Besteuerung von Betreibern (Antigua und Barbuda)

Besteuerung der Betreiber

1) Basismodell für Online-Betreiber (Interactive Gaming/Interactive Wagering)

Antigua und Barbuda haben in der Vergangenheit eine Steuer von 3% auf Net Win (GGR) für interaktive Betreiber mit einer monatlichen Obergrenze von 50.000 USD erhoben. Net Win wird als Bruttogewinn des Betreibers nach Zahlungen an Spieler interpretiert; Bei Erreichen der Obergrenze wird für diesen Monat keine zusätzliche Steuer erhoben. Diese Regel wird wiederholt in Branchen- und akademischen Quellen beschrieben, die das Antigua-Regime analysieren.

Was kann von der Basis abgezogen werden (in der Praxis)

Eine Reihe von Fachratgebern und Beratungsbewertungen geben die zulässigen Abzüge bei der Berechnung von Net Win an - zum Beispiel Chargeback ™ und bis zu 40% der Software-/Entwicklungskosten (Obergrenze für den Abzug), dies erfordert jedoch eine Bestätigung in der Compliance-Phase bei der Regulierungsbehörde/Steuerbehörde.

💡 Wichtig: Die genauen Auslegungen und Ausgabengrenzen sind mit dem Regulator und unter den aktuellen Lizenzbedingungen abgestimmt. Verwenden Sie die Bestimmungen des Lizenzvertrags/-beschlusses sowie die jährlichen FSRC-Richtlinien.

2) Regulatorische Zahlungen und damit verbundene Kosten

Neben der Steuersteuer werden interaktive Lizenzen von Lizenz-/Verfahrensbeiträgen und obligatorischen Reserven unter der Aufsicht des FSRC/Directorate of Offshore Gaming begleitet:

Anwendung (Due Diligence): normalerweise 15.000 USD für jede Lizenz während der Einreichungsphase.
Jährliche Lizenzgebühr: Interactive Gaming - 100.000 USD, Interactive Wagering - 75.000 USD.
Statutory Reserve (Kaution): Richtwert von 100.000 USD pro Unternehmen.
Monitoring System Fee: eine separate jährliche Gebühr für den Anschluss an das Überwachungssystem (die Größe hängt von der Anzahl der Lizenzen ab; Die Struktur wird regelmäßig aktualisiert.)

Die FSRC veröffentlicht konsolidierte Beiträge zur Gebührenstruktur und zu den Verfahren (Zeitplan A-E, Fristen, Dokumentenliste).

3) Unternehmenssteuern und Regime (außerhalb der Industrie 3% GGR)

Körperschaftsteuer (CIT) für ortsansässige Gesellschaften: in der Regel 25% (pauschal). Für die Planung ist es wichtig zu bestimmen, wo das Unternehmen als „ansässig“ gilt (Management/Kontrolle, Einnahmequelle usw.).

IBCs und Vorteile: Die Registrierung im Status der International Business Corporation (IBC) kann Konzessionsregelungen (insbesondere Befreiungen für externe Einnahmen und Zollerleichterungen für „wesentliche Ausrüstung“) geben, die in den Dokumenten der Investitionsführer und in den Infolisten der FSRC (Abschnitt „Konzessionen“) bestätigt werden. Die spezifischen Vorteile hängen vom Tätigkeitsprofil ab und müssen von der Regulierungsbehörde/dem Finanzamt bestätigt werden.

ABST (lokale MwSt/MwSt-Entsprechung): Regelsatz 15% (es gibt Sondersätze für einzelne Branchen, z.B. Hotels). Die Anwendbarkeit auf die Dienstleistungen eines bestimmten Betreibers hängt von der Art der Vorgänge und dem Ort der Lieferung ab. Steueranalyse erforderlich.

4) Offline-Spiele und Lotterien: Separate Wetten auf Gambling Act 2016

Für den terrestrischen Bereich und Lotterien gilt das Gambling-Gesetz 2016 mit eigenen Steuer-/Lizenzvorschriften (und der Satzung 2020). Zu den typischen Bestimmungen gehören Steuern auf Spieltische/Wettanbieter, die vom Spielerverlust/Bruttoergebnis mit monatlicher Zahlung berechnet werden; die genauen Prozentsätze und Fixierungstechniken werden durch das Gesetz/die Änderungen und Vorschriften selbst bestimmt.

💡 Ein Beispiel aus der Gesetzesänderung von 2017 veranschaulicht den Ansatz: Für offline wurden Wetten von 8% des Spielerverlusts auf Spieltische und 8% für Betting-Anbieter mit monatlicher Zahlung angeboten (angegeben in der aktuellen Fassung des verabschiedeten Gesetzes/der Vorschriften). Überprüfen Sie immer die aktuelle Version des Gesetzes und der Vorschriften.

5) Was das für den P & L-Betreiber bedeutet

Online (Interactive): Der Haupttreiber - 3% mit einem Nettogewinn + einer Obergrenze von 50.000 USD pro Monat - begrenzt den Verlauf der Steuerbelastung und erleichtert die Vorhersage der Marge. ferner feste Regulierungskosten (Lizenz, Überwachung, Reserve).

Offline/Lotterien: Die Steuerarchitektur ist anders (Wetten und Basen im Glücksspielgesetz), plus lokale Lizenzen/Gebühren. Für konsolidierte Gruppen mit Online- und Offline-Assets ist es wichtig, die Grundlagen und das Reporting zu trennen.

Abzüge/Kosten: Berücksichtigen Sie dokumentierte Abschreibungen (chargeback ™ und, Teil R & D/SW), vereinbaren Sie jedoch im Voraus Interpretationen.

Corporate Circuit: Wohnsitz/IBS-Status, ABST und grenzüberschreitende Ströme sind Gegenstand eines separaten Steuer-Memos.

6) Schnelle Checkliste für das Finanzmodell

1. Verpfänden Sie 3% GGR mit einer Obergrenze von 50.000 USD/Monat. (Saisonale Empfindlichkeit).

2. Berücksichtigen Sie die jährlichen Zahlungen der FSRC: Lizenz (en), Überwachung, Reserve, Due Diligence.

3. Überprüfen Sie mögliche Abzüge (chargeback 'und, Software bis zu 40%) und deren Evidenzbasis.

4. Bestimmen Sie die CIT/ABST Anwendbarkeit mit dem Steuerberater (Wohnsitz, Lieferort).

5. Für Offline/Lotterien - Wenden Sie Wetten und Berechnungen aus dem Gambling Act 2016 und den 2020-Regeln an.

Quellen und wo die Aktualisierung zu klären ist

FSRC/Directorate of Offshore Gaming - offizielle Materialien zu Verfahren und Gebühren (Schedules, Lizenzen, Reserve, Überwachung).

Gambling Act 2016 und Vorschriften 2020 sind offline/Lotterien.

Akademische und branchenspezifische Bewertungen für Antigua sind ein historisches und funktionierendes 3% Netto-Gewinnmodell mit einer Decke.

Der Antigua-Modus für Online-Betreiber basiert auf einer einfachen GGR-Steuer (3% mit einer Obergrenze) sowie verständlichen regulatorischen Gebühren und einer Reserve, und für Offline-Spiele und Lotterien gibt es eine separate Wettmatrix gemäß dem Gambling Act 2016. Zusammengenommen gewährleistet dies die Vorhersehbarkeit von P&L, erfordert jedoch eine sorgfältige Anpassung der Struktur (IBS/Residency), der Compliance und der Steuerberichterstattung an die Anforderungen des FSRC und der Finanzbehörden.