Gembling公司财务报告的监管方式

赌博经营者的财务报告处于会计标准和特殊赌博监督的交汇处。一方面是IFRS或US GAAP，这是资本市场和税务机关的要求。另一方面，专业监管机构（例如英国的UKGC，安大略省的AGCO/iGO，美国各州的DGE/PGCB/MLB，马耳他的MGA等）要求单独的GGR统计，游戏税，玩家报告以及内部报告。控制。

下方是构成宝洁结构，管理人员指导和公开披露的要求的实用地图。

1）谁在调节，哪些报告需要

金融监管机构和交易所

IFRS/US GAAP，审计，风险披露，细分报告和非财务指标的年度和季度报告要求。

对于美国的上市公司-SOX 302/404（财务报告内部控制的评估和审计）。

赌博监管机构（根据许可证）

每月/季度套餐：GGR/NGR纵向，游戏税/费用，玩家钱包，头奖，奖金承诺，投诉和负责任的投掷报告。

ICS/MICS（内部/文书内部控制标准）的要求是票房程序，报告，职责划分，访问控制，筹码/缓存/头奖/付款基金的最低标准。

定期运营审核和检查，包括IT审核。

税务机关

计算和支付游戏税/杠杆（通常来自GGR或NGR）和公司税（CIT），以及服务的VAT/GST（在大多数模式下不是游戏奖金本身）。

2）会计基础： IFRS和US GAAP for iGaming/IR

收入（IFRS 15/ASC 606）

承认时刻：游戏承诺何时完成（投注结果确定）。

Principal vs Agent：内容聚合器/市场和关联公司-确定是否反映垃圾或网络至关重要。

奖金和促销：通常向客户退款（向客户付款）-根据政策减少收入或确定为单独的支出。

忠诚度/眼镜：到期/到期前的合同义务（根据统计数据计算）。

头奖：基金缴款-准备金/负债；获胜是时间的消耗。

分段报告（IFRS 8/ASC 280）

垂直披露（赌场，赌注，扑克，宾果，离线/IR）和地理（国家/州/省）。

租赁/REIT

对于IR运营商-根据IFRS 16/ASC 842计算租赁/销售回租（sale-leaseback）；影响EBITDA/净债务。

3）行业的"语言"： GGR，NGR和非财务指标

Handle/Drop-投注周转/存入资金。

GGR（Gross Gaming Revenue）=手动−向玩家付款（或Handle × HE）。

NGR （Net Gaming Revenue）=GGR −奖金−内容版税−支付成本−游戏出租车−头奖捐款（组成因政策/司法管辖区而变化）。

非GAAP指标：Adjusted EBITDA，NGR margin，Hold％。要求与标准报告进行调和（重新调和）。

4）应用调控需要什么（本质）

玩家/钱包报告

玩家资金余额作为单独的负债（segregated基金），与银行/信托账户进行对账。

SLA和付款统计（时间到工资，偏差，AML冻结）。

奖金/忠诚度报告

收取，收取，破产，取消/退还，取款/制裁。

税收规则：计算赌博税基数时是否考虑奖金。

头奖和RNG

头奖基金移动，贡献率，触发，配置审核。

认证实验室（GLI，BMM等）对RNG/游戏机制进行验证+更改控制（更改管理）。

每月GGR报告

纵向/游戏/提供商，具有地理切口（国家/州/省），以监管机构形式。

5）内部控制和IT控制

SOX 404/ICFR（针对上市公司）

关键控制的设计和效率：收入确认，钱包/银行对账，税收清算，期限关闭，系统访问/更改。

MICS/ICS (Gaming)

