Ölkələrə görə uduşların vergitutması necə qurulur

Bir sözlə

Bir çox Anglo-Sakson ölkələrində (Böyük Britaniya, Kanada, Avstraliya) oyunçu qazanc fərdi gəlir vergisi ödəmir - vergilər operator tərəfində qoyulur.

ABŞ-da hər hansı bir qazanc vergiyə cəlb olunan gəlirdir; böyük məbləğlərdə W-2G və tutulma formaları qüvvədədir.

AB-də yanaşmalar fərqlidir: İspaniya qazanc kimi gəlir verir (həddlər və zərərlərin hesablanması ilə), Almaniya/İtaliya operatorlar üçün vergilərə diqqət yetirir (oyunçu adətən ödəmir), Polşa dərəcələr/lotereyalar üzrə tutulmalar tətbiq edir və sərtləşdirmələri müzakirə edir.

Şərqi Avropa/MDB regionunda: Ukrayna - 18% PFD + 5% hərbi rüsumun mənbədən tutulması; Gürcüstan - vəsaitlərin çıxarılmasında 5%, Belarus - təşkilatçıdan tutulma (o cümlədən dərəcələr üzrə 4%), Qazaxıstan - CPI-nin ümumi dərəcələri aşağıdır, lakin operator vergilərinə diqqət yetirilir.

Braziliya (2024/25): 15% sabit faiz dərəcələri ilə oyunçuların xalis qazanc; operator saxlayır.

Oyunçular üçün sürətli matris (2025)

Ölkə	Oyunçudan vergi	Eşik/qayda	Kim saxlayır
ABŞ	Bəli	Hər hansı bir qazanc vergiyə cəlb olunur; ayrı-ayrı məbləğlər üçün - W-2G və standart saxlama 24%	Casino/qapı operatoru; sonrakı - bəyannamədə oyunçu
Böyük Britaniya	Yox	Qazanc fərdi vergi deyil	—
Kanada	Adətən yox	Lotereya/təsadüfi oyun - vergiyə cəlb edilmir; «peşə fəaliyyəti» vergiyə cəlb edilə bilər	—
Avstraliya	Adətən yox	Əgər tanınmırsa "profil. oyunçu"	—
İspaniya	Bəli	Qazanılan məbləğdən vergi (həddi/qaydaları var; itkilər qazanc çərçivəsində hesablanır); lotereya> eşik - ayrıca bahis	Oyunçu (IRPF Bəyannaməsi )/lotereya saxlama
İtaliya	Adətən oyunçu yoxdur	Vergi yükü - operatorda; xüsusi rejimlər və ayrı-ayrı növlər üzrə saxlanmalar	Oyun növləri üzrə operator/saxlama
Almaniya	Adətən oyunçu yoxdur	Büdcə gəlirləri - operatorlardan «bahis/oyun vergisindən»	Operator
Polşa	Bəli (növlərinə görə)	Uduşlar üzrə tutulmalar (mərc/lotereya), mərc dəyişiklikləri müzakirə olunur	Operator-təşkilatçı
Ukrayna	Bəli	18% PFD + 5% hərbi rüsum (mənbədə saxlama)	Operator (vergi agenti)
Gürcüstan	Bəli	5% onlayn hesabdan pul çıxararkən	Operator ödəmə/çıxarma zamanı saxlayır
Belarus	Bəli	Faiz dərəcələri üzrə - uduşdan 4%; digər oyunlar üçün - digər rejimlər, operatordan saxlama	Operator-təşkilatçı
Qazaxıstan	Ümumiyyətlə, qazanmaq üçün vahid fərdi gəlir vergisi yoxdur	Oyunçuların ümumi CPI qaydaları var; operatorlara əsas yük; 2026-dan hembling üçün CIT 25% -ə qədər böyüyür	-/biznes vergiləri üzrə operator
Braziliya	Bəli	Faiz dərəcələri üzrə xalis (net) uduşdan 15% (illik vergi tutulmayan minimum nəzərə alınmaqla)	Operator IRRF saxlayır

💡 Qeyd: ayrı-ayrı yurisdiksiyalarda qeyri-rezidentlər üçün digər qaydalar qüvvədədir (artan dərəcələr/sabit tutulmalar). İkiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında müqavilələr üzrə dəqiqləşdirmə.

Qazanc vergitutmasının əsas modelləri

1) «Oyunçu ödəmir, operator ödəyir»

Böyük Britaniya, Kanada və Avstraliyada belə olur: oyunçu bütün qazancını saxlayır və vergi modeli gaming duty/operator vergiləri səviyyəsinə köçürülür. Bu oyunçu tərəfində sürtünməni azaldır və ağ seqmentdə yüksək səviyyədə «kanalizasiya» saxlayır.

