Besteuerung von Betreibern (Guyana)

Besteuerung von Glücksspielbetreibern in Guyana

1) Der Rahmen: wo die Steuern „wohnen“

Grundlegende Sondersteuern und Definitionen für Wetten/Lotterien sind im Steuergesetz (Cap. 80:01). Es beschreibt die Lotto- und Sweepstakes-Steuer, die Lizenzen und die Steuer für Poolwetten sowie die Lizenzen für Betting-Premises.

Das allgemeine „Verbotsgesetz“ ist das Glücksspielpräventionsgesetz (Cap. 9:02): Sie definiert „common gaming house“ und „public lottery“ sowie Sanktionen, über die dann die erlaubten Regime und die Besteuerung verhängt werden.

Die Casinos handeln unter Lizenzen, die von der Gaming Authority (Änderung des Gambling Prevention Act von 2007) ausgestellt werden, aber die Steuerzahlungen und die Buchführung der Betreiber unterliegen den allgemeinen Steuerregelungen und den Sondervorschriften des Tax Act.

2) Wetten/Wetten (Poolwetten)

Definitionen und Bemessungsgrundlage. Der Tax Act führt die Begriffe Pool-Wetten, Promoter und „Money or Money's Worth Paid as a Bet“ ein. Für die Arbeit an jedem Raum ist eine jährliche Lizenz erforderlich; die Gebühr wird auf 2 000 000 GYD je Objekt festgesetzt.

Steuersatz. Für jeden Empfang von Geldern „gegen Wette“ wird eine Steuer von 20% des Bruttoeinkommens erhoben. Nach dem Gesetzestext ist die Zahlung historisch an Wochenperioden gebunden (bis Donnerstag für die Woche, Gesetz L.R.O. 1/2012).

Praxis der Berichterstattung. Der Internal Revenue Service (GRA) veröffentlicht das Formular Tax on Betting Return und die Fristen für die Einreichung (in der Regel bis zum 14. des Monats nach dem Berichtsmonat). Dies sind die Verwaltungsregeln der GRA für die monatliche Compliance.

3) Lotterien

Government Lotteries Act (Cap. 80:07) - ein unabhängiges Gesetz, das die Goslotherie regelt und es unter anderem ermöglicht, das Verfahren für die Behandlung nicht beanspruchter Gewinne zugunsten des Staatsfonds festzulegen.

Der Tax Act hat eine Sondersteuer von 8⅓% auf die Brutto-Ticketverkäufe ausgewählter traditioneller Lotterien (historische Bindung an den Demerara Turf Club). Dies zeigt, dass die Lotterieeinnahmen sowohl als „Sondersteuer“ als auch durch andere finanzielle Mechanismen besteuert wurden.

Für die moderne nationale Lotterie werden Konzessionsbedingungen verwendet; in öffentlichen Beiträgen wurde eine Lizenzgebühr von 24% der Bruttoeinnahmen aus dem Vertrag mit dem Betreiber erwähnt (Beispiel aus Berichterstattung/Medien). Die konkreten Zinsen sind Gegenstand der jeweiligen Vereinbarung und ersetzen nicht die Regelungen des Steuergesetzes.

4) Casino (offline)

Lizenzierung: casino premises licence und casino operator's licence (erteilt die Gaming Authority). Die steuerlichen Sondersätze für den Schacht für das Casino sind im Text des Steuergesetzes selbst nicht hervorgehoben; Betreiber zahlen Unternehmenssteuern und andere allgemeine Steuern, zuzüglich der vorgesehenen Lizenzgebühren/Gebühren nach den Vorschriften.

5) Unternehmenssteuern, Mindeststeuer und Mehrwertsteuer

Körperschaftssteuer (CIT).

25% - für „gemeinnützige“ Unternehmen/Aktivitäten.

40% - für „kommerzielle“ Unternehmen (Handel/Banken usw.; telecom - eine separate Geschichte in verschiedenen Jahren).

Mindestkörperschaftssteuer (MCT) für Handelsunternehmen.

Wenn 40% des Gewinns weniger als 2% des Umsatzes beträgt, gilt eine Mindeststeuer von 2% des Umsatzes; „Überzahlung“ von MCT wird auf zukünftige Perioden verschoben.

MWST. (MWST.).

Basissatz von 14% auf steuerpflichtige Lieferungen in Guyana; Die Registrierung bei der GRA ist für Mehrwertsteuerpflichtige obligatorisch. Die Anwendbarkeit der Mehrwertsteuer auf bestimmte Glücksspieldienstleistungen hängt von ihrer Klassifizierung und den geltenden GRA-Klarstellungen ab (der Betreiber muss die Interpretation für seine Produkte überprüfen).

