Kriptovalyutalar
Torrent Gear
Casino üçün qlobal vergi sistemlərinə baxış
Kazinoların vergiyə cəlb edilməsi yalnız «GGR-də bahis» deyil. Əslində, son fiskal yükə vergi bazası, məqsədli töhfələr, ƏDV/satış vergiləri, cekpotlar və «qeyri-oyun» gəlirləri qaydaları, hesabat tələbləri və federal fərqlər təsir edir. Aşağıda - onlayn və yerüstü kazinolar üçün qlobal yanaşmaların və praktiki nüansların sistem icmalı.
1) Əsas vergi bazaları: tam olaraq nə vergilər
A. GGR (Gross Gaming Revenue, ümumi gəlir):- GGR = Oyunçuların bahisləri - Uduşların ödənişi.
- Ağ onlayn yurisdiksiyalarda və bir çox oflayn rejimlərdə ən çox yayılmış baza. Tez-tez məqsədli ayırmalar ilə tamamlanır.
- Qəbul edilmiş dərəcələrin bütün həcminə vergi verilir. Daha az rast gəlinir - aşağı nisbətdə, lakin marjinal dalğalanmalara həssasdır.
- Əməliyyat xərclərindən sonra şirkətin klassik gəlir vergisi. Adətən GGR/dövriyyə üçün qumar vergisinə əlavə olaraq tutulur.
- Bir sıra rejimlərdə GGR-ə belə tətbiq edilmir, lakin xidmətlərə və komissiyalara (B2B provayderləri, hostinq, marketinq) və qeyri-oyun gəlirlərinə (F&B, otellər, tədbirlər) təsir edir.
2) Real dizaynlar necə görünür (ümumiləşdirilmiş modellər)
1. Saf GGR vergisi + CIT
GGR üçün qumar vergisi (vahid bahis və ya şkala) + korporativ mənfəət.
Tez-tez: məqsədli ayırmalar (idman/mədəniyyət/RG) 0.5-5% GGR.
2. Qarışıq model (GGR + fiks/minimum)
GGR + minimum fix/lisenziya haqqı (illik/rüblük) nəzarət əhatə edir.
3. Dövriyyə vergisi + güzəştlər/kreditlər
Aşağı% (məsələn, dərəcələr) + marjanı saxlamaq üçün kredit/endirim.
4. Federal «mozaika»
Ölkənin əsas qaydaları + müstəqil dərəcələr/ştat/əyalət haqları; tez-tez online/offline üçün müxtəlif rejimlər.
5. Renta ilə inhisar/konsessiya
Konsessiya müqaviləsi üzrə sabit ödənişlər və/və ya gəlirin payı; klassik GGR vergi əvəz edə bilər.
3) Dərəcələr və şkalalar: praktikada necə oxunur
Düz GGR dərəcəsi: 10-35% - onlayn kazinolar üçün tipik dünya diapazonu; offline bəzən fərdi masalar/slots üçün yüksək qeyri-oyun gəlir payı və ya daha yüksək olan oyunlar aşağı.
Proqressiv şkalalar: GGR «pillələri» üzrə bahis artımı. Əhəmiyyətli: eşik effektləri, marjinal «sıçrayışlar».
Şaquli diferensiasiya: slots/live/masa üstü/bingo müxtəlif dərəcələrdə vergilənir.
Min/max-eşik: dövr üçün minimum ödəniş və ya endirim üçün tavan.
4) Online vs offline: fiskal konturları fərqləndirən
Onlayn
Baza daha çox GGR, plus hesabat inteqrasiyaları, log, RG minimumları.
Yerli ödəniş relsləri və nəzarət sisteminə real vaxt yükləmələri tələb oluna bilər.
ƏDV daha çox B2B xidmətlərinə və marketinqə aiddir.
Offline
Qumar vergiləri ilə yanaşı torpaq/əmlak vergiləri, F&B aksiz vergiləri, tur haqları, iri ştat əmək haqqı vergisi və digər yerli ödənişlər var.
