对美国和加拿大的收益征税

美国： 什么，何时以及多少

阈值和W-2G形式

组织者必须向您发放Form W-2G，在某些情况下，在以下奖金中扣除税款：插槽/宾果游戏的1,200美元以上；基诺的1,500美元以上；扑克锦标赛超过5,000美元（扣除买入后）；如果获胜≥300×投注（例如赛马/赌注），则从600美元起。这些阈值和报告逻辑在IRS指令中得到了体现。

保留和投注

基本的联邦保留率为24％（通常的"常规赌博持股"）。如果玩家没有通知TIN/SSN，则也适用24％的备份保留。在这两种情况下，保留都取决于规则规定的"奖金−赌注/买入"。另外，可以征收全职税（例如，加利福尼亚/纽约-有，内华达州/佛罗里达州/德克萨斯州-不，因为没有州所得税）。

美国居民： 声明和损失

美国居民将所有奖金声明为"其他收入"，并且只有在有文件（字幕，收据，赌场报告）的情况下，才能在逐条计算（计划A）的奖金范围内扣除损失。即使W-2G没有发行（例如，没有保留阈值的棋盘游戏），收入仍需申报。

非居民（和游客）： 30％和例外

默认情况下，非美国居民对美国奖金征收30％的税；赌场通常持有这笔款项。但是IRC§871（j）的一个重要例外是：二十一点，七叶树，裂痕，轮盘赌和大六轮的收益不对非居民征税（因此没有联邦保留）。对于插槽，基诺，扑克，抽奖者-30％的规则有效。

在美国玩耍的加拿大居民仅在美国缴税，而在加拿大声明中，该收益并不反映。在这种情况下，如果记录在案的美国年度损失等于或超过收益（与合同附录1040-NR），则可以退还在美国持有的部分/全部。

加拿大： 当奖金征税时（通常-从未征收）

对于加拿大居民和大多数非居民来说，彩票和业余游戏奖金不征收个人所得税-这些是"非个人所得税"收入/"windfall"。应税不是奖金本身，而是奖金的收入（存款利息，股息，投资收益时的资本收益）。

CRA明确确认：彩票奖金不包含在收入中，而是来自托管资金的利息/股息-是的。类似的逻辑适用于赌场/赌注上的业余获胜：如果游戏是一种爱好而不是业务，则不征税。

如果玩家充当业务（系统性，资金管理，选择游戏作为商业活动，赞助等），则CRA可以将收入归类为商业收入-然后对利润征税（并根据业务规则考虑损失）。扑克的法律实践定期澄清"爱好"和"创业"之间的界限。

如果您是加拿大居民，并在国外获胜（例如在美国），则在加拿大，此收益不征税，也不反映在收入中。在加拿大，由于加拿大收入本身不征税，因此不能将美国预扣税称为外国税收。只有通过美国申报才能退款（见上文）。

如果您在美国获胜（玩家）

保存文档：W-2G，门票，支票，玩家摘录。这对于弥补损失和可能的回报都是必要的。

美国居民：在声明中反映所有收益；损失-仅在逐条计算的收益范围内。

非居民（包括加拿大人）：检查是否有§871（j）（棋盘游戏）例外；剩下的就是基本的30%的保留率，以及通过损失计算1040-NR返回的选项。

加拿大居民：业余奖金不征税；只对投资奖金征收利息/股息/股本。

美国居民： 美国对全球收入征税-你需要根据美国规则向国税局报告（加拿大没有税收）。与居住州规则相匹配。（请参阅IRS关于W-2G/声明的一般规则。）

在美国：在需要时遵守W-2G和24％的门槛；管理TIN控制和付款日志。

在加拿大：业余球员没有税收，但经营者有共同的公司/省级义务；安大略省有iGO/AGCO市场模型（用于球员税收参考-仍为"0"）。

你是否需要在没有W-2G的情况下在美国宣布一个小小的胜利？

是的。在美国，所有收益均征收所得税；表格缺失-不能免除报告。

我可以减少美国的损失税吗？

是的，但只有在获胜范围内，并且在有证据的情况下；对于非加拿大居民来说，这通常是返还部分/全部保留30％的工具。

的确，非美国居民不缴纳二十一点/轮盘赌税？

是的，这是美国税法第871（j）条的直接例外。

在加拿大，你从不付钱吗？

业余爱好者几乎从来没有。但是，职业游戏（如企业）-征税，而投资收益则总是征税。

美国：严格的报告，W-2G门槛，联邦对一系列收益的24％的保留，非居民的30％（减去棋盘游戏例外），以及可能的人员税。

加拿大：对于获奖爱好者，不征税，但对奖金征收收入；商业游戏-应税。

主要的实践规则是：收集文件并专注于胜利的管辖权。这将风险降至最低，并通常有助于合法减少或退还预扣税款。