Fristen und Formulare nach CIT.

Einreichung und Zahlung von CIT - nach dem Zeitplan der GRA; Es gibt Vorauszahlungen und eine jährliche Abrechnung (siehe Unternehmensformulare und GRA-Verzeichnisse).

6) Zahlungen an Gebietsfremde (WHT)

WHT-Regelsätze (ohne Doppelbesteuerungsabkommen): 20% auf Dividenden/Zinsen/Lizenzgebühren an Gebietsfremde. Fristen für die Einreichung - in der Regel bis zum 14. des nächsten Monats; Bei Verträgen sind ermäßigte Sätze möglich.

7) Was den Betreibern in der Praxis wichtig ist

1. Klassifizieren Sie das Geschäftsmodell. Der Buchmacher (Pool-Wetten) ist eine Lizenz für den Raum + 20% von Brutto-Wetten nach dem Steuergesetz; die Lotterie hat ihre eigene Logik (Steuergesetz + Konzessionsbedingungen); Das Casino verfügt über GA-Lizenzen und einen allgemeinen Steuerkreis (CIT/MCT/VAT/WHT).

2. Beachten Sie den GRA-Kalender. Monatsformulare (Tax on Betting Return) nach CIT/VAT - Berichterstattung zum Zeitpunkt der GRA; WHT - Einbehaltung und Berichterstattung über Zahlungen an Gebietsfremde.

3. Berücksichtigen Sie MCT 2% des Umsatzes. Für kommerzielle Unternehmen ist dies die „Schwelle“, die bei niedrigen Margen ausgelöst wird. Planen Sie Cash-Flows und Fortschritte basierend auf einem möglichen MCT.

4. Lokale Lotterieverträge. Konzessionsparameter (als Anteil am Bruttoerlös) - außerhalb des Rahmens der allgemeinen Steuersätze; Überprüfen Sie den gültigen Vertrag/die geltenden Vorschriften.

5. Kombinationen von Aktivitäten. Bei der Kombination von „kommerziellen“ und „nicht-kommerziellen“ Aktivitäten gilt die „doppelte“ Logik der CIT-Sätze (40 %/25%) nach Tätigkeitsarten.

8) Kurzinfo zu Raten und Dokumenten

Pool-Wetten: Lizenz für Räumlichkeiten (2 Mio. GYD/Jahr) + 20% der Brutto-Wetteinnahmen; Berichterstattung und Zahlung nach dem GRA-Zeitplan.

Lotterien: Sondersteuern (einschließlich historischer 8⅓% des Steuergesetzes für einzelne Lotterien) + Konzessionsbedingungen für die nationale Lotterie (Beispiel - 24% des Bruttoumsatzes gemäß der Vereinbarung).

Casino (offline): Lizenzen der Glücksspielbehörde; Steuern - CIT 25 %/40% (+ mögliche MCT 2% des Umsatzes), MwSt. 14% nach Klassifizierung, WHT 20% für Zahlungen an Gebietsfremde (es sei denn, es gibt reduzierte Vertragssätze).

Spekulation aufgeben und Relevanz prüfen

Normen in den angeführten Akten (Cap. 80:01 und Cap. 9:02) - Konsolidierung L.R.O. 1/2012; Die Verwaltung der GRA aktualisiert die Anweisungen und Formulare regelmäßig (auch nach Liefertermin). Vor der Einführung des Modells empfehlen wir, die neuesten Erläuterungen der GRA und - für Lotterien/Casinos - die aktuellen Regelungen/Konzessionsverträge zu überprüfen.

• Tax Act (Cap. 80:01) - Poolwetten: GYD-Lizenz 2 Millionen/Jahr; 20% der Bruttoeinnahmen; Definitionen und Reihenfolge.
• Gambling Prevention Act (Cap. 9:02) - Definitionen von „common gaming house „/“ public lottery “und einem gemeinsamen Rahmen.
• Gambling Prevention (Amendment) Act 2007 - Befugnisse der Gaming Authority für Casino-Lizenzen.
• GRA - Tax on Betting Return (Verfahren/Fristen für die Einreichung).
• GRA - CIT-Sätze (25 %/40% und getrennte Besteuerung gemischter Tätigkeiten).
• PwC/EY - MCT bestätigt 2% des Umsatzes und die praktischen Nuancen von CIT.
• GRA - MwSt. 14% (Methodik) und FAQ zur Registrierung von Mehrwertsteuerzahlern.
• Nationale Lotterie (Beispiel einer Konzession) - Material über 24% der Bruttoeinnahmen als Lizenzgebühr.