2) «Oyunçunun gəliri = vergi bazası»

ABŞ və İspaniya: uduşlar vergiyə cəlb olunan gəlirdir. ABŞ-da - məcburi bəyannamə, böyük uduşlar üçün - W-2G forması və mənbədən 24% -nin tutulması, İspaniyada - IRPF bazasına daxil edilməsi (lotereya nüansları və uduşlar daxilində itkilərin hesablanması hüququ ilə).

3) «Qarışıq/xüsusi rejimlər»

Ukrayna: uduşlar şəklində gəlir - vergi obyekti, operator 18% + 5% hərbi rüsum saxlayır.

Gürcüstan: 2024-2025-ci illərdə sektora vergi artırıldı və oyunçu tərəfindən çıxarılma məbləğinin 5% -i tətbiq edildi.

Belarus: mükafatın 4% -i, təşkilatçıdan tutulması; digər vertical - sabit və qarışıq rejimlər.

Braziliya: 2024/25-dən etibarən 15% IRPF sabit dərəcəli oyunçunun net mükafatına etibarlıdır; ödəmə/hesablama zamanı operator saxlayır.

Mühüm nüanslar və «sualtı daşlar»

1. Tutma həddi və anı.

ABŞ-da 24% saxlama həmişə işləmir (oyunun növündən və məbləğindən asılıdır); İspaniyada lotereya ayrı bir şkala/eşik üzrə vergi tutulur. Gürcüstanda vergi hər qazanc üçün deyil, vəsaitin çıxarılması üçün alınır.

2. Prof. oyunçu vs. həvəskar.

Kanada/Avstraliyada «adi» qazanc vergiyə cəlb edilmir, lakin sistematik peşəkar fəaliyyət biznes kimi vergitutmaya səbəb ola bilər.

3. Qeyri-rezidentlər.

Tez-tez artan/sabit dərəcələr və digər saxlama formaları tətbiq olunur (məsələn, qeyri-resident üçün ABŞ təcrübəsi). Vergi müqavilələri və hesabat formalarını yoxlayın.

4. Regional dəyişikliklər.

Ukrayna «hərbi rüsumu» 5% -ə qaldırıb ki, bu da qələbələrə təsir edir.

Polşa qazanc ilə saxlama genişləndirilməsi və artırılması müzakirə edir.

Braziliya oyunçular üçün 15% IRPF birləşdirdi və operator 12% GGR ödəyir.

Oyunçu və affiliatın xatirəsi

Vergi agentinin kim olduğunu yoxlayın (operator saxlayır/saxlamır).

Eşikləri izləyin (ABŞ W-2G; İspaniya/lotereya astanaları).

Əməliyyatları və qazancları qeyd edin - bu, bəyannamələrdə və zərərlərin hesablanmasında kömək edir (ABŞ/İspaniyada aktualdır).

Nəticə ≠ qazanc: bir sıra ölkələrdə vergi çıxarıldıqda alınır (Gürcüstan).

Qeyri-rezidentlərə - saxlama dərəcələrini və ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında müqavilələri yoxlamaq.

Tez-tez ssenarilər

«Mən Las Vegas $2,000 qazandı - vergilər haqqında nə?»

Gəlirdə hesabat verin (Schedule 1-dən 1040-a qədər). W-2G verilməyə bilər, lakin bəyan etmək vəzifəsi var. Itkilər yalnız qazanc çərçivəsində (və itemize ilə) silinə bilər.

«Böyük Britaniyanın onlayn kazinosunda qazanmaq - ödəmək lazımdırmı?»

Yox, rezident oyunçu üçün qazanc fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir.

«İspan lotereyasında uduşlar»

Müəyyən edilmiş həddən artıq məbləğlərə xüsusi dərəcə üzrə vergi tutulur; digər uduşlar - IRPF bazasında, uduşların məbləğinə qədər zərərlərin hesablanması hüququ ilə.

«Ukrayna: onlayn qələbə»

Operator ödədikdə 18% + 5% saxlayacaq; saxlama düzgün aparılıbsa, ayrı-ayrılıqda bəyan etmək lazım olmayacaq.

«Braziliya: idman bahisləri»

15% (vergi tutulmayan minimum nəzərə alınmaqla); lisenziyalı operator saxlayır.

Diskleymer

Material 24 oktyabr 2025-ci il tarixinə olan ictimai norma və izahatları əks etdirir. Bir sıra ölkələrdə qeyri-rezidentlər, peşəkar oyunçular və oyunların ayrı-ayrı növləri üçün xüsusi rejimlər mövcuddur. Çətin hallar üçün (böyük mükafatlar, cross-border, qeyri-rezident statusu) yerli vergi məsləhətçisinə müraciət edin.