«Qeyri-oyun» bloku deməkdir: otellər, restoranlar, tədbirlər - ümumi qaydalara əsasən vergiyə cəlb edilir.
5) Oyunçulara vergilər: qazanc vergiləri olduqda
Ödəniş mənbəyi (withholding): bazarların bir hissəsi böyük qazanc ödəyərkən vergi saxlayır.
Oyunçunun bəyannaməsi: digər sistemlərdə - oyunçunun ümumi "oyun gəliri 'ni elan etmək öhdəliyi.
Eşik rejimləri: bahis eşikdən sonra daxil edilir (məsələn, cekpotlar və «böyük qazanclar»).
Kreditləşmə/qarşılıqlı hesablaşma: bəzən oyunçunun son vergisinə qarşı tutulma hesablanması mümkündür.
Operator üçün bu, hesabata və KYC/AML-ə (şəxsiyyətin təsdiqi, vəsaitin mənbəyi, jurnallaşdırma) təsir göstərir.
6) Məqsədli ayırmalar və fondlar
RG (məsuliyyətli oyun): 0,1-2,0% GGR profilaktika və yardım üçün töhfələr şəklində.
İdman/mədəniyyət/ictimai fondlar: 0,5-5% GGR və ya dövr üçün fiks.
Tənzimləyici nəzarət üçün rüsum: tənzimləyicinin İT infrastrukturunun maliyyələşdirilməsi üçün fiks/%.
7) ƏDV/satış vergiləri və «qeyri-oyun» gəlirləri
Oyun GGR tez-tez «ƏDV xaricində», lakin:- B2B/aqreqatorlar/marketinq - ƏDV/satış vergisi ilə.
- Qeyri-oyun (otel, qida, tədbir, tədbir) - ümumi tariflərlə.
- Ödəniş komissiyaları - ölkədən asılıdır: vergi tutulan xidmət/maliyyə vasitəçiliyi.
8) Online casino üçün beynəlxalq suallar
Vergi rezidentliyi və «vergi varlığı» (PE): uzaqdan server/məlumat/heyət PE formalaşdıra bilər.
Cross-sərhəd xidmətlərindən tutulma (witholding): royalti, lisenziyalar, marketinq.
Transfer qiymətləri: RGS/PAM/data üçün qrupdaxili dərəcələr; sənədləşmə və bençmarklar.
İkiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında müqavilələr: tutulmaların tutulması/azad edilməsinin açarı.
9) Hesablama düsturları: sadə nümunələr
9. 1. Klassik GGR vergisi
GGR = Stakes – Payouts
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR – GamingTax – OPEX – Depreciation – Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)9. 2. GGR Proqressiv Şkalası
GamingTax =
Tier1_Rate × min(GGR, T1) +
Tier2_Rate × min(max(GGR–T1,0), T2–T1) +...9. 3. Dövriyyə vergisi + marja krediti
TurnoverTax = Handle × Rate_Turnover
MarginCredit = max(0, Credit_Rate × (GGR/Handle – Threshold))
NetGamingTax = TurnoverTax – MarginCredit9. 4. Yığılmış fiskal yük göstəricisi
Effective_Tax_to_GGR = (Oyun ilə bağlı bütün vergilər və hədəf haqları )/GGRYurisdiksiyaların müqayisəsi üçün faydalı KPI.
10) Federativ rejimlər: nəyə diqqət yetirmək lazımdır
Müxtəlif ştat/əyalət dərəcələri və müxtəlif bazalar (online/offline/dərəcələr/slots).
Hər bir bölgə üzrə qeydiyyat/illik ödənişlər.
Yerli hesabat interfeysləri və boşaltmalar üçün SLA.
Maliyyə sanksiyaları ilə marketinq/reklam məhdudiyyətləri.
Vergi artımı: ölkə + ştat (bəzən bələdiyyə).
11) Risklər və «qırmızı zonalar»
Səhv baza (GGR vs dövriyyə): təriflərdə səhv əlavə hesablamalara səbəb olur.
