Besteuerung von Betreibern (15% GGR + Lizenzgebühren) - Kolumbien

1) Grundlegende Zahlungslogik für den Online-Markt (juegos operados por internet)

Der variable Teil ist „derechos de explotación“ von GGR.

Die kolumbianische Regulierungsbehörde Coljuegos hat eine Regel für Internetspiele festgelegt: 15% des Bruttoeinkommens (GGR = ingresos brutos − premios), wenn die RTP-Spielerrückerstattung 83% ≥; In anderen Fällen 17%. Dies ergibt sich aus den Regularien 2016-2020 (Acuerdo 4/2016, Acuerdo 5/2016/2020).

Fester Bestandteil ist die jährliche „Tarifa Fija“.

Zusätzlich zahlt der Betreiber eine jährliche Pauschalgebühr für den Vertrag (Tarifa fija). In der Praxis und den Materialien der Regulierungsbehörde/Analytik wird eine Benchmark von ~ 811 monatlichen Mindestlöhnen (SMMLV) pro Jahr für jedes Jahr der Konzessionsgültigkeit angegeben (die Größe in COP wird vom aktuellen SMMLV neu berechnet).

Verwaltungskosten.

Von oben wird 1% der Summe der Verwertungsrechte (fix + variabel) erhoben - die sogenannten gastos de administración. Diese Bedingung wird standardmäßig in den Dokumenten und Berechnungsmodellen von Coljuegos vorgeschrieben.

2) Was genau in den „Lizenz- „/Konzessionszahlungen enthalten ist

1. Die Variablen „derechos de explotación“: 15% GGR (bei RTP≥83%) oder 17% in anderen Fällen - werden monatlich berechnet und deklariert.

2. Jährlicher Tarifa Fija: vertraglich festgelegter Betrag (Richtwert ~ 811 SMMLV/Jahr), der für jedes „Vertragsjahr“ des Standortbetriebs gezahlt wird.

3. Gastos de administración (1%): Zuschlag auf die Summe der Verwertungsrechte (fix + variabel) zugunsten des Verwalters des Monopols.

Diese Architektur ist im Konzessionsvertrag zwischen dem Betreiber und Coljuegos festgelegt; die Regulierungsbehörde die Muster und Bedingungen öffentlich zugänglich macht.

3) Beispielhafte Arithmetik (vereinfacht)

Stellen wir uns einen Betreiber mit einem RTP von 93% und einer jährlichen GGR = 10 Mrd. COP vor.

Variabler Teil: 15% × 10 Mrd. = 1,5 Mrd. COP.

Fester Teil: Tarifa Fija = 811 × SMMLV (für das laufende Jahr) - der Betrag wird mit SMMLV indexiert.

Adminsbores: 1% von (variabel + fest).

(Die genauen Beträge hängen von der gültigen SMMLV und den Vertragsparametern ab; für die Berechnung bietet Coljuegos einen offiziellen Simulator.)

4) Wichtige Reservierungen und Updates (2024-2025)

In den Jahren 2024 bis Anfang 2025 wurden im öffentlichen Bereich befristete/Übergangsmaßnahmen diskutiert und eingeführt, darunter Initiativen zur Erhöhung des Effektivzinses auf 19% GGR sowie eine befristete 19% ige Mehrwertsteuer auf Online-Spiele (befristet). Diese Schritte wurden als fiskalische Krisenmaßnahmen betrachtet und können sich in Dauer und Umfang unterscheiden. Vor der Veröffentlichung von Finanzmodellen sollte der aktuelle Status überprüft werden.

5) Warum das System funktioniert: Steuerliche und rechtliche Verknüpfung

Der Rahmen des Gesetzes. In der Ley 643/2001 ist verankert, dass die Einnahmen aus dem Monopol in die Gesundheitsversorgung und die Betriebsvorschriften in die Satzung/Konzession fließen.

Transparenz online. Seit 2016 gibt es ein formalisiertes Lizenz-/Meldeverfahren und technische Anforderungen an die Plattformen.

Kontrolle und Updates. Coljuegos aktualisiert regelmäßig die technischen Spezifikationen und den Prozess, um die Vorhersehbarkeit für die Betreiber zu gewährleisten.

6) Memo an den Betreiber

Planen Sie eine Zweikreislast: Variable 15 %/17% GGR + jährlicher Tarifa Fija (~ 811 SMMLV/Jahr) + 1% admin.

Achten Sie auf den RTP von ≥83% - dies reduziert den Satz des variablen Teils auf 15% (sonst 17%).

Überprüfen Sie vor der Finanzmodellierung die aktuellen fiskalischen Neuerungen 2024-2025 (Diskussion/Einführung von 19% und/oder MwSt.) und die Konditionen Ihres Konzessionsvertrags.

Das kolumbianische Modell für Online-Betreiber basiert auf einem klaren Mix: variable Nutzungsrechte von 15% GGR bei RTP≥83% (oder 17%), eine jährliche Pauschalgebühr für die Konzession (Benchmark ~ 811 SMMLV) und 1% Admin-Boxen. Dieses System sorgt seit 2016 für planbare Haushaltseinnahmen und nachvollziehbare „Lizenzkosten“ für Unternehmen. Gleichzeitig brachten die Jahre 2024 bis 2025 gezielte fiskalische Initiativen mit sich, daher sollten Sie vor dem Markteintritt oder der Vertragsverlängerung die aktuellen Zinssätze und Bedingungen bei Coljuegos überprüfen.