运营商税-巴拉圭

文章全文

1）框架： 全州税收+行业规范

巴拉圭赌博运营商的负担包括两个"分层"：

1.一般税（适用于任何业务）：公司IRE，IVA和IDU分配所得税。这些制度由Ley 6380/2019改革和DNIT部门澄清所巩固。

2.行业规范（royalties）：CONAJZAR建立并由DNIT管理的特许权/授权付款；在Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025改革之后，规则得到了现代化。

2）公司所得税（IRE）

这是什么：企业回报税（取代旧制度）。

利率：税收利润的10%（净租金）。这直接来自Ley 6380文本和当局的澄清。

谁支付：在巴拉圭开展业务的法人实体/IP，包括赌博经营者。

3）运营商服务增值税（IVA）

设施：提供服务，包括运营/技术服务。

基本费率：大多数业务的10％（如果没有单独的福利）。规范和费率在Ley 6380和DNIT的IVA门户网站上。

💡 实践：IVA下的"游戏收入"（GGR）的特定税收可能取决于合同/票房流量设计和当前DNIT标准；账户结构和文件流程应按照具体的条例/条例进行。

4）股息和利润税（IDU）

发生时：分配股息/利润。

费率：居民为8％，非居民为15％（包括向海外母公司付款）。扣留由公司自己支付。

5）根据CONAJZAR特许权/许可的佳能（royalties）

底线：使用特定类型游戏的权利费用-根据pleegos（竞赛文件）的条款。自2025年以来，佳能付款由DNIT管理，条款和计算由CONAJZAR制定；如果将佳能设置为收入/利润的百分比，则法律将根据DNIT注册表要求外部受众（审计）。

体育博彩的例子：在2022年的比赛中，Apostala（Daruma SAM）的获胜者提供了22％的佳能（与23％和27％的竞争）。这指示性地显示了GGR上工业"皇室"的数量顺序以及阅读鞭毛的重要性。

💡 重要的是：佳能的利率和公式在垂直方向上有所不同，并固定在特定的规格/决议中；仅使用有关您的地段/产品的最新文档。

6）扣留现金奖金8%（经营者义务）

除公司负担外，运营商还充当IRP（个人收入税）的税收代理，以获取现金奖励：

保留率：现金奖励金额的8%；
根据：Decreto 4661/2020（保留规则）+DNIT澄清和与Ley 6380/2019相关的咨询。

7）什么改变了Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025（用于税收和付款）

机构上：游戏监管由CONAJZAR作为DNIT巡回赛的机构；根据监管机构规定的条件向DNIT支付佳能。

程序上：新模式允许临时许可，然后是强制性的公共特许权；在依赖收入/利润的教规中，外部受众是强制性的。这记录在Decreto 3846/2025的行业解释中。

8）运营商快速税务合规支票清单（2025年）

1.注册和模式：在DNIT学习IRE和IVA,检查活动代码和电子文档。

2.产品佳能：针对您的垂直方向研究相关优点/CONAJZAR决议；在DNIT中设置佳能的计算和付款；如果GGR的百分比是外部审计。

3.股息：计划支付，考虑到IDU的8％/15％和非居民的合同流量。

4.玩家奖：引入保留8% IRP的程序,并获得现金奖金和正确的comprobantes de retención设计。

5.更新控制：监视MarcoJurídico（DNIT/CONAJZAR）的费率/规范和法规公式变化。

对于巴拉圭的赌博运营商来说，基本的"篮子"看起来像这样：IRE为10％的利润，IVA为一般服务规则，IDU为股息分配（8％为居民/15％为非居民），特许经营佳能（根据CONAJZAR的条款；管理DNIT），以及从玩家现金奖励中扣留8％的义务。在Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025改革之后，关键变成了：根据CONAJZAR条款向DNIT支付佳能，如果佳能被认为来自收入/利润，则提供外部受众。对于正确的模型，严格按照当前的DNIT规格和指示计算经典和税收后的支出/收入。