(H1): Betreiberbesteuerung (Bolivien)

In Bolivien ist das Glücksspiel unter Einhaltung der Ley del Juego (2010) und der AJ-Vorschriften erlaubt. Die finanziellen Verpflichtungen des Betreibers bestehen aus:

1. regulatorische Zahlungen (Lizenz/Verwaltung. B. Gebühren, Ausstattungs-/Spielgebühren) und

2. Steuern, die im allgemeinen Steuerrecht und in besonderen Rechtsakten vorgesehen sind (z. B. auf der Grundlage der GGR oder der Bruttoeinnahmen bestimmter Arten von Spielen).

Die genauen Sätze und Formeln werden durch die Norm festgelegt und regelmäßig aktualisiert - der Betreiber ist verpflichtet, die aktuellen Werte vor der Berechnung zu überprüfen.

Zahlungskarte: Was und wofür berechnet wird

Zahlung	Basis/Objekt	Der Zahler	Wichtige Hinweise
Lizenz- und Admin-Gebühren AJ	Nach Art der Genehmigung (Betreiber, Halle, Spiel, Promo-Verlosung)	Der Operator	Einschließlich Erstausstellung und Verlängerung; einmalige Änderungsgebühren sind möglich.
Ausrüstungsgebühr/Spieleinheit	Anzahl und Art (Slots, Tische)	Der Operator	Jährlich/vierteljährlich, zu AJ/Reglementsätzen; erfordert eine Bestandsaufnahme.
Glücksspielsteuer/Abzüge mit GGR	GGR = Wetten − Gewinne (nach Produkt)	Der Operator	Rate und Basis werden durch Vorschriften bestimmt; Die korrekte Berücksichtigung von Boni/Jackpots ist wichtig.
Einkommensteuer (IUE)	Zu versteuernde Gewinne	Der Operator	Landesweite Umsatzsteuer (nach anerkannten Kosten).
MwSt./indirekte Steuern	Bei Transaktionen, die in den Modus fallen	Der Operator	Bestimmte Arten von Spielen können spezielle Modi/Ausnahmen haben; Überprüfung der Anwendung.
Kommunale Gebühren	Lokale Vorschriften	Der Operator	Für Werbung/Beschilderung, Landnutzung, andere lokale Gebühren.
Preis-/Auszahlungseinbehalte	Auszahlungen an Spieler (falls zutreffend)	Betreiber (Steueragent)	Wenn ein Halten an der Quelle vorgesehen ist - halten/auflisten, geben Sie dem Spieler ein Formular.

In der Praxis verwenden eine Reihe von Jurisdiktionen der Region GGR-Besteuerung; in Bolivien werden die Einzelheiten durch die geltenden Vorschriften bestimmt.

In vielen LATHAM-Ländern kann der Spielumsatz außerhalb der Mehrwertsteuer liegen oder eine spezielle Reihenfolge haben; in Bolivien die aktuellen Ausnahmen/Objekte prüfen.

Die Art der Besteuerung von Gewinnen von Einzelpersonen hängt von den aktuellen Regeln ab; Freigrenzen/Ausschlüsse oder Einbehaltungen sind möglich.

Wie man die Basis zählt: GGR, Boni, Jackpots

GGR pro Produkt = Wettbetrag − Auszahlungen von Gewinnen − einstellbare Anpassungen.

Boni/Freispiele: werden in der Regel nicht als „Wette“ vor dem Wagering anerkannt, sondern reduzieren die GGR durch den Mechanismus der „Bonusabzüge“, wenn dies vorgesehen ist. Abrechnungs-/Wettprotokolle sind erforderlich.

Jackpots: Seed-Fonds und Ersparnisse werden auf einem separaten Konto angezeigt; Ein Abzug aus der Datenbank ist nur zulässig, wenn dies ausdrücklich vereinbart ist (mit Dokumenten und Prüfprotokollen).

Provisionen des Anbieters (Rev-Share): In einer Reihe von Modi werden sie bei der Berechnung der Einkommensteuer als Aufwand berücksichtigt; Bei der GGR-Steuer wird in der Regel kein Abzug vorgenommen, es sei denn, die Verordnung erlaubt dies.

Beispiel (illustrativ):

Slots Monat: Wetten 1.000.000, Gewinne 950.000 → rohe GGR = 50.000. Bonus-Freispiele, die auf Wetten gebracht werden, werden in den Wetten berücksichtigt; nicht beanspruchte Boni - außerhalb von GGR. Wenn die Verordnung einen Abzug von 2.000 für einen genehmigten Jackpot-Fonds zulässt, beträgt der steuerpflichtige GGR = 48.000.

Erfassung von Einnahmen und Ausgaben (für IUE)

Einnahmen: GGR für Spiele, sonstige betriebliche Einnahmen (Provisionen, Dienstleistungen).

Kosten: direkt (Hallenmiete, Gehalt, Slot-Service, Kommunikation/Hosting, RNG/RTP-Zertifizierung, AJ-Gebühren, Versicherung, Acquiring), indirekt (Admin, Marketing, RG-Services), Abschreibung der Ausrüstung.

Dokumente: Rechnungen, Urkunden, Verträge mit Anbietern/PSPs, Laborberichte.

Verrechnungspreise: Wenn es interdependente ausländische Gegenparteien (Plattform, Inhalte) gibt, bereiten Sie TP-Dossiers und Benchmarks vor.

Reporting und Kalender (Beispielstruktur)

Täglich/wöchentlich: Spielprotokolle, Transaktionsprotokolle, Berichte für AJ (nach regulatorischem Format).

