Besteuerung der Wirtschaftsbeteiligten (Grenada)

1) Der Rahmen der Regulierung und wer die Steuern zahlt

Der Funktionsrahmen für den Sektor wird festgelegt durch:

Gaming Act 2016 (gilt nicht für Casino-Gaming, das in einem separaten Gesetz von 2014 festgelegt ist; Gesetz „verbindet“ und NLA), Casino Gaming Act 2014 (Casinos sind nur in Hotels/Resorts mit 300 + Zimmern erlaubt), Gaming Regulations SRO 48/2016 (Lizenzformulare und Betriebsbedingungen).

Der Steuerverwalter ist die Inland Revenue Division (IRD), die Gaming Tax-Wetten und andere Steuerregeln veröffentlicht.

2) Spezielle Glücksspielsteuer (Gaming Tax): Wetten auf IRD

Offizielle Wetten für die Berechnung von Gaming Tax:

Spielautomaten (Hallen): 30% des Bruttoumsatzes (GGR) oder EC $250 für jeden Automaten - das ist mehr. (IRD-Anmerkung: Die Mindestgebühr „pro Maschine“ gilt nicht für Maschinen, die für E-Gaming verwendet werden.)
Betting (außer Poolbetting): 30% des Bruttoumsatzes.
Pool-Wetten: 30% des Bruttoumsatzes.
Lotterien (kommerzielle Veranstalter außer gemeinnützigen/kommunalen): 25% der Bruttoeinnahmen.

💡 Wichtig: NLA ist ein staatlicher Lotteriebetreiber, der auf der Grundlage einer separaten Handlung arbeitet; für private Lotto-Initiativen gelten die oben genannten Gebote/Modi.

3) Landesweite Steuern, die Betreiber betreffen

Körperschaftsteuer (CIT): 28% Basissatz (für ansässige Unternehmen - vom Welteinkommen; für Gebietsfremde - mit Einkünften aus Quellen in Grenada).

MwSt.: 15% Normalsatz auf steuerpflichtige Lieferungen/Leistungen (mit gesetzlichen Ausnahmen). Für die Betreiber kann es unter Berücksichtigung der Schwellenwerte und der Art der Dienstleistungen zu einer Pflicht zur Registrierung als Mehrwertsteuerzahler kommen.

Andere Modi: Es gelten die allgemeinen Regeln des Einkommensteuergesetzes zur Bestimmung des Gewinns, der Kostenrechnung usw. (für eine korrekte CIT-Basis).

4) Besteuerung von Gewinnen von Spielern (zur Notiz an die Betreiber)

Ab dem 1. März 2023 hält Grenada 15% der Gewinne aus Casual Games über EC $10.000. Dies ist eine Steuer auf der Seite des Spielers, aber die Betreiber/Verwalter der Ziehungen sind oft in die Verwaltung und Information der Gewinner involviert.

5) Lizenzen und Steuern: Wie das mit den Gesetzen zusammenpasst

Das Glücksspielgesetz 2016 legt den Zuständigkeitsbereich der Glücksspielkommission und die Berechtigungskategorien (u.a. Maschinen, Lotterien, E-Gaming im Sinne von „elektronischen Formularen“) fest und das SRO 48/2016 enthält Lizenzformulare und Betriebsbedingungen. Der steuerliche Teil (GGR-Sätze etc.) wird im Rahmen der Gaming Tax über den IRD verwaltet.

Casino Gaming Act 2014 regelt Casinos in großen Hotels; Für solche Projekte gelten allgemeine Unternehmens-/indirekte Steuern und alle Sonderzahlungen, die durch die Lizenz/Bedingungen vorgeschrieben sind (Details werden bei der Erteilung von Genehmigungen vereinbart).

6) Rechenbeispiele (vereinfacht)

A) Spielautomatenhalle (Stand-alone) - 50 Maschinen

Bruttoerlös (GGR) für den Monat: EC $300.000.

Gaming Tax bei einer Rate von 30% GGR: EC $90.000.

Alternative „Minimum pro Maschine“: 50 × EC $250 = EC $12.500.

Zur Zahlung wird ein größerer Betrag von ⇒ EC $90.000 (nicht EC $12.500) genommen.

B) Buchmacher (feste Quoten)

GGR pro Monat: EC $200.000.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

C) Kommerzielle Lotterie (nicht NLA)

GGR pro Monat: EC $100.000.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 Nach Zahlung der Gaming Tax unterliegt der Gewinn des Unternehmens am Ende des Steuerzeitraums zusätzlich einem CIT von 28% (unter Berücksichtigung der zulässigen Kosten), und für besteuerte Lieferungen sind Verpflichtungen zur Mehrwertsteuer von 15% möglich. Die spezifische Basis und Buchhaltung ist nach dem Einkommensteuergesetz.

7) Praktische Hinweise für Bediener

GGR-Buchhaltung und Berichterstattung. Erforderlich sind transparente Zeitschriften, Kassendisziplin, Aufteilung der Einnahmen nach Produkten (Automaten/Wetten/Lotterien) und rechtzeitige Abgabe von Erklärungen beim IRD.

E-Gaming ≠ eine „nationale Online-Lizenz“. Die SRO 48/2016-Formulare enthalten eine „E-Gaming Operating Licence“, aber es handelt sich um elektronische Formen des Spielens und nicht um einen vollständigen B2C-Online-Fernmodus. Die tatsächliche Steuer wird durch die Betriebswirtschaft in Grenada und den Ort der Erbringung der Dienstleistungen bestimmt.

Casino in Hotels 300 +. Für solche Projekte kann die Zahlungsstruktur spezifische Lizenzbedingungen + allgemeine Steuern (CIT, VAT) enthalten, aber der Gaming Act 2016 selbst gilt nicht für Casinos.

NLA und private Lotterien. Die Nationallotterie arbeitet nach ihrem eigenen Gesetz; für private Veranstalter gilt eine Gaming Tax von 25% GGR. Prüfen Sie, ob Ihre Ziehung in den Geltungsbereich der NLA fällt.

Steuer auf Gewinne. Richten Sie Verfahren ein, um 15% bei großen Gewinnen zu informieren und zu halten/zu dokumentieren (wenn Sie an Auszahlungen beteiligt sind).

8) Häufige Fragen (FAQ)

Wie hoch ist der Steuersatz für Spielautomaten? 30% GGR oder EC $250 pro Maschine - das ist mehr.

Was ist der Wetteinsatz? 30% GGR (einschließlich Pool-Wetten).

Gibt es eine Mehrwertsteuer? Ja, 15% auf besteuerte Transaktionen sind Standard; Registrierung und Verwaltung - nach den allgemeinen Regeln.

Körperschaftssteuer? 28% auf den Gewinn (Resident/Non-Resident - nach Einkommensquelle).

Steuer auf Spielergewinne? 15% für EC $10.000 + Beträge.

Quellen

IRD Grenada - Gaming Tax (offizielle Wetten): Automaten, Wetten, Poolwetten, Lotterien.

Gaming Act 2016 (Anwendung, Ausschluss des Casinos; NLA unterliegt): Primärquelle.

Casino Gaming Act 2014 (Casino nur bei Hotels/Resorts mit 300 + Zimmern): die ursprüngliche Quelle.

Gaming Regulations SRO 48/2016 (Lizenzformulare, Bedingungen): Quelle.

National Lotteries Authority Act (NLA-Status).

Unternehmenssteuer & Umsatzsteuerbescheinigung (28% CIT; 15% VAT).

15% Gewinnsteuer (ab 2023) - News/Communiqués.