«Kassa kitabı» və yoxluğu: oyunların/ödənişlərin/ödənişlərin rassinxronu - cərimələr üçün tetikleyici.
Məqsədli ayırmalar: RG/fondlar üzrə az ödənişlər → sanksiyalar/lisenziyanın dayandırılması.
B2B ilə hesabatsız witholding: müqavilə/hesabat formaları olmadan xaç sərhədləri.
Eşik şkalaları: cash-flow planlaşdırmadan yuxarı tarifə «sıçrayış».
Qeyri-oyun ƏDV: F & B/tədbir/marketinq üçün unudulmuş ƏDV öhdəlikləri.
12) Casino üçün vergi komplayens çek siyahısı
- GGR/Handle tərifləri və bonus/kompensasiya siyasəti qeydə alınmışdır.
- Kassa kitabçası (bahis, uduşlar, ödənişlər, depozitlər/çıxışlar jurnalları) və müqayisələr.
- Hədəf haqları da daxil olmaqla şaquli və bölgələr üzrə bahis/şkala xəritəsi.
- RG/AML/KYC prosedurları və onların endirimlərə/xərclərə təsiri.
- B2B və qeyri-gaming üzrə ƏDV/satış uçotu.
- PE/TP/witholding - xaç sərhədləri üzrə memo və sənədlər.
- Hesabat təqvimi (ay/rüb/il) və SLA nəzarət boşaltma.
- Audit planı (maliyyə/əməliyyat/İT) və 5-7 il log saxlama.
- «Bufer» tənzimləyici dəyişikliklər və ödəmə derisk (10-20% büdcə).
13) Trendlər 2025-2030 (ümumiləşdirilmiş)
RG minimumları və hesabatların standartlaşdırılması, boşaltmaların API unifikasiyası.
Online GGR bazasına yerdəyişmə və yüksək dəyişkənlik üçün dövriyyə modellərindən imtina.
Oyunçunun şəffaf panelləri (limitlər, hesabatlar) «ağ» trafikə giriş şərti kimi.
Məsuliyyətli məhsul üçün şaquli və «yaşıl dəhlizlər» üzrə dərəcələrin differensiasiyası.
Qeyri-oyun blokunun çəkisi: gəlir mərkəzlərinin bölünməsi ilə vergi optimallaşdırılması (otel/tədbirlər vs oyun).
14) Mini-FAQ
ƏDV dərəcələrdən alınır?
Daha çox yox - xidmətlər/komissiyalar və qeyri-oyun vergiyə cəlb olunur, lakin yurisdiksiyadan asılıdır.
Niyə eyni GGR vergisi fərqli ümumi yük verir?
Məqsədli rüsumlar, CIT, xidmətlərə ƏDV, yerli rüsumlar və hesabat xərcləri səbəbindən.
Bazanı low-taks zonasına «köçürmək» mümkündürmü?
Online oyun oyunçu/lisenziya yeri ilə bağlıdır; PE və yerli qaydalar manevri məhdudlaşdırır.
Planlaşdırma üçün daha vacib olan nədir: bahis və ya baza?
Həmişə əsas. Yanlış GGR/Handle tərifi hər şeyi dəyişir.
Casino üçün qlobal vergi sistemləri bazadan (GGR/dövriyyə/mənfəət), dərəcələrdən/şkaladan, məqsədli rüsumlardan, ƏDV və qeyri-oyun vergilərindən, həmçinin hesabatlardan və RG tələblərindən ibarət kompozisiyalardır. Düzgün strategiya - GGR-ə effektiv yükü saymaq, «kassa kitabı» aparmaq, oyunları/ödənişləri/ödənişləri müqayisə etmək və əvvəlcədən federal və beynəlxalq xüsusiyyətləri qoymaqdır. Sonra fiskal hissə «qara qutu» olmaqdan çıxır və vahid iqtisadiyyatın idarəolunan parametrinə çevrilir.