Monatlich: Berechnung der GGR/Sondersteuerbasen, Bonus-/Jackpotregister, Abgleich mit der Kasse/Bank, Anzeigenbericht mit RG-Kennzeichnung.

Vierteljährlich/jährlich: Verlängerung der AJ-Genehmigungen, Ausrüstungsinventar, Finanzberichte, Prüfungsberichte (falls erforderlich).

💡 Konkrete Fristen, Formulare und Empfänger (Finanzamt/AJ/Gemeinde) - nach den aktuellen Regeln. Die Verletzung von Fristen führt zu Geldbußen/Strafen und dem Risiko der Aussetzung von Genehmigungen.

Zahlungen an Spieler: Steuern und Dokumente

Quellenbestände (falls zutreffend): Der Betreiber behält den festgelegten Prozentsatz/Betrag bei der Auszahlung, überweist an das Budget, gibt dem Spieler eine Bestätigung.

KYC/AML: Re-Check vor großen Auszahlungen, suspicious activity Magazin, Bargeldlimits.

Nicht beanspruchte Preise: Reihenfolge und Zeitpunkt der Überweisung/Abrechnung - streng nach den Vorschriften (Veröffentlichung der Ergebnisse, Aufbewahrung der Preise).

Interaktion mit AJ und Tax

Konsistenz: Zahlen, die bei der Steuerbehörde eingereicht werden, müssen mit den Berichten in AJ (GGR, Auszahlungen, Jackpots, Boni) übereinstimmen.

Technische Steuerung: auf Anfrage von AJ - Log-Uploads, Software-Versionsprotokoll, Slot-Inventar mit Seriellen, Foto/Video-Fixierung.

Audit: Speichern Sie die Primär- und Backups (minimale regulatorische Frist), führen Sie den Änderungsweg in der DB.

Typische Fehler und wie man sie vermeidet

1. Die falsche Basis GGR: die Vermischung der Depositen und der Sätze, ignor der Bonuskorrekturen. → die geteilten Listen: deposity/stawki/wyplaty/bonussy/dschekpoty.

2. Nicht gemeldete „Schultern“ des Jackpots: keine Bestätigung von Seed/Transfer - Abzug abgelehnt. → Speichern von Akten, Random-Protokollen, Berichten des Anbieters.

3. Werbeausgaben ohne Bestätigung der RG-Kennzeichnung: Anerkennungsstreitigkeiten. → Bewerben Sie Kreative, Medienpläne, Verträge, Layouts mit 18 +.

4. Unsynchronisierte AJ- und Steuerberichte: Ein Auslöser für die Überprüfung. → Eine einzige Reihe von Metriken und Cross-Checks vor der Übergabe.

5. TP-Risiken bei ausländischen Anbietern: überhöhte Zahlungen. → Benchmarks, lokale TP-Dateien, Vergleichbarkeitsanalyse.

KPIs und Benchmarks (für das FinTeam)

Richtung	Der Orientierungspunkt
Anteil der Diskrepanzen zwischen AJ und Steuerberichten	≤ 0,5% der GGR
Rechtzeitigkeit der Einreichung von Erklärungen	100% pünktlich
Anteil der Handlungen mit „Bemerkungen“ zur Prüfung	≤ 5% pro Jahr
Anteil dokumentierter Bonusabzüge	≥ 98%
SLA zum Monatsabschluss (P95)	≤ 5 Werktage

Checkliste vor Monatsabgabe

Abstimmung der Einsätze/Auszahlungen/Boni/Jackpots nach Produkten, Übereinstimmung mit GL.

AJ Equipment Registry: aktuelle Serienbauer, Status, technische Arbeiten.

RNG/RTP-Bestätigungen und Softwareversionen für den Berichtszeitraum.

Geschlossene Tickets für strittige Zahlungen/Beschwerden; Entscheidungsprotokolle.

Archiv der Kreativen mit RG-Kennzeichnung; Affiliate-Bericht.

Abschlussformulare für Tax und AJ, Kontrolle der Cross-Metrics.

Mini-FAQ

Welche Basis wird für die „Glücksspielsteuer“ genommen - Einnahmen oder GGR?

Je nach Spielart und Reglement. Sie konzentrieren sich eher auf GGRs, aber überprüfen Sie den Text der aktuellen Verordnung.

Kann ich die Basis auf Boni/Jackpot reduzieren?

Nur wenn dies ausdrücklich vorgesehen und dokumentiert ist (Register, Regeln, Anbieterberichte, Audit).

Werden Gewinne von Spielern an der Quelle beim Betreiber besteuert?

In einigen Fällen ja. Klären Sie den aktuellen Modus und die Schwellenwerte; Bei Bedarf fungiert der Betreiber als Steueragent.

Wie werden Provisionen von Anbietern und Zahlungssystemen berücksichtigt?

Dies sind in der Regel anerkannte Kosten für die IUE. Für spezielle „Glücksspiel“ Steuern - sehen, ob Abzüge erlaubt sind.

Das Steuermodell für Boliviens Glücksspielindustrie basiert auf regulatorischen AJ-Zahlungen und Steuern nach einem allgemeinen/speziellen Schema (oft auf GGR-Basis). Der Schlüssel zum risikofreien Arbeiten ist eine genaue Methodik zur Berechnung der Basis, die Synchronisierung von AJ- und Steuerberichten, die Dokumentation von Boni/Jackpots, strenge KYC/AML sowie Disziplin im Timing. Überprüfen Sie vor jeder Berechnung die aktuellen Sätze und Formen: Sie bestimmen die endgültige Steuerlast und das Risikoprofil des Betreibers.