售票处/牢房，限制和程序，双重控制，代币/缓存清单，桌子/插槽报告，事件和调查。

ITGC和应用控制

变更管理（dev→test→prod）、可用性、备份、审核日志。

防冻图和监测：多场比赛，奖金的"旋转木马"，充电板计划。

数据可转让性：存储日志,应监管机构的要求导出,PII保护。

6）税收： 游戏vs利润vs间接收入

Gaming tax/levy：通常为GGR的百分比（有时为NGR/handle）。费率因司法管辖区和垂直地区而异。

公司税（CIT）：营业费用后的利润（以及赌博税后）。

VAT/GST/DST：通常不是获胜，而是跨板服务（PSP，软件，营销）和数字服务。

团体统一规则：大型MNE-全球最低税率（ETR ≥ 15％）在一些国家的影响。

7） AML/KYC和合规报告

KYC/CDD/EDD政策，制裁清单，交易监控。

向主管当局提交SAR/STR（可疑活动报告）。

存款/损失限额、RG信号、自我约定日志是监管报告和检查的一部分。

8）年度/季度报告中的披露

会计政策：GGR/NGR技术，奖金，忠诚度，头奖，校长/特工，转换课程，垂直收入认可。

细分数据，地理位置，收入/风险集中。

司法和监管问题（许可证，检查，罚款）。

风险管理：frod, IB, RG,支付风险,依赖内容提供商/PSP。

ESG/响应游戏：如果声称的指标和策略。

9）经常出错以及如何避免出错

1.将定制的"运营NGR"与无和解的会计收入混合在一起。

2.不正确的奖金分类（在需要时不会减少收入）和忠诚度（不反映宽松或突破）。

3.忽略原理/代理是聚合流上的收入过高。

4.在司法管辖区没有削减赌博税和不正确的赌注。

5.薄弱的IT控制（没有更改/访问日志）-审计师和监管机构的评论风险。

6.玩家钱包与信托账户的不完整对账，以及对Time-to-Payout的控制薄弱。

7.ICS/MICS与实际过程不一致（不定期进行Gap分析）。

10）CFO/COO支票清单（至少一年）

更新了会计政策（IFRS 15/ASC 606）：奖金、忠诚度、头奖、原则/代理。
有对账：玩家钱包↔银行/信托↔ GL，每月；停止未转移的资金。
监管套餐（GGR/NGR/税收/头奖/奖金）由单一数据源组成，并与会计保持一致。
MICS/ICS已记录和测试；根据过去的检查进行了Gap分析。
ITGC/附件控制：变更管理，角色/可访问性，徽标；主要提供商的SOC报告。
司法管辖区税率矩阵：赌博税率，CIT，VAT/GST/DST；计算/支付过程。
SOX/ICFR（如果适用）：关键控制图、测试、修复计划。
AML/RG报告：SLA和完整性，信号集成到报告和风险管理中。
Disclosure控制：非公认会计准则↔ GAAP/IFRS,细分市场/地质,风险/争议。
审计/检查计划（外部审计员、实验室、监管机构）和数据准备情况。

11）"会计政策"部分模板（骨架）

1.收入确认：瞬间,垂直,原理/代理,货币/汇率。

2.GGR/NGR技术：调整的组成（奖金，特许权使用费，付款，税收，头奖）。

3.奖金/忠诚度： 分类,计入承诺,突破.

4.头奖：储备，触发标准，参数发布。

5.博彩税：按司法管辖区划分的税率和基础，认可顺序。

6.游戏承诺：玩家钱包，存款/收款，持有。

7.估计的判断和不确定性的来源。

8.非金融指标和非公认会计准则：定义与和解。

Gembling公司的财务报告监管分为两层：报告标准（IFRS/US GAAP）和赌博监督，并具有自己的表格，检查和控制程序。成功的运营商做三件事：

1.会计，税收和监管套餐的统一数据模型；

2.强硬控制和IT控制（SOX/ICFR+MICS/ICS），定期对账和审计跟踪。

3.透明披露（会计政策、Non-GAAP调和、风险），让投资者和监管者阅读相同的数字。

这种方法可以减少监管和审计风险，加快周期关闭并提高市场信心，从而直接提高资本成本和业务可持续性。