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世界赌场税制概述

赌场税不仅是"GGR的赌注"。实际上，最终的财政负担受到税基，目标缴款，增值税/销售税，头奖和"非赌博"收入规则，报告要求和联邦差异的影响。以下是对在线和地面赌场的全球方法和实际细微差别的系统概述。

1）关键税基： 确切的征税

A. GGR（Gross Gaming Revenue，总收入）：

GGR=球员赌注-奖金支付。
在线司法管辖区和许多离线模式中最常见的基础。通常通过目标扣除来补充。

B.营业额（Turnover/Handle）：

他们对所有接受的费率征税。它不常见，通常以低利率出现，但对保证金波动敏感。

C.总收益/公司利润（CIT）：

经典的公司营业费用后所得税。除了GGR/营业额赌博税外，通常还征收。

D.增值税/销售税（VAT/销售税）：

在许多模式下，GGR本身不适用，但会影响服务和佣金（B2B提供商，托管，营销）和非游戏收入（F＆B，酒店，活动）。

2）实际设计的外观（广义模型）

1.GGR税净额+CIT

GGR赌博税（单一利率或规模）+公司利润。

通常：GGR的目标扣除（体育/文化/RG）为0.5-5％。

2.混合模型（GGR+fix/minimum）

GGR+最低限度的虚假/许可费税（每年/季度）以涵盖监督。

3.循环税+福利/贷款

低百分比与手动（例如投注）+贷款/扣除以保持保证金。

4.联邦"马赛克"

国家基本规则+州/省独立费率/费用；通常，在线/离线模式不同。

5.具有租金的垄断/特许权

特许权合同下的固定付款和/或收益份额；可以替代经典的GGR税。

3）比率和比额表： 如何在实践中阅读

GGR平价：10-35％是在线赌场的典型世界范围；对于非游戏收入比例高的游戏，离线有时会降低，对于单个桌子/插槽则会更高。

进步量表：GGR"台阶"利率上升。重要的是：阈值效应，保证金"跳跃"。

垂直区分：插槽/衬里/桌面/宾果游戏可以按不同的费率征税。

Min/max阈值：期内最低工资或扣除上限。

4）在线vs离线： 财政轮廓有何不同

在线

基数通常是GGR，外加报告集成，徽标，RG最小值。

可能需要本地支付轨道和实时卸载到监督系统。

增值税通常涉及B2B服务和营销，而不涉及费率/付款本身。

离线

除赌博税外，还有土地/财产，F＆B消费税，旅行者，主要州的工资税和其他地方付款。

这意味着"非游戏"块：酒店，餐厅，活动-根据一般规则征税。

5）球员税： 当奖金被征收时

付款来源（withholding）：部分市场在支付巨额收益时扣缴税款。

玩家声明：在其他系统中，玩家有义务声明总的"游戏收入"。

阈值模式：在阈值之后启用投注（例如，大奖和"大奖"）。

可抵销/可抵销：有时可以抵销玩家的最终税款。

对于操作员，这会影响报告和KYC/AML（身份确认，资金来源，日志）。

6）专用捐款和基金

RG（负责任的游戏）：0.1-2.0%的GGR以预防和护理捐款的形式出现。

体育/文化/社区基金会：该时期的0.5-5％ GGR或小说。

监管监督费：为监管机构IT基础设施提供资金的虚假/％。

7）增值税/销售税和"非赌博"收入

游戏GGR通常是"增值税之外"，但是：

B2V/聚合器/市场营销-带增值税/销售税。
非游戏（酒店,食品,活动,商品）-按一般费率。
支付佣金-取决于国家：应税服务/金融中介。

8）在线赌场的国际问题

税务驻留和"税务存在"（PE）： 远程服务器/数据/人员可以组成PE.

跨边界服务（withholding）持有：版税，许可证，市场营销。

转让定价：RGS/PAM/数据的集团内费率；文档和基准。

避免双重征税条约：扣除/免除扣留的关键。

9）计算公式： 简单示例

9.1.经典GGR税


GGR = Stakes – Payouts
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR – GamingTax – OPEX – Depreciation – Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)

9.2.渐进式GGR量表


GamingTax =
Tier1_Rate × min(GGR, T1) +
Tier2_Rate × min(max(GGR–T1,0), T2–T1) +...

9.3.周转税+保证金贷款


TurnoverTax = Handle × Rate_Turnover
MarginCredit = max(0, Credit_Rate × (GGR/Handle – Threshold))
NetGamingTax = TurnoverTax – MarginCredit

9.4.财政负担综合指标


Effective_Tax_to_GGR=（与游戏相关的所有税款和目标费用）/GGR

用于比较司法管辖区的有用KPI。

10）联邦政权： 要注意什么

不同的州/省和不同的基数（在线/离线/投注/插槽）。

每个区域的注册/年度费用。

本地报告接口和SLA上载。

有财务制裁的营销/广告限制。

加税：国家+州（有时是直辖市）。

11）风险和"红色区域"

不正确的基数（GGR vs周转）：定义中的错误导致调位。

缺少"现金簿"和swerks：游戏/付款/付款的转换是罚款的触发因素。

无视有针对性的缴款：RG/基金的少付款 →制裁/吊销许可证。

根据B2B不负责任的withholding：没有合同/报告形式的交叉边界。

门槛量表：在没有现金流计划的情况下进入最高关税"跳跃"。

非游戏增值税：F&B/ivents/Marketing中被遗忘的增值税义务。

12）赌场税务合规支票清单

记录了GGR/手动定义和奖金/补偿政策。
设置了现金簿（投注，获利，付款，存款/结算日志）和对账。
按垂直和区域分列的费率/比额表，包括目标费用。
RG/AML/KYC程序及其对扣除/支出的影响。
根据B2B和非游戏计算增值税/销售额。
PE/TP/withholding-跨界模因和文档。
报告日历（月/季度/年）和SLA上载到监督中。
审计计划（财务/运营/信息技术）和登记库储存5-7年。
"缓冲区"用于监管变更和支付转账（预算的10-20％）。

13）2025-2030年趋势（概括）

标准化RG最小值和报告，统一卸载API。

在网上转移到GGR基地，放弃循环模型以实现高波动性。

透明的玩家面板（限制，报告）作为进入"白色"流量的条件。

区分负责任产品的垂直费率和"绿色走廊"。

称重非游戏单元：通过利润中心划分实现税收优化（酒店/活动家与游戏）。

14）迷你常见问题

增值税是否来自税率？

更常见的是，不需要服务/佣金和非游戏，但取决于管辖权。

为什么相同的GGR税会产生不同的总体负担？

由于有针对性的费用，CIT，服务增值税，本地费用和支出报告。

可以将基地"搬迁"到低税率区域吗？

在线游戏绑定到玩家/许可证位置；PE和本地规则限制了操作。

什么是更重要的规划：赌注还是基础？

总是基地。GGR/Handle的错误定义改变了一切。

赌场的世界税制包括基础（GGR/营业额/利润），费率/比率，目标费用，增值税和非赌博税以及报告和RG要求。正确的策略是考虑对GGR的有效负担，保留"现金簿"，核对游戏/付款/付款并提前抵押联邦和国际功能。然后，财政部分不再是"黑匣子"，而是变成了统一经济的受控参数。