ABŞ və Kanadada uduşların vergiyə cəlb edilməsi

ABŞ: nə, nə vaxt və nə qədər

Eşik məbləği və W-2G forması

Təşkilatçı Form W-2G verməlidir və bəzi hallarda aşağıdakı uduşlarda vergi saxlamalıdır: $1 200 + slotlarda/bingoda; $1 500 + kenoda; Poker turnirlərində $5000-dan çox (bayin çıxıldıqdan sonra); $600-dan başlayaraq, uduşlar ≥ 300 × bahis (məsələn, at yarışı/mərc). Bu eşiklər və hesabat məntiqi IRS təlimatlarında təsbit edilmişdir.

Saxlama və dərəcələr

Əsas federal saxlama - 24% (adi «regular gambling witholding»). Oyunçu TIN/SSN bildirməmişsə, backup witholding də tətbiq olunur 24%. Hər iki halda saxlama qaydalarda nəzərdə tutulduğu zaman «mükafat − mərc/bahis» hesab edilir. Ştat vergiləri ayrıca mümkündür (məsələn, Kaliforniya/Nyu-York - var, Nevada/Florida/Texas - yoxdur, çünki dövlət gəlir vergisi yoxdur).

ABŞ rezidentləri: bəyannamə və itkilər

ABŞ rezidentləri bütün qazancları «digər gəlirlər» kimi elan edirlər və yalnız sənədlər (biletlər, qəbzlər, kazino hesabatları) olduqda (Schedule A) maddələr üzrə hesabat zamanı qazancları hesablaya bilərlər. W-2G verilməsə belə (məsələn, saxlama həddi olmayan stolüstü oyunlar), gəlir hələ də elan edilməlidir.

Qeyri-rezidentlər (və turistlər): 30% və istisnalar

Default olaraq, ABŞ qeyri-rezidentlərinə 30% ABŞ qazanc vergisi tətbiq edilir; casino adətən bu məbləği saxlayır. Lakin IRC § 871 (j) mühüm istisna var: blackjack, bakara, craps, rulet və big-6 təkər qazanmaq qeyri-rezidentlərə vergi tutulmur (və müvafiq olaraq, federal tutulma olmadan). Slots, keno, poker, totalizatorlar üçün - 30% qayda etibarlıdır.

ABŞ-da qalib gələn kanadalılar

ABŞ-da oynayan Kanada sakinləri yalnız ABŞ-da vergi ödəyirlər və Kanada bəyannaməsində bu uduşlar əks olunmur. ABŞ-da il ərzində sənədləşdirilmiş itkilər uduşlara bərabər və ya daha çox olduqda (müqavilə əlavəsi ilə 1040-NR) ABŞ-da saxlanılan hissəni/hər şeyi geri qaytara bilərsiniz.

Kanada: uduşlar vergiyə cəlb edildikdə (adətən - heç vaxt)

Əsas CRA qaydası

Kanada rezidentləri və əksər qeyri-rezidentlər üçün lotereya və həvəskar oyun uduşları fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir - bu «mənbə olmayan» gəlirlər/» windfall». Mükafatın özü deyil, mükafat üzrə gəlir (depozit faizləri, dividendlər, qazancın investisiyası zamanı kapital artımı) vergi tutulur.

CRA birbaşa təsdiqləyir: lotereya qazancları gəlirə daxil edilmir, lakin yerləşdirilən vəsaitin faizləri/dividendləri - bəli. Oxşar məntiq casino/bahislərdə həvəskar qazanclara tətbiq olunur: oyun biznes deyil, hobbi olduqda vergi yoxdur.

Uduşlar Kanadada vergiyə cəlb olunduqda

Əgər oyunçu biznes kimi fəaliyyət göstərirsə (sistemlilik, bankroll menecmenti, kommersiya fəaliyyəti kimi oyunların seçilməsi, sponsorluq və s.), CRA gəliri business income kimi təsnif edə bilər - onda mənfəət vergiyə cəlb olunur (və zərərlər biznes qaydalarına uyğun olaraq nəzərə alınır). Poker üzrə məhkəmə təcrübəsi vaxtaşırı «hobbi» və «sahibkarlıq» arasındakı sərhədi aydınlaşdırır.

