 (0,75%). Qalib gəldi və ya məğlub oldu - dəyəri IA məbləğini dəyişmir.

4) Güzəştlər və istisnalar (lotereya şaquli)

Biletlərdə/blanklarda oyunlar üçün IVA güzəşti (5 de Oro/Junior istisna olmaqla) - Ley 16 tarixi normasıdır. 697, TO-2023 konsolidasiyaları ilə təsdiqlənir. 5 de Oro/Junior IVA vergi bazası üçün - qiymət dərəcəsi.

5) Online kontekst (tam şəkil üçün)

Xüsusi icazəsiz onlayn casino/poker qadağandır; qeyri-qanuni onlayn reklam da qadağandır (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Bu vergi dərəcəsi ilə bağlı deyil, lakin vergi statusu üçün kritikdir: qeyri-qanuni onlayn əməliyyatlar tanınmır və bloklanmaya/sanksiyalara məruz qalır.

6) Sürətli hesablama nümunələri

1. Casino operatoru (şərti ay)

Gəlir (salon səviyyəsi), əməliyyat xərcləri → IRAE vergiyə cəlb olunan mənfəətdən 25%.

Zalın tərəfində hər bir ziyarətçi dərəcəsindən 0,75% IA saxlanılır və siyahıya alınır.

Adi IVA əməliyyatları 22 %/10% (güzəştlərə tabe deyilsə).

2. Oyunçu - lotereya/quiniela

Uduşlar IRPF/IRNR tutulması altında ola bilər (məsələn, 12% Milli Lotereya istisna olmaqla, yerli hədlər üzrə böyük mükafatlar üçün).

3. Oyunçu - «5 de Oro con Revancha»

Plus 5% müvafiq «tər mükafatları» ilə FNR tutulması.

4. Oyunçu - Casino bahisləri

Hər bahis IA 0.75% vergi (kassada/terminalda saxlama). Kazino qazancı ödəniş formasından və tətbiq olunan qaydalardan (ayrı-ayrı hallarda IRPF/IRNR) asılı olaraq digər vergi nəticələrinə səbəb ola bilər.

7) 2025-2026-da izləmək nədir

167/025 Fərmanın tətbiqi təcrübəsi: sənəd dövriyyəsi qaydası, köçürmə müddəti və DGI-yə nəzarət.

Mükafatlar üzrə IRPF/IRNR saxlama həddi (La Banca/DNLQ yeniləmələri).

5 de Oro/Junior üçün tiraj oyunları və istisnalar baxımından IVA güzəştləri ilə bağlı izahatlar.

Uruqvayın qumar sektoru üçün vergi arxitekturası ümumi biznes qaydalarına (IRAE/IVA) və bahis və mükafatlar üçün xüsusi normalara əsaslanır:

IA 0,75% hər bahis (operator - saxlayıcı), IRPF/IRNR-böyük mükafatlardan tutulma (eşik üzrə), 5% FNR-də «5 de Oro» üçün, 5 de Oro/Junior üçün istisnalarla «kağız» lotereyalar üçün tarixi IVA güzəşti.
Bu kombinasiya dövlət, operatorlar və oyunçular üçün maliyyə proqnozlaşdırılması və şəffaflığı dəstəkləyir.

Mənbələr və normalar:

IRAE 25% (korporativ): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (ümumi dərəcələr): DGI/IMPO.
«Bilet oyunları» üçün IVA güzəşti və istisnalar üçün 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (və konsolid. materiallar).
Impuesto a las Apuestas 0,75%: Decreto 167/025 (əvəz 359/017); KPMG/jur şərhləri. firmalar.
Mükafatlar üzrə tutulmalar (IRPF/IRNR) və La Banca arayışları (böyük mükafatlar üçün 12% göstərişlər daxil): La Banca/agentliklərin səhifələri.
5% «5 de Oro» ilə FNR-də: MEF oyun/nəşr qaydaları.
Qeyri-qanuni mühacirlərin reklamına onlayn qadağa və qadağa: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - baza).

«Kim və nə qədər ödəyir» cədvəlini (operator vs. oyunçu) birləşdirmək və ya kassa/terminal üçün addım-addım saxlama sxemləri əlavə etmək lazımdır? Deyəcəyəm - edəcəyəm.