Besteuerung von Gewinnen (Guatemala)

💡 Wichtig: Der regulatorische Rahmen für Glücksspiele in Guatemala ist fragmentiert, und der Markt bewegt sich teilweise in einer „Grauzone“. Die Steuerpraxis kann je nach Gewinntyp und Auszahlungsquelle variieren. Überprüfen Sie immer die Erklärungen von SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) und konsultieren Sie einen lokalen Buchhalter.

1) Grundprinzipien

Steuerhoheit: Die Steuerpflicht hängt vom Aufenthaltsstatus des Spielers und der Einkommensquelle (guatemaltekische Lotterie/Casino oder ausländischer Betreiber) ab.

Einnahmen aus Gewinnen: Gilt im Allgemeinen als sonstige Einnahmen (Prämien, Preise). Für einzelne organisierte Ziehungen/Lotterien gelten spezielle Quellenbestände.

Betreibersteuern vs. Spieler:

Der Spieler zahlt Steuern auf den erhaltenen Preis/Nettogewinn, wenn die Quellenbestände die Verpflichtung nicht schließen.
Der Betreiber zahlt Unternehmenssteuern (auf Gewinne und/oder ISR-Modus), und für Lotterien - in der Regel fungiert als Steueragent (hält die Steuer auf den Preis bis zur Auszahlung, wenn dies durch den Modus vorgesehen ist).

2) Arten von Gewinnquellen

1. Staatliche/lizenzierte Lotterien und Umlaufspiele

Es ist oft vorgesehen, Quellensteuer einzubehalten, wenn ein Preis ausgegeben wird. Der Spieler erhält den Betrag „auf den Händen“ abzüglich des Haltens.

Der Veranstalter stellt einen Nachweis (comprobante) über die Höhe des Preises und der Einbehaltung aus.

2. Offline-Casinos und Spielhallen im Land

Der rechtliche Status ist heterogen. Wenn die Institution legal arbeitet und Zahlungen ausstellt, sind Einbehaltungen und Berichte möglich. Bei inoffiziellen Auszahlungen ist der Spieler persönlich für die Erklärung des Einkommens verantwortlich.

3. Ausländische Online-Casinos und Buchmacher

Normalerweise wird das Halten an der Quelle nicht durchgeführt (Betreiber außerhalb Guatemalas).

Das Einkommen kann von einem Bewohner vor dem SAT als ausländisches/nicht reguliertes Einkommen deklariert werden.

Überweisungen über Banken/Fintech-Dienste können unter die AML-Überwachung fallen (Quellenanfragen).

3) Aufenthalts- und Steuerqualifikation

Einwohner Guatemalas erklären die weltweiten Einnahmen gemäß den ISR-Regeln (einschließlich Gewinne aus dem Ausland), indem sie die entsprechenden Wetten/Modi anwenden und die Einbehaltungen berücksichtigen, falls vorhanden.

Gebietsfremde unterliegen Einkünften aus Quellen in Guatemala. Bei der Zahlung von Prämien/Preisen innerhalb des Landes unterliegen Gebietsfremde häufig einer festen Quellenbindung (wenn die Regelung für diese Art von Einkommen dies vorsieht).

4) Halten an der Quelle (withholding)

Wenn anwendbar: für Lotterien und organisierte Ziehungen sowie für offizielle Zahlungen von regulierten Betrieben.

Von wem durchgeführt: Veranstalter/Betreiber als Steueragent.

Was der Spieler erhält: Nettobetrag des Preises + comprobante mit der Aufschlüsselung der Einbehalte (speichern Sie das Dokument für die Berichterstattung).

Wenn nicht anwendbar: bei ausländischen Betreibern; informelle Zahlungen im „grauen“ Sektor. Dann geht die Pflicht auf den Spieler über (Eigenerklärung).

5) Selbstdeklaration und Berichterstattung

Wenn erforderlich:

Sie haben gegen einen ausländischen Online-Betreiber gewonnen.
Sie haben einen Preis ohne Abzug erhalten.
Sie sind Resident und möchten ausländische Steuern verrechnen (wenn Sie im Ausland einbehalten wurden).

Was vorzubereiten:

Auszug/Screenshot der Gewinnquelle (persönliches Konto, Brief des Betreibers).
Bank-/Fintech-Kontoauszüge mit Gutschriften.
Aufbewahrungsdokumente (falls vorhanden).
Abrechnung der Kosten/Gebühren der Zahlungssysteme (wenn möglich).
Fristen und Formulare: siehe SAT-Anleitung zum aktuellen Einreichungszeitraum (jährliche ISR-Erklärung; bei erheblichen Beträgen - Beratung mit dem Buchhalter ist ratsam).

