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（简称）：运营商和球员税（乌拉圭）

运营商和参与者税（乌拉圭）

1）总体情况

运营商的营业税。运营商（包括赌场特许经营商）以25％的应税利润（乌拉圭来源租金）支付公司IRAE。除非有福利/例外，否则标准IVA费率为22％（基本）和10％（降低）。

行业特色。对于流通的"纸质"游戏，IVA有一项优惠："基于门票/表格的游戏"除了5 de de or Oro/5 o Junior（其基础是投注价格）之外。

新特别报告员（12人）08.2025).引入了单一的Impuesto a las Apuestas：每个投注金额的0.75％（现金，筹码，电子工具）；在DGI中将操作员保留并列为"负责任的替代者"。第167/025号法令取代了2017年的旧法规。

2）赌场和大厅运营商的税收

A.公司和间接

IRAE 25％是基本公司净利润税。

IVA-适用于应税服务/产品（22％/10％）；对于"纸质"彩票，这是历史上的好处（请参见下文）。

B.特别税率（又名IA）-0.75%

对象：赌场/大厅的每个投注（例如电子机器和"自动"投注）。

费率：费率的0.75%；付款人-播放器，保留和枚举-在操作员（可响应的sustituto）上。

标准：第167/025号法令（12）。08.2025年）将第359/017号法令（2017年）的规则和条例系统化。

💡 示例：UYU 1000轮盘赌赌注→由UYU 7.5持有，有利于IA；在会计上，经营者按照税项确定的顺序反映保留并在DGI中列出。

C.财务和业务方面

"国家赌场"（DGC）的收入和分配受财政部管辖；DGC发布报告并与DGI进行税收/保留互动。

3）球员奖金税和赌注

A. IRPF/IRNR奖金持有

La Banca/DNLQ的规定是：根据规定的门槛/条件，奖品（国家彩票除外）可能属于IRPF（居民）或IRNR（非居民）的保留范围。在La Banca/机构门户网站上发布了阈值和大致保留基准（例如，大奖的12％）。确切的限制会定期更新。

B. "5 de Oro"的特别缴款"

在获胜的"5 de Oro con Revancha"中，有5％的人支持Fondo Nacional de Recursos（FNR）（MEF游戏规则和材料的规范）。这是IVA模式以及可能的IRPF/IRNR约束（如果适用）的补充。

C. 利率一A （0.75%）

IA通过操作员从每个赌注中扣除（不是从获胜中扣除）来支付玩家费用。这不是个人所得税，而是对税率本身的事实征收单独的间接税。

💡 示例：玩家每晚在UYU 500上下注40次→ IA基数=UYU 20,000，保留=UYU 150（0.75％）。他赢了还是输了-值不会改变IA的数量。

4）福利和例外（彩票垂直）

"门票/表格游戏"（5 de Oro/Junior除外）的IVA福利是Ley 16的历史规范。697，经合并TO-2023确认。对于5 de Oro/Junior，IVA的应税基础是价格。

5）在线上下文（为图片的完整性）

禁止在线赌场/没有特殊解决方案的扑克；非法在线广告也被禁止（Ley 19。535 + Decreto 366/017).这不是关于税率，但对税收状况至关重要：非法在线交易不被承认，并受到封锁/制裁。

6）快速计算示例

1.赌场运营商（有条件月份）

收入（大厅级别），运营成本→ IRAE 25％的应税利润。

在大厅一侧，每个访客费率的IA为0.75％。

IVA征收的常规操作各占22％/10％（除非符合福利）。

2.玩家-彩票/quiniela

奖金可能属于IRPF/IRNR的持有范围（例如，除国家彩票外，本地门槛上的大奖金为12％）。

3.玩家-"5 de Oro con Revancha"

另外，在适当的"汗水奖"中，FNR的保留率为5％。

4.赌徒-赌博在赌场

每个费率均需缴纳0.75％的IA（结账/终端持有）。根据付款形式和适用规则（IRPF/IRNR-个桉），赌场奖金可能会产生不同的税收影响。

7）2025年至2026年跟踪的内容

第167/025号法令的实践：文件流程、清单的时间表和DGI控制。

当前IRPF/IRNR奖金保留阈值（在La Banca/DNLQ上更新）。

在5 de Oro/Junior的发行游戏和豁免中澄清IVA优惠。

乌拉圭的赌博业税收体系依赖于一般商业规则（IRAE/IVA）以及赌注和奖品的特殊规范：

IA为每个费率0.75％（运营商为保留者），IRPF/IRNR为大奖项（按阈值），FNR为"5 de Oro"为5％，历史悠久的IVA优惠用于"纸质"彩票，但5 de Oro/Junior除外。
这种组合支持国家、运营商和参与者的财政可预测性和透明度。

来源和规范：

IRAE 25％（公司）：Texto Ordenado-Título 4（DGI/IMPO）。
IVA 22％/10％（一般费率）：DGI/IMPO。
"门票游戏"的IVA特权和5 de Oro/Junior的例外：Ley 16。697（和控制台。材料）。
Impuesto a las Apuestas 0.75％：Decreto 167/025（取代了359/017）；毕马威/日语评论。公司。
奖品保留（IRPF/IRNR）和La Banca参考（主要奖品的基准为12％）：La Banca/代理商页面。
根据"5 de Oro"在FNR中占5％：MEF游戏/出版规则。
在线禁止和禁止非法移民广告：Decreto 366/017（Ley 19.535-基地）。

您是否需要同步"谁付钱和多少"表（操作员vs.玩家）,或者为收银机/终端添加分步保留方案?我会说我会做的。