Kanada oyunçuları, xaricdə uduşlar

Əgər siz Kanadanın rezidentisinizsə və xaricdə (məsələn, ABŞ-da) qazandınızsa, Kanadada bu qazanc vergiyə cəlb olunmur və gəlirdə əks olunmur. ABŞ-da tutulan vergi Kanadada xarici vergi krediti kimi elan edilə bilməz, çünki Kanadada gəlir vergiyə cəlb edilmir; geri qaytarılması yalnız Amerika bəyannaməsi ilə mümkündür (yuxarıda baxın).

Sürətli yoxlama vərəqləri

ABŞ-da qalib gəlsəniz (oyunçu)

Sənədləri saxlayın: W-2G, biletlər, çeklər, oyunçunun çıxarışları. Bu həm itkilərin hesablanması, həm də mümkün geri qaytarılması üçün lazımdır.

ABŞ rezidenti: bütün qazancınızı bəyannamədə əks etdirin; itkilər - yalnız maddə hesabında qazanc çərçivəsində.

Qeyri-rezident (o cümlədən kanadalı): qazancın istisnaya düşdüyünü yoxlayın § 871 (j) (stolüstü oyunlar); qalanları üçün - baza 30% tutulma və itkilərin hesablanması ilə 1040-NR vasitəsilə geri dönüş seçimi.

Kanadada qalib gəlsəniz (oyunçu)

Kanada rezidenti: həvəskar qazanc vergiyə cəlb edilmir; qoyulan mükafata yalnız faizlər/dividendlər/kapital-geyn tətbiq edilir.

ABŞ rezidenti: ABŞ-ın qlobal gəliri var - Amerika qaydaları ilə IRS-ə hesabat verməlisiniz (Kanadada vergi yoxdur). Yaşayış qaydaları ilə müqayisə edin. (W-2G/deklarasiya üçün ümumi IRS qaydalarına baxın.)

Siz - operator/platforma

ABŞ-da: tələb olunan W-2G və 24% saxlama həddinə riayət edin; TIN-nəzarət və ödəniş qeydləri aparın.

Kanadada: həvəskar oyunçu üçün vergi yoxdur, lakin operatorun ümumi korporativ/əyalət öhdəlikləri var; Ontarioda iGO/AGCO bazar modeli mövcuddur (oyunçuların vergitutma arayışı üçün - əvvəlki kimi «0»).

Tez-tez suallar

ABŞ-da W-2G olmadan kiçik qazanc elan etmək lazımdırmı?

Bəli. ABŞ-da gəlir vergisi bütün qazanclardan tutulur; formasının olmaması - hesabatlıqdan azad edilməməsi.

ABŞ vergisini itki məbləğinə endirə bilərəmmi?

Bəli, ancaq uduşlar daxilində və sübutlar olduqda; Qeyri-rezidentlər üçün bu, tez-tez 30% -lik bir hissəni/cəmi geri qaytarmaq üçün bir vasitədir.

Doğrudanmı, ABŞ qeyri-rezidentləri blackjack/ruletdən vergi ödəmirlər?

Bəli, bu ABŞ Vergi Məcəlləsinin § 871 (j) birbaşa istisnasıdır.

Kanadada heç vaxt pul vermirlər?

Həvəskar - demək olar ki, heç vaxt. Lakin peşəkar oyun (biznes kimi) vergiyə cəlb edilir və qazanc üçün investisiya gəliri həmişə vergiyə cəlb edilir.

ABŞ: ciddi hesabat, W-2G həddi, bir sıra uduşlar üçün 24% federal tutulma, qeyri-rezidentlər üçün 30% (stolüstü oyunlar istisna olmaqla) və mümkün ştat vergiləri.

Kanada: heç bir qazanc vergisi həvəskarları üçün, lakin mükafat üçün gəlir vergiyə cəlb olunur; biznes oyunu - vergitutma.

Əsas praktik qayda: sənədləri toplayın və qazandığınız yurisdiksiyaya diqqət yetirin. Bu riskləri minimuma endirir və tez-tez qanuni olaraq tutulmuş verginin azaldılmasına və ya geri qaytarılmasına kömək edir.