6) IVA (MwSt.) und Gewinne

Für Spieler: Gewinne sind keine Lieferung von Waren/Dienstleistungen, daher ist die IVA für einen Spieler normalerweise nicht anwendbar.

Für Betreiber: Tätigkeiten können auf der Ebene der Erbringung von Dienstleistungen/Tickets/Provisionen unter die IVA fallen, abhängig von der Produktstruktur und der Verfügbarkeit einer Lizenz.

7) Kurs, Währung und Umrechnung

Gewinne in Fremdwährungen (USD, EUR, Krypto-Assets usw.) sollten nach den SAT-Regeln zum Zeitpunkt des Einkommens/der Umwandlung in GTQ umgerechnet werden.

Bei Kryptowährungen wird die Bewertung zum Marktwert zum Zeitpunkt des Empfangs praktiziert; bei einem späteren Verkauf/Umwandlung entsteht ein gesondertes Finanzergebnis (Gewinn/Verlust), das ebenfalls steuerpflichtig sein kann.

8) AML/KYC und Bargeldlimits

Große Gewinne und Cash-Operationen können Anfragen nach Geldquellen von Banken/Zahlungsanbietern und IVEs (Financial Intelligence at SIBs) auslösen.

Es wird empfohlen, die Ursprungsdokumente der Gelder aufzubewahren (Ein-/Auszahlungen beim Betreiber, Identitätsnachweis, Scans von Tickets/Belegen).

9) Praktische Szenarien

Szenario A: Gewinn in der nationalen Lotterie

1. Der Veranstalter behält die Quellensteuer ein → 2) Sie erhalten den Nettobetrag + comprobante → 3) Bewahren Sie das Dokument auf. Wenn Sie wohnhaft sind, überprüfen Sie, ob die Einbehaltung die Verpflichtung vollständig schließt.

Szenario B: Gewinne in einem lokalen Casino (offizielle Auszahlung)

1. Das Casino behält die Steuer (falls erforderlich) → 2) Stellt eine Bestätigung aus → 3) Bewahren Sie die Papiere für die Erklärung/Bank auf.

Szenario C: Gewinne auf einer ausländischen Website

1. Es gibt keine Einbehaltung → 2) Der Bewohner erklärt das Einkommen unabhängig → 3) Er wendet Auszüge/Screenshots an; berücksichtigt die Kursbewertung und die Provisionen.

Szenario D: Kryptowährungsgewinne

1. Erfassen Sie den Marktwert des Tokens zum Zeitpunkt des Empfangs → 2) Bei der Umwandlung in Fiat ist ein separates Steuerergebnis möglich → 3) Halten Sie Daten/Werte fest.

10) Haftung und Risiken

Bei Nichtanmeldung der Einkünfte drohen Steuerbelastung, Strafen und Bußgelder.

Informelle Zahlungen ohne Dokumente erschweren den Nachweis der Geldquelle und können von Banken blockiert werden.

Kryptotransaktionen ohne Berücksichtigung der Kosten am Empfangsdatum sind ein häufiger Fehler bei Überprüfungen.

11) Empfehlungen an die Spieler

Speichern Sie alle Dokumente: Tickets, Urkunden, Quittungen, Comprobante über Einbehaltungen, Kontoauszüge.

Für Online-Betreiber - Machen Sie Screenshots der Wetthistorie/Schlussfolgerungen.

Halten Sie Aufzeichnungen über Kurse und Gebühren für Währungs-/Kryptotransaktionen.

Bei hohen Beträgen nutzen Sie die Beratung eines ISR-Buchhalters und gegebenenfalls eines Finanzanwalts.

12) Hinweise für Betreiber

Klären Sie Ihre steuerliche Behandlung (ISR für Gewinn/Einkommen, IVA für Dienstleistungen).

Wenn das Produkt unter das Lotterie-/Umlaufformat fällt, richten Sie die Funktion des Steueragenten (Quellenbindung) und die korrekten Comprobantes ein.

Implementieren Sie KYC/AML-Verfahren (Identifizierung, Überwachung, IVE-Reporting) und speichern Sie Transaktionsprotokolle.

Eine transparente Auszahlungspolitik und die automatische Ausstellung von Bestätigungen reduzieren die Ansprüche der Spieler und die Compliance-Risiken.

Disclaimer

Das Material ist informativ und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Die Tarife, Formulare und Verfahren werden aktualisiert; Überprüfen Sie die aktuellen SAT-Anforderungen und damit verbundenen Vorschriften, bevor Sie Erklärungen abgeben oder ein Produkt auf den Markt bringen.