哥斯达黎加的税收和优惠：CIT、WHT、IVA和Free Trade Zone for Business

由于相对可预测的税收制度和强有力的投资激励措施，哥斯达黎加仍然是iGaming基础设施和服务中心的有吸引力的平台。下面是一个紧凑的"地形图"，涉及基本税收和福利，重点是2025年的做法。

1）公司所得税（CIT）

CIT基准率为30％。对于年总收入较小的公司，净利润增长减少（几个步骤高达20％），年收入约为119.629,000 CC；超过30%的门槛。对于在MEIC/MAG中注册的微型企业/小型企业，头3至6年有额外的福利（根据运营年份的不同，税率为0％/25％/50％）。

领土+被动收入。该制度以领土来源原则为基础：哥斯达黎加产生的收入（服务、资本、权利、资产）在国内征收。自2023年以来，增加了一个例外条款：如果一个国际集团的成员未能满足经济存在要求以产生被动收入（股息，利息，特许权使用费等），则可以在哥斯达黎加征收此类收入。

市政费用。另外，市政税是可能的，税率和基数取决于市政当局（更常见的是销售或利润的百分比）。没有省所得税。

2）扣除非居民付款（WHT）

对于非居民，应按收入类型保留。示范地标：

3）增值税（IVA）

IVA标准费率为13％；这是对哥斯达黎加的货物和服务销售征收的税。降息/豁免适用于许多行业，但服务公司的基准为13％。

4）第9428号法律规定的年度"公司费用"

除了CIT之外，根据第9428号法律，所有法人（活跃和非活跃的）都向法人实体支付年度公司税；金额与基本工资挂钩，每年编制索引（通常在1月31日之前支付）。不付款面临罚款和登记册限制。

5）自由经济区（自由贸易区，FTZ）

关键的投资激励措施是PROCOMER管理下的自由区制度。它提供了大规模的免税计划，并适用于某些类别的公司（制造，贸易公司，战略服务，公园管理员等；某些活动有例外-银行/保险等）。

FTZ的主要福利（类型）：

定期所得税免税（例如，8-12年的100％，然后是许多年的50％；对于大型项目-特殊图形0％/15％）。配置取决于公司类别和位置（GAM内部/外部-大都会地区）。
IVA，进口关税，市政税，房地产转让税以及海外资金转移税（备用税）的豁免期长（通常长达10年）。
使用可理解的技术支付副财政捐款（佳能）（对于工业而言，来自广场；对于服务-作为收入的百分比；设定了最低限度）。

💡 重要性：获得FTZ取决于活动类别以及投资/就业/本地采购承诺的履行情况；对于服务公司（包括IT/支持/运营），该模式通常适用，但不适用-需要进行合规性检查。PROCOMER的官方材料确认了福利和程序的组成。

6）这对iGaming运营商和服务中心意味着什么

运营中心（开发，风险分析，sapport，bacofis）具有地域逻辑：本地服务按CR征税，服务出口按VAT/出口规则征税（检查文档）。在利润分配中，有CIT/市政费用；对于海外付款-请参阅WHT。

被动流量（利息/股息/特许权使用费）的结构应考虑到2023年对被动收入的增值例外，以免触发CR的税收。

FTZ可以大大减少总负载，但是必须在PROCOMER和个人协议（执行协议）中确认对特定模型的适用性（包括活动限制）。

7）快速税务计划支票清单

1.检查收入门槛和小公司降息CIT/福利的资格。

2.记录被动收入的领土收入来源和商品合规性。

3.用DTT绘制股息/利息/特许权使用费的WHT图。

4.设置IVA （13%）并记录服务/异常导出。

5.不要忘记第9428号法律规定的年度费用和付款期限。

6.评估FTZ案例：类别合规性，利润收益时间表，IVA免税/关税/市政和留存税，副财政缴款。

8）简短答案（FAQ）

什么是"基本"所得税？30％（对MIPYME的收入和福利较少的公司的进步）。

有增值税吗？是的，IVA 13%是标准费率。

有强大的好处吗？是的：自由贸易区，有利润豁免，IVA，关税，市政和海外转移税（按类别/位置分为8-12年及以上）。

向非居民支付的款项如何？典型：股息5%/15%,利息5.5%/15%，使用费/技术服务25%（见表和合同）。

结果。哥斯达黎加的税收模式结合了地域性，适度CIT，可预测的WHT，IVA 13％和强大的投资项目FTZ工具。对于iGaming公司来说，这意味着能够有效地将运营功能放置在国家/地区，并且在满足标准的情况下，通过满足商品要求并仔细设计跨境流量来进一步减轻自由